会计财务会计师事务所审计实习生实习报告

会计财务会计师事务所审计实习生实习报告一、摘要2023年7月1日至2023年8月31日，我在某会计师事务所担任审计实习生，参与完成3家客户的年报审计项目，累计完成约200份凭证审核，协助整理并提交审计底稿150份。核心工作成果包括：通过差异分析发现并修正财务错误12项，涉及金额约85万元；运用ExcelVBA自动化编制审计程序表，提升数据核对效率约30%。专业技能应用方面，熟练运用ACL软件进行风险评估，结合公司内部控制制度执行测试，完成5个关键控制点的有效性评估报告。提炼出的可复用方法论包括：建立标准化凭证抽查模板，按业务类型分层抽样，将审核时间缩短40%；采用流程图可视化审计路径，使沟通效率提升25%。二、实习内容及过程1实习目的开始这8周实习前，我心里清楚，是想看看审计这行到底是怎么回事，能不能真的适合自己。想亲手摸摸审计底稿，了解下年报审计到底有多复杂，怎么一步步把数字背后的勾稽关系理顺。也想看看自己学的那些理论知识，比如内控、会计准则，在实际工作里怎么用。说白了，就是想体验一下，为以后是不是要干这行做个参考。2实习单位简介实习的地方是一家中等规模的会计师事务所，主要做企业年报审计和税务咨询。客户类型挺多，有制造业，也有互联网公司。整个团队氛围还行，大家忙是忙，但不会互相甩锅，项目经理人还挺好，教我的那几位也耐心。3实习内容与过程刚开始的两周，主要是熟悉环境，看项目经理们怎么复核底稿，怎么跟客户沟通邮件。我跟着做辅助工作，比如整理凭证，给凭证编号，用Excel导数据。7月5号开始，被分配到一家制造业客户的审计组，跟着一位senior学习。这家客户账簿挺厚的，科目多，还有不少存货和固定资产要监盘。第一个月的主要任务是学习编制审计计划。我负责整理客户的业务流程图，画完发现好几个关键控制点没写清楚，比如采购审批流程是手动还是系统化的，退货处理怎么记录。问了项目经理才知道，得去客户的制度文件里找，或者直接问业务骨干。那段时间，我把客户公司所有的制度文件都翻了一遍，还用Word做了个对照表，把缺失的条款都标出来，最后交上去，senior还挺满意，说下次可以直接用这个模板。7月15号开始接触实质性程序。我负责核对销售收入的完整性，主要是看有没有漏记的合同，有没有提前或延后确认收入。这家客户是零散销售，单子多，账簿记录也挺杂。我先是抽了三月份的发货单和银行流水，用Excel交叉检查，发现有5笔收入没入账。追查下来发现是销售人员操作失误，把一笔大额订单拆成了几小单入账。这个发现让我挺受刺激，意识到审计不光是看数字对不对，还得懂业务。后来我改了方法，直接按销售人员分组，先看个人业绩有没有异常，再核对合同和发货记录，最后又顺查了出库单，8月2号终于把剩下的问题都找到了，一共补记了18笔收入，金额加起来有80多万。8月第一周，我被安排去监盘存货。那家客户仓库在郊区，我第一次去的时候有点懵，因为现场情况跟我想象的不太一样。仓库管理挺混乱的，账实核对特别费劲。我跟着审计组一起清点，发现有个仓库的记录和实物对不上，后来查了才知道是盘点人员记错了批次。项目经理让我把差异点都拍照记录，然后整理成表，再让客户方负责人签字确认。这次经历让我明白，监盘不光是数数，还得看现场管理流程是不是合理，盘点人员有没有经过培训。4实习成果与收获这8周下来，我算是把审计流程摸清楚了。从接收客户资料，到编制审计计划，再到执行实质性程序，最后出报告，每一步怎么走，我都跟着做了一遍。手里完成的底稿就有100多页，其中我独立负责的部分有30多页。最大的收获是学会了怎么用Excel处理数据，之前只会基本操作，现在能编一些小程序自动核对勾稽关系，比如用VBA批量计算毛利率差异。还学会了看业务流程图，现在看到客户的业务流程，能大概判断出哪些地方容易出内控风险。遇到的困难主要是刚开始看不懂底稿，很多细节都忽略。比如有一笔固定资产减值准备，我一开始没注意到折旧计提方法跟准则不一致，后来被senior指出来，才去查了会计准则，才知道原来客户做法不合规。为了改这个错误，我花了两天时间重新核对了所有的折旧计算，还把正确的做法做成表，方便以后参考。这个教训让我意识到，审计工作不能想当然，必须严格按照准则来。5问题与建议实习期间也发现了一些问题。比如事务所的管理流程有点乱，有时候邮件沟通不及时，导致我等不到回复就做下一步。还有培训机制不太完善，新人都是靠师兄师姐带，没有系统的培训材料。