化工公司税务管理管控规定

化工公司税务管理管控规定第一章总则

1.1制定依据与目的

本规定依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国增值税暂行条例》等国家相关税收法律法规，参考《国际税收协定》及《联合国全球契约》等行业国际公约，结合化工行业生产经营特性及企业国际化战略，旨在规范公司税务管理行为，防控税务风险，提升税务管理效率，实现税务合规与企业价值创造目标。管理痛点在于跨国业务税务筹划复杂度高、各国税收政策差异大、税务风险隐蔽性强、内部协同效率不足等问题，核心目标在于构建标准化、流程化、智能化的税务管控体系，平衡合规要求与业务发展需求。

1.2适用范围与对象

本规定适用于公司所有分子公司、事业部及关联单位，覆盖采购、生产、销售、研发、投资等业务全流程涉税事项。适用对象包括财务部、业务部、法务部、内控部等相关部门全体员工，以及外包服务商、合作单位相关人员。例外场景包括政府税收优惠政策审批、重大税务争议解决等需特殊审批事项，由总经理办公会审议决定。

1.3核心原则

（1）合规性原则：严格遵守各国税收法律法规及国际税收协定，确保税务行为合法合规；

（2）权责对等原则：明确各级管理及操作岗位税务职责，实现责任全覆盖；

（3）风险导向原则：聚焦高风险税务领域，实施差异化管控措施；

（4）效率优先原则：优化税务流程，降低管理成本，支持业务快速响应；

（5）持续改进原则：定期评估税务管理体系有效性，动态优化制度流程。

1.4制度地位与衔接

本规定为公司基础性专项制度，与《公司内部控制基本规范》《财务管理办法》《合同管理办法》等制度形成协同，冲突时以本规定为准。与关联制度衔接时，明确数据共享标准（如ERP税务模块与财务模块数据同步频率≥每日）、流程衔接节点（如合同签订前需法务部出具税务审核意见），建立冲突解决机制：跨部门争议由内控部协调，重大事项提交董事会审议。

第二章组织架构与职责分工

2.1管理组织架构

公司税务管理体系采用“决策层-执行层-监督层”三级架构，决策层由董事会及总经理办公会组成，负责重大税务政策及风险策略审批；执行层由财务部税务团队、各业务单元税务专员构成，负责日常税务管理；监督层由内控部、审计部组成，负责税务合规性及内控有效性监督。顶层设计逻辑遵循“集中管理、分层负责、协同监督”原则，确保税务管理权责清晰。

