某市住建局财务会计工作制度

某市住建局财务会计工作制度某市住建局财务会计工作制度

一、总则

（一）制定目的和依据

为规范本局财务会计行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障会计信息真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》《行政单位财务规则》《事业单位会计制度》等国家有关法律法规，结合本局实际，制定本制度。

（二）适用范围和对象

本制度适用于某市住建局机关各处室、直属事业单位及下属单位的财务会计工作。所有涉及资金收支、会计核算、资产管理等业务，均须遵守本制度规定。

（三）基本原则

财务会计工作必须遵循以下基本原则：一是依法合规原则，严格遵守国家财经法律法规；二是真实准确原则，确保会计信息真实反映经济活动；三是完整及时原则，保证会计核算资料完整、及时归档；四是分工制约原则，明确岗位职责，强化内部监督。

（四）相关术语解释

1.财务会计，指对本单位的经济活动进行系统核算和监督，形成财务报告，为管理者提供决策依据。

2.会计核算，指按照会计准则和制度规定，对经济业务进行确认、计量、记录和报告。

3.资产管理，指对本单位占有、使用的国有资产进行全生命周期管理，包括采购、使用、处置等环节。

二、会计核算与报告

（一）会计核算方法

会计核算采用权责发生制，对各项经济业务进行及时、准确的记录。主要核算方法包括：货币计量、借贷记账、成本计算、财产清查等。

（二）会计科目设置

按照《事业单位会计制度》规定设置会计科目，并根据本局实际情况进行调整。主要科目包括：资产类、负债类、净资产类、收入类、支出类等。

（三）会计凭证管理

1.所有经济业务必须取得合规有效的原始凭证，包括发票、合同、收据等。

2.原始凭证经审核无误后，由会计人员填制记账凭证。

3.记账凭证需经复核人员签字确认，重大业务需报分管领导审批。

（四）财务报告编制

1.每月编制月度财务报告，包括资产负债表、收入支出表等。

2.每年编制年度财务决算报告，经局务会审议通过后报送上级主管部门。

3.财务报告需由单位负责人、会计机构负责人签字盖章。

三、预算管理与执行

（一）预算编制

1.每年10月启动下一年度预算编制工作，由各处室、事业单位提出预算需求。

2.预算编制需符合本局发展规划和工作计划，并进行可行性论证。

3.预算草案经局务会审议，报上级主管部门审批后执行。

（二）预算调整

1.预算执行中确需调整的，由需求部门提出申请，说明调整原因。

2.调整申请需经分管领导审核，重大调整需报局务会审议。

3.预算调整不得突破年度预算总额，确保资金使用效益。

（三）预算执行监控

1.每月定期通报预算执行情况，分析资金使用进度和效果。

2.对超预算或预算执行滞后的业务，及时查明原因并采取纠正措施。

3.预算执行结果作为下一年度预算编制的重要依据。

（四）预算绩效管理

1.对预算执行情况进行绩效评价，重点考核资金使用效益和目标达成度。

2.绩效评价结果作为部门绩效考核的重要参考。

3.对绩效评价不合格的，需制定整改计划并落实到位。

四、资金管理与使用

（一）收入管理

1.所有收入必须纳入单位统一管理，不得坐支或挪用。

2.收入款项及时上缴财政专户，确保资金安全。

3.收入票据由财务部门统一管理，实行专人负责制。

（二）支出管理

1.支出审批遵循“按预算、按进度、按标准”原则，重大支出需集体决策。

2.支出凭证需经经办人、复核人、审批人签字，形成完整的审批链条。

3.节约型机关建设要求，严格控制非必要支出，倡导勤俭办文、办会、办事。

（三）专项资金管理

1.专项资金需专款专用，不得用于其他项目或挪作他用。

2.专项资金使用情况定期向资金拨付部门报告，接受审计监督。

3.对违规使用专项资金的，严肃追究相关责任。

（四）往来款项管理

1.往来款项及时清理，定期核对账目，避免长期挂账。

2.逾期款项需制定催收计划，必要时采取法律手段解决。

3.往来款项明细定期向局领导报告，重大款项需集体审议。

五、资产管理

（一）固定资产管理

1.固定资产按国家规定分类，建立资产台账，实行动态管理。

2.固定资产采购需履行政府采购程序，重大资产需报局务会审议。