我建议事务所可以建个内部知识库，把常用的审计模板、准则解释、客户问题总结都放上去，方便大家查找。另外，我觉得可以搞点案例分享会，让不同组的同事交流经验，比如怎么提高存货监盘效率，怎么跟难缠的客户沟通。这段经历让我对审计这行有了更清晰的认识。虽然每天加班挺晚，有时候还得去偏远地方出差，但学到的东西确实多。如果以后真想干这行，我觉得自己还有不少地方要补，比如会计准则得再系统学一遍，审计软件也得练熟。总的来说，这次实习挺值的，至少知道了自己是不是真的喜欢这份工作。三、总结与体会1实习价值闭环这8周，从7月1号到8月31号，我不再是纸上谈兵的学生，而是真刀真枪地参与了3家客户的年报审计。亲手核对的凭证超过200份，整理提交的审计底稿接近150份，这些数字背后，是我对审计流程从陌生到熟悉的完整闭环。刚开始整理客户A的凭证时，光是理解附注里的披露逻辑就要花大半天，常常在加班到晚上10点多的时候，对着屏幕上的科目余额发懵。但当我学会用交叉索引法核对银行流水和应收账款，用ExcelVBA自动生成科目余额分析表，看到效率提升30%的时候，心里确实有成就感。这种从笨拙到熟练的过程，让我真切感受到实践的价值。特别是发现客户B那12项财务错误，涉及金额85万元，追查过程虽然熬人，但最终修正底稿时，感觉自己真的帮审计意见减了多少风险，这种责任感是课本给不了的。2职业规划联结这段经历让我对职业规划的思考更具体了。实习前，我对审计的理解就是“看账的”，现在明白整个流程里，沟通、分析、判断能力的重要性甚至超过单纯的会计知识。比如在核对客户C的销售收入时，发现3笔被遗漏的交易，关键在于我把Excel的数据透视表和业务部门的业绩统计单结合起来看，而不是死盯会计凭证。这让我意识到，未来的审计人员得懂业务，会数据分析，还得能跟人打交道。所以接下来，我打算系统补齐数据分析这块短板，计划9月开始啃《高级Excel》和Python的基础课，争取明年考个CFA，把财务分析能力练扎实。如果真要留在这个行业，短期目标是先积累经验，拿到注册会计师证书肯定得提上日程，长期看，或许可以往内控咨询方向发展，毕竟在实习中发现的不少问题都跟内控缺陷有关，这让我觉得挺有意思。3行业趋势展望实习中接触到的项目，让我感受到行业变化的一些端倪。客户D这种互联网公司，账务处理跟传统制造业完全两码事，很多交易是平台自动生成的，但也带来了新的风险点，比如数据造假更难被发现。我们的团队在审计时，就花了大量时间研究其业务模式，用数据分析工具抓异常。这让我看到，未来的审计，技术含量只会越来越高。事务所也在搞数字化转型，比如用RPA机器人处理重复性高的底稿工作，效率确实高。虽然这让我有点焦虑，觉得光靠传统方法肯定被淘汰，但也激发了我对技术应用的兴趣。打算下学期选修审计软件应用课，多了解些数据分析工具，比如ACL、IDEA这些，说不定以后真能用上。行业在变，我们这些想入行的人，也得跟着变，才能不被淘汰。4心态转变与未来行动从学生到职场人的转变，最大的感受就是责任和压力。以前做作业，对错就行，现在整理的底稿要被签字发报告，稍微出岔子就得整个团队担着，这种责任感沉甸甸的。加班到9点多，一个人在办公室等项目经理反馈时，那种不确定性真的挺考验人。但每次熬过去，看到底稿被认可，心里又觉得值。抗压能力是在实习中硬练出来的。比如监盘存货那周，仓库管理混乱，我跟团队一起熬夜整理盘点表，最后发现差异率控制在2%以内，虽然累，但成就感也很强。未来，我会把这种“把事做对”的态度带到学习和求职中。比如准备简历时，会把实习里用ExcelVBA提高效率30%这种具体成果写上去，而不是空说“参与审计工作”。接下来打算把底稿里那些被指出来过的问题点，整理成错题集，反复琢磨准则原文是怎么规定的，争取下次遇到时能提前发现。毕竟，这次实习让我明白，审计这行，细节决定成败，而持续学习，才能把细节抠得更准。四、致谢8周的实习时光说长不长，说短不短，期间得到了不少帮助。1实习单位感谢事务所给我这个机会，让我能接触到实际的审计工作。这里的氛围挺好的，大家虽然忙，但相处融洽，让我这个实习生没有感到太被孤立。2导师特别感谢带我的一位senior，那段时间教我很多，从怎么审凭证，到怎么跟客户沟通邮件，都耐心指点。有一次我核对数据卡壳了，他没直接告诉我答案，而是让我再想想审计程序里哪个步骤可能出问题，最后我自己找到了症结，印象挺深。3同事感谢团队里的其他几位同事，有好几次我整理底稿遇到困难，都是大家顺手帮我看看，提点几句话