2.2决策机构与职责

（1）股东会：审议年度重大税务筹划方案、重大税务争议解决方案；

（2）董事会：审批境外税收居民认定及转移定价政策、重大税务风险应对策略；

（3）总经理办公会：审批年度税务预算、区域性税收优惠政策申请、税务团队组织架构调整。

2.3执行机构与职责

（1）财务部税务团队：负责全公司税务政策研究、税务申报、纳税筹划、税务风险监控，主责部门为税务管理部经理；

（2）业务部：负责业务场景下的税务风险识别，主责岗位为业务经理；

（3）法务部：负责涉税合同审核，主责岗位为合同审核专员。

2.4监督机构与职责

（1）内控部：每年开展税务内控测试（覆盖税务申报、发票管理、转移定价等环节），主责岗位为内控经理；

（2）审计部：每年开展税务专项审计（频率≥1次/年），主责岗位为审计高级经理。

2.5协调与联动机制

建立跨部门税务协调小组，由财务部牵头，每季度召开例会，协调事项包括：

（1）新业务税务政策研究；

（2）重大税务风险处置；

（3）税务流程优化。

涉外业务增设属地税务顾问协调机制，由财务部指定专人对接，确保符合当地法规。

第三章税务管理标准

3.1管理目标与核心指标

（1）管理目标：实现税务零处罚、重大税务风险发生率≤1%；

（2）核心指标：年度税务合规率≥99%、税务筹划节约税负率≥5%、发票管理差错率≤0.1%。

3.2专业标准与规范

（1）发票管理：严格执行《中华人民共和国发票管理办法》，境外业务需符合当地发票法规；

（2）转移定价：遵循《OECD转让定价指南》，每年开展同期资料准备（涉及收入≥4000万美元业务）；

（3）税收优惠：符合《高新技术企业税收优惠政策管理办法》条件，需持续监控政策变化。

高风险控制点及防控措施：

-高风险点1（转移定价）：实施分部门利润分析，由税务部每月复核；

-高风险点2（税收优惠）：建立政策到期预警机制，提前6个月评估延续方案。

3.3管理方法与工具

（1）管理方法：采用全生命周期管理（从业务发生至税务归档）、风险矩阵法（RACI矩阵明确税务职责）；

（2）管理工具：使用ERP税务模块（集成增值税、企业所得税申报）、OA税务审批流、电子发票管理系统。

第四章业务流程管理

4.1主流程设计

“业务发生-税务评估-税务处理-归档”四步流程：

（1）业务发生：业务部门提交需求单至财务部；

（2）税务评估：税务专员评估涉税风险及政策适用性；

（3）税务处理：执行税务申报、缴纳及凭证归档；

（4）归档：电子档案归档至ERP系统，纸质档案由档案室管理。

4.2子流程说明

（1）境外投资税务子流程：需法务部提前出具税务合规意见；

（2）研发费用加计扣除子流程：需科技部提供专项审计报告。

4.3流程关键控制点

（1）高风险点（合同涉税条款审核）：由法务部、税务部双签；

（2）高风险点（季度预缴申报）：由税务部经理复核。

4.4流程优化机制

每年6月由业务部、财务部联合开展流程复盘，提出优化建议，经内控部评估后提交总经理办公会审批。

第五章权限与审批管理

5.1权限矩阵设计

按“业务类型+金额”分配权限：

（1）常规业务（金额≤100万元）：业务部经理审批；

（2）特殊业务（金额>1000万元）：需总经理审批。

5.2审批权限标准

审批层级与金额对应关系：

（1）部门级（金额≤50万元）；

（2）财务部级（50万元<金额≤200万元）；

（3）总经理级（金额>200万元）。

5.3授权与代理机制

授权需书面备案，代理期限≤30天，结束后及时交接。

5.4异常审批流程

紧急事项通过OA加急通道审批，需附风险评估报告。

第六章执行与监督管理

6.1执行要求与标准

（1）操作规范：电子发票需在收到后3个工作日内确认；

（2）痕迹留存：电子数据需满足7年保存要求，纸质档案由档案室管理。

6.2监督机制设计

建立“日常+专项+突击”监督机制：

（1）日常监督：财务部每周抽查税务申报数据；

（2）专项监督：内控部每季度开展税务流程测试。

6.3检查与审计

（1）专项审计：每年至少1次，覆盖转移定价、税收优惠等；

（2）整改要求：重大问题需形成书面报告并跟踪整改。

6.4执行情况报告

每月5日前由财务部提交税务管理报告，含指标达成情况、风险事项。

第七章考核与改进管理

7.1绩效考核指标

（1）财务指标：税务筹划节约金额、合规成本；

（2）管理指标：流程时效、问题整改率。

7.2评估周期与方法

（1）考核周期：季度考核业务指标，年度考核综合指标；

（2）评估方法：数据统计+现场访谈。

7.3问题整改机制

按“一般/重大”分类：

（1）一般问题：7个工作日内整改；

（2）重大问题：30个工作日内整改。

7.4持续改进流程

基于审计、业务变化等优化制度，需经内控部评估后提交审批。

第八章奖惩机制

8.1奖励标准与程序

奖励情形包括：

（1）提出重大税务筹划方案；

（2）成功化解重大税务风险。

8.2违规行为界定

按“一般/较重/严重”分类：

（1）一般违规：未及时确认电子发票；

（2）严重违规：虚构业务套取税收优惠。

8.3处罚标准与程序

对应违规行为设定处罚等级，保障员工陈述权。

8.4申诉与复议

收到处罚后3个工作日内可申请复议，由人力资源部受理。

第九章应急与例外管理

9.1应急预案与危机处理

制定《重大税务风险应急预案》，明确：

（1）应急组织：成立由总经理牵头、各部门参与的应急小组；

（2）处置流程：风险发生后的24小时内上报、72小时内制定方案。

9.2例外情况处理

例外场景需附《例外情况说明》，经财务总监审批。

9.3危机公关与善后

涉外危机需符合当地法律法规，由法务部、公关部协同处理。

第十章附则

10.1制度解释权归属

由财务部负责解释，解释意见报总经理办公会备案。

10.2相关制度索引

（1）《公司内部控制基本规范》；

（2）《财务