3.固定资产报废需经技术鉴定和集体决策，残值收入上缴财政专户。

（二）无形资产管理

1.无形资产包括专利权、土地使用权等，需进行权属登记和评估。

2.无形资产使用需签订许可协议，收益纳入单位统一管理。

3.无形资产处置需经集体审议，确保国有资产保值增值。

（三）货币资金管理

1.货币资金实行银行账户管理，大额资金支付需经审批。

2.定期盘点库存现金，确保账实相符，严格执行现金管理制度。

3.银行对账单每月核对，及时发现和纠正差异。

（四）资产盘点与报告

1.每年进行全面资产盘点，形成资产盘点报告。

2.盘点结果与账面记录不符的，查明原因并进行调整。

3.资产报告作为绩效考核和预算安排的重要依据。

六、权限与审批

（一）支出审批权限

1.一般支出由处室负责人审批，年度预算额度内支出由分管领导审批。

2.超预算或预算外支出需报局务会审议，重大支出需集体决策。

3.支出审批权限不得下放，确保资金使用安全合规。

（二）审批流程说明

1.支出审批流程：经办人填单→复核人审核→审批人签字→财务付款。

2.重大支出需经局务会审议，形成会议纪要。

3.审批流程需在单位内部公示，接受监督。

（三）授权管理规定

1.各处室、事业单位负责人对本单位财务活动负总责，重大事项需报局领导审批。

2.财务人员根据授权范围执行业务，超出授权需报上级审批。

3.授权管理规定每年修订一次，确保与工作需要相适应。

（四）紧急情况处理

1.紧急支出需经分管领导临时审批，事后报局务会说明情况。

2.紧急情况需制定应急预案，确保资金及时到位。

3.紧急情况处理结果需向局领导报告，并纳入后续审计范围。

七、监督检查机制

（一）日常检查安排

1.财务部门每月对预算执行、资金使用进行自查，形成检查报告。

2.各处室、事业单位负责人对本单位财务活动进行日常监督。

3.检查结果作为绩效考核和干部任用的重要参考。

（二）专项检查内容

1.专项检查包括预算执行、资金使用、资产管理等，每年至少开展两次。

2.专项检查需制定方案，明确检查内容、方式和时间。

3.检查结果及时向被检查单位反馈，督促整改落实。

（三）问题发现与反馈

1.对检查发现的问题，及时向相关责任人反馈，限期整改。

2.整改情况跟踪问效，确保问题彻底解决。

3.重大问题需向局领导报告，并纳入后续监督范围。

（四）整改要求

1.整改措施需针对问题根源，制定切实可行的方案。

2.整改结果需经财务部门验收，形成整改报告。

3.对整改不力的，严肃追究相关责任，并通报批评。

八、文档与记录管理

（一）需要形成的记录

1.所有财务会计业务需形成完整记录，包括凭证、账簿、报表等。

2.记录材料需真实、准确、完整，不得伪造或篡改。

3.记录材料按年度归档，保管期限按国家规定执行。

（二）文档格式要求

1.记录材料格式统一，字迹清晰，签字盖章齐全。

2.电子会计数据需定期备份，确保数据安全。

3.文档格式每年修订一次，确保与工作需要相适应。

（三）归档保管规定

1.记录材料每年12月底前整理归档，财务部门统一管理。

2.保管期限按国家规定执行，到期档案按规定销毁。

3.档案保管需符合消防安全要求，确保档案安全。

（四）查阅借阅流程

1.查阅档案需经单位负责人批准，填写查阅申请表。

2.查阅档案需在指定场所进行，不得复制或带走原件。

3.查阅档案需做好登记，确保档案安全。

九、相关责任规定

（一）各部门职责

1.财务部门负责财务会计工作的组织协调，确保制度有效执行。

2.各处室、事业单位负责人对本单位财务活动负总责，落实财务管理制度。

3.经办人员需认真履行职责，确保财务业务合规。

（二）相关人员责任

1.单位负责人对本单位财务会计工作负总责，落实集体领导、分工负责原则。

2.财务人员需依法履职，对会计信息真实性负责。

3.经办人员对原始凭证真实性负责，审批人员对审批结果负责。

（三）责任追究方式

1.对违反财务制度的，视情节轻重给予通报批评、经济处罚、行政处分等。

2.对造成国有资产损失的，严肃追究相关责任，并依法处理。

3.责任追究结果及时向单位内部通报，接受监督。

（四）免责情形说明

1.因不可抗力导致财务损失的，经核实可免责。

2.因上级部门指令导致财务损失的，