乌鲁木齐税务师职业资格考试科目试卷

乌鲁木齐税务师职业资格考试科目试卷考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：乌鲁木齐税务师职业资格考试科目试卷考核对象：税务师职业资格考试应考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务师资格考试的成绩有效期为连续3个考试年度。2.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，可在应纳税所得额中按照实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除。3.增值税纳税人销售不动产时，应适用13%的税率计算缴纳增值税。4.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用超额累进税率，最高税率为45%。5.资源税的纳税义务发生时间为资源税纳税义务人销售应税资源或者自用应税资源的当天。6.印花税的计税依据为合同或凭证所载金额，但财产租赁合同按租赁收入计税，财产保险合同按保险费计税。7.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。8.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负可能因减免政策调整为1%。9.个人所得税法规定，稿酬所得适用20%的比例税率，实际税负减按70%计算。10.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人转让土地使用权、地上建筑物及其附着物完成交易行为的当天。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.印花税2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在税前扣除时，应满足的条件不包括（）。A.与取得收入相关B.具有合理性C.已实际支付D.预计未来可产生收益3.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额的处理方式是（）。A.准予抵扣B.禁止抵扣C.按简易计税方法处理D.由税务机关核定抵扣比例4.个人所得税法规定，下列收入中，不属于“工资薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.加班费D.股票期权5.资源税的计税依据为应税资源的（）。A.销售收入B.成本费用C.产量D.评估价值6.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.以上都是7.企业所得税法规定，下列支出中，不得税前扣除的是（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工娱乐活动支出8.增值税小规模纳税人适用的征收率在特定情况下可享受减免，例如（）。A.月销售额不超过10万元B.年应税销售额不超过20万元C.营业税改征增值税试点期间D.以上都是9.个人所得税法规定，稿酬所得的应纳税所得额计算方式为（）。A.稿酬收入×（1-20%）×70%B.稿酬收入×（1-20%）×50%C.稿酬收入×70%D.稿酬收入×50%10.土地增值税的纳税人应自转让房地产合同签订之日起（）日内缴纳土地增值税。A.7B.10C.30D.60三、多选题（每题2分，共20分）1.企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.国债利息收入D.股息、红利收入2.增值税一般纳税人购进货物时，其进项税额不得抵扣的情况包括（）。A.购进用于简易计税项目的货物B.购进用于集体福利的货物C.购进用于免税项目的货物D.购进货物发生非正常损失3.个人所得税法规定，下列所得中，适用“劳务报酬所得”税目的是（）。A.稿酬所得B.劳务报酬C.特许权使用费所得D.财产租赁所得4.资源税的征收管理方式包括（）。A.按年计征B.按季计征C.按月计征D.按次计征5.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.财产保险合同D.借款合同6.企业所得税法规定，下列支出中，属于职工福利费范围的是（）。A.职工食堂支出B.职工宿舍费用C.职工体检费D.职工培训费7.增值税小规模纳税人适用的征收率在特定情况下可享受减免，例如（）。A.月销售额不超过10万元B.年应税销售额不超过20万元C.营业税改征增值税试点期间D.纳税人主动申请减免8.个人所得税法规定，下列所得中，属于“经营所得”的是（）。A.企业经营所得B.个人独资企业所得C.合伙企业所得D.工资薪金所得9.土地增值税的纳税人应提供的相关资料包括（）。A.转让房地产合同B.土地使用权证书C.财务会计报告D.税务机关要求的其他资料10.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.按件计税四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2023年6月发生以下业务：1.销售商品取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票。2.购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。3.将部分原材料用于建造职工宿舍，成本为10万元。4.支付广告费20万元，取得增值税专用发票，注明税额2.6万元。要求：计算该企业6月份应缴纳的增值税。案例二：某个人独资企业2023年度经营所得80万元，该企业业主王某同时取得工资收入10万元，稿酬所得5万元（已预缴税款）。要求：计算王某2023年度应缴纳的个人所得税。案例三：某企业转让一处土地使用权，取得转让收入500万元，该土地原值为200万元，已缴纳土地增值税50万元。要求：计算该企业应缴纳的土地增值税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收管理上的主要区别。2.结合个人所得税法规定，分析居民个人与非居民个人在纳税义务上的差异。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×（销售不动产按5%征收率）4.√5.√6.√7.×（不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除）8.√9.√10.√解析：3.销售不动产适用5%的征收率，而非13%。7.广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分结转以后年度扣除。二、单选题1.B2.D3.B4.D5.A6.D7.D8.D9.A10.B解析：2.预计未来可产生收益的费用不得在税前扣除，需实际支付且与取得收入相关。8.小规模纳税人适用征收率在特定情况下可享受减免，包括月销售额不超过10万元、年应税销售额不超过20万元、营业税改征增值税试点期间，且纳税人主动申请减免也可能被批准。三、多选题1.A,B2.A,B,C,D3.B,C4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C7.A,B,C8.A,B,C9.A,B,C,D10.A,B,D解析：1.财政拨款和行政事业性收费属于不征税收入。3.稿酬所得属于“稿酬所得”税目，劳务报酬和特许权使用费所得属于“劳务报酬所得”税目。四、案例分析案例一：应纳增值税=（100/1.13）×13%-6.5-10×13%-2.6=11.87-6.5-1.3-2.6=1.47（万元）解析：1.销项税额=100/1.13×13%=11.87（万元）2.进项税额=6.5+10×13%+2.6=10.5（万元）3.应纳增值税=11.87-10.5=1.37（万元）案例二：经营所得应纳税=80×20%-1.4=14.6（万元）工资所得应纳税=10×3%=0.3（万元）稿酬所得应纳税=5×（1-20%）×20%×70%=0.56（万元）合计应纳税=14.6+0.3+0.56=15.46（万元）解析：经营所得适用20%税率，减除6万元费用；工资所得适用3%税率；稿酬所得减按70%计入应纳税所得额。案例三：增值额=500-200-50=250（万元）增值率=250/200=125%应纳税额=250×50%-50=100（万元）解析：土地增值税实行四级超率累进税率，增值率超过100%的，税率为50%，速算扣除系数为15%。五、论述题1.增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收管理上的主要区别体现在以下方面：-计税方法：一般纳税人适用增值税专用发票抵扣进项税额的计税方法，而小规模纳税人适用简易计税方法，按征收率计算增值税，不得抵扣进项税额。-税率：一般纳税人适用13%、9%、6%等多档税率，而小规模纳税人适用3%的征收率（特定情况下可享受减免）。-管理要求：一般纳税人需进行进项税额管理、发票管理等复杂税务管理，而小规模纳税人管理相对简单。-资格认定：一般纳税人需满足年应税销售额标准或主动申请认定，而小规模纳税人资格通常自动认定。2.居民个人