会计学会计事务所内部审计师实习报告

会计学会计事务所内部审计师实习报告一、摘要2023年7月1日至2023年8月31日，我在XX会计学会计事务所担任内部审计师实习生，参与3个项目的审计工作。核心工作成果包括完成XX公司年度财务报表审计的10%抽样核查，识别并记录12项内部控制缺陷，协助团队完成审计底稿整理，涉及约500份凭证审核。通过实际操作，熟练应用抽样技术、数据分析工具（如ExcelVBA），并掌握审计程序标准化流程。提炼出可复用的方法论：基于风险导向的审计抽样方法，结合异常值检测模型提升效率；建立审计工作日志模板，规范文档记录流程。这些成果验证了课堂学习的可操作性，并为后续专业实践奠定基础。二、实习内容及过程实习目的主要是把学校学的审计理论跟实际工作结合起来，看看审计报告是怎么一步步做出来的，顺便熟悉事务所的工作节奏和环境。实习单位是XX会计学会计事务所，主要做企业审计和咨询业务，规模属于中等，我在那里做内部审计师助理，跟着一个审计团队做项目。实习内容跟过程嘛，刚开始就是熟悉事务所的审计手册和标准操作程序，导师给我发了份关于风险评估的方法说明，让我先看。7月5号开始，跟着团队去一家制造业公司做年报审计的辅助工作。主要任务就是协助核对银行流水，我负责核对其中一个分公司的数据，大约300多笔交易，得跟他们的原始凭证一一对应。还帮忙整理了存货的监盘底稿，记录了盘点过程和结果。期间用了Excel做了一些数据筛选，筛选出异常的金额，比如某个供应商的回款金额跟正常水平差得比较多，我就把这类数据标出来，后来审计小组在讨论时提到，说这个可以作为进一步审计的程序依据。8月中旬，团队开始做审计报告的草稿，我参与了部分审计底稿的复核工作，主要是看程序是不是都做了，证据够不够充分。遇到的挑战有两个。一个是怎么高效地从海量数据里找出问题，比如核对银行流水，一开始我直接一笔一笔看，效率很低，后来导师教我用Excel的VLOOKUP函数，把公司自己的账和银行对账单导入两个sheet，然后匹配，不匹配的再手动查，这样一天能核对的数据量立马翻了几倍。另一个是我不太懂那个制造业公司的行业特点，问导师好几次，他才说他们行业通常毛利率比较低，但是应收账款周转率要求高，所以对账款这块特别关注。我当时就觉得，哇，学的东西真的不够用，得赶紧补补行业知识。为了克服这个，我晚上回去就找了一些那个行业的报告看，还问了师兄一些情况，慢慢就有点感觉了。实习成果方面，我负责核对的那部分银行流水，没发现重大差错，但找到了3处小的记账错误，比如发票号填错了，金额少记了100块，这些我都记录在底稿里了。整理的存货监盘底稿，后来被审计小组作为了编制报告的参考材料。虽然做的都是辅助工作，但感觉挺有收获的，至少知道审计报告里那些数字是怎么来的，每个程序背后的逻辑是什么。这次实习让我对审计流程有了更直观的认识，不像在学校看那些案例，现在知道实际做项目得考虑很多因素，比如时间限制、客户配合程度等等。以前觉得审计就是查账，现在明白里面门道多着呢，风险评估、内部控制测试这些都得结合起来。最明显的转变是，我现在看报表会习惯性地想，这个数字背后可能有什么问题，比如现金流量表里某个项目突然增多了，就会联想到是不是销售回款多了，或者有其他筹资活动。这种思维方式的转变挺重要的，感觉对以后工作帮助挺大的。实习中感觉事务所的管理有时候挺混乱的，比如项目组之间的资料传递经常靠邮件，找东西得翻老久的邮件记录，效率不高。还有就是培训机制吧，感觉给新人的培训偏理论，实战经验教的少，我有时候不明白怎么操作，只能问导师，但他也很忙，不能每次都细讲。岗位匹配度方面，我觉得我学的知识跟实际工作要求还是有点差距，比如内控测试这块，学校教的跟事务所实际操作的流程不太一样，得慢慢适应。改进建议的话，希望事务所能给实习生更多的实战指导，比如搞一些模拟案例，或者让实习生早点接触真正的项目，而不是一开始就做些杂事。对于管理方面，能不能搞个内部共享平台，把项目资料统一放那里，方便查找和传递。岗位匹配度这块，建议学校在课程设置上多增加一些跟事务所实际操作结合的内容，比如审计软件的应用，行业知识的教学，这样我们出来实习的时候能更快上手。三、总结与体会这8周在XX会计学会计事务所的实习，感觉像是从书本跳进了现实，收获挺大的，真的把很多模糊的概念给具体化了。7月1号刚去的时候，说实话挺懵的，看着那么多凭证和底稿，感觉跟学校做的模拟题完全两码事。但跟着团队慢慢做项目，特别是参与核对那家贸易公司接近500份的销售合同和对应的发票，发现学校教的函证程序、细节测试方法，用起来还得调整，得看具体情况。比如核对银行流水，光靠翻凭证效率太低了，8月10号左右我学了导师用的VLOOKUP函数批量匹配，一天能处理的数据量立马不一样了，这种技能上的提升让我挺兴奋的。实习的价值闭环我觉得挺明显的。开始是为了体验审计工作，看看自己适不适合这行；后来真的做了不少实际操作，比如协助准备那家制造业公司的内部控制测试底稿，虽然只是辅助，但知道怎么从风险点出发设计测试程序，怎么分析测试结果，这比单纯背理论有用多了。结束的时候，我清楚自己想学的方向了，至少知道内控审计和财务报表审计哪个更适合我，也明白了自己在行业知识、软件应用上的短板。这种认知的转变，我觉得比实习本身拿到的那点工资更珍贵。对职业规划的影响挺直接的。以前觉得审计师就是个查账的，现在明白里面的专业性很强，特别是风险导向审计那块，得懂行业、懂企业，才能做得出色。这次实习让我更坚定了要考注册会计师的决心，现在每天下班了还在看书，就想把审计、税法这些核心科目再啃一啃。另外，感觉事务所的工作节奏确实能锻炼人，以前做作业还能拖拖沓沓，现在项目催得紧，就得抓紧时间，抗压能力确实提升了。从学生到职场人的心态转变挺大的，开始知道什么该做什么不该做，责任感也强了，毕竟手头的工作关系到审计报告的准确性。8周时间很短，但感觉接触到了审计实务的核心。现在看行业趋势，比如大数据、人工智能在审计中的应用越来越多了，事务所也在推数字化转型，以后肯定得懂怎么用这些工具提高效率。我打算下学期多关注这方面的知识，看看有没有机会参加相关的培训。这次实习最大的体会就是，学校学的知识是基础，但远远不够，得在实践中学，在犯错中成长。比如我之前对内部控制的理解就是片面的，只看理论，现在通过参与实际测试，才明白它跟风险管理是紧密相连的。未来不管是继续深造还是直接工作，这段经历都会是重要的参考，我会把它变成自己的优势，争取以后能做得更好。四、致谢感谢XX会计学会计事务所给