企业内部控制与风险管理实务操作考试

企业内部控制与风险管理实务操作考试考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：企业内部控制与风险管理实务操作考试考核对象：企业风险管理岗位从业者、相关专业学生题型分值分布：-判断题（10题，每题2分）总分20分-单选题（10题，每题2分）总分20分-多选题（10题，每题2分）总分20分-案例分析（3题，每题6分）总分18分-论述题（2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.内部控制的目标是确保企业经营合法合规，但与风险管理完全独立。2.风险评估是风险管理流程的起点，必须全面覆盖所有业务环节。3.授权批准控制属于内部控制的基本方法之一，适用于所有企业规模。4.风险矩阵是定量风险评估的主要工具，适用于所有类型的风险。5.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其中重大缺陷必须立即整改。6.风险自留是指企业主动承担风险，通常适用于低概率、低影响的风险。7.内部审计部门应独立于管理层，直接向董事会报告工作。8.风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。9.控制活动必须与风险评估结果相匹配，否则可能无效。10.企业内部控制制度必须每年至少修订一次，以适应外部环境变化。二、单选题（每题2分，共20分）1.以下哪项不属于内部控制五要素？（）A.控制环境B.风险评估C.信息与沟通D.风险应对2.风险管理流程中，识别风险后应立即进行的风险评估方法是？（）A.定性评估B.定量评估C.综合评估D.历史数据分析3.内部控制缺陷中，对经营产生重大影响但未影响财务报告的是？（）A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.无缺陷4.风险转移的主要方式不包括？（）A.购买保险B.分包合同C.风险自留D.转包业务5.企业内部控制制度中，对员工行为规范的制度属于？（）A.组织结构控制B.授权批准控制C.职责分离控制D.激励约束控制6.风险矩阵中，风险等级最高的组合是？（）A.高概率、低影响B.高概率、高影响C.低概率、高影响D.低概率、低影响7.内部审计报告的最终审阅者通常是？（）A.总经理B.财务总监C.董事会D.监事会8.风险应对策略中，最保守的选择是？（）A.风险降低B.风险规避C.风险转移D.风险接受9.控制活动中的“职责分离”主要目的是？（）A.提高效率B.防范舞弊C.降低成本D.优化流程10.企业内部控制自我评价报告的编制主体通常是？（）A.内部审计部门B.财务部门C.业务部门D.人力资源部门三、多选题（每题2分，共20分）1.内部控制的目标包括？（）A.确保经营合法合规B.提高经营效率效果C.保障资产安全完整D.完善公司治理结构2.风险评估的主要方法包括？（）A.专家访谈B.情景分析C.历史数据分析D.风险清单3.控制活动的主要类型包括？（）A.授权批准B.职责分离C.对账调节D.业绩评价4.风险应对策略的适用场景包括？（）A.低概率、低影响风险B.高概率、高影响风险C.风险无法转移时D.企业资源有限时5.内部控制缺陷的整改措施包括？（）A.立即整改重大缺陷B.制定整改计划C.调整控制措施D.临时控制措施6.风险管理流程的关键环节包括？（）A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控7.内部控制制度的组成部分包括？（）A.控制环境B.信息与沟通C.对账调节D.控制活动8.风险矩阵的横轴通常表示？（）A.风险概率B.风险影响C.风险频率D.风险成本9.内部审计的主要职责包括？（）A.评估内部控制有效性B.检查财务报表准确性C.提出改进建议D.监督风险应对措施10.企业内部控制自我评价的流程包括？（）A.制定评价方案B.组织评价实施C.撰写评价报告D.跟踪整改落实四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某制造企业发现原材料采购环节存在舞弊现象，部分采购员通过虚构供应商、虚报采购价格的方式中饱私囊。企业风险管理部经过调查，发现该问题主要源于以下三个方面：1.采购审批权限过于集中，由少数采购员自行决定；2.供应商管理不完善，未建立严格的供应商准入和评估机制；3.内部审计对采购环节的监督不足，审计频率较低。问题：1.该企业应采取哪些控制措施来防范此类舞弊？（3分）2.风险管理部应如何制定风险应对策略？（3分）3.内部审计部门应如何改进审计工作？（3分）案例二：某零售企业因供应链中断导致产品缺货，造成销售损失。经分析，主要风险因素包括：1.供应商集中度过高，依赖单一供应商；2.未建立应急预案，对突发事件响应不及时；3.信息系统支持不足，无法实时监控供应链状态。问题：1.该企业应如何进行风险识别？（3分）2.风险管理部应提出哪些风险应对建议？（3分）3.内部控制制度应如何完善以降低供应链风险？（3分）案例三：某金融机构发现员工利用职务便利违规操作，导致客户资金损失。调查发现，问题主要源于：1.授权批准制度不完善，部分业务可绕过审批；2.员工培训不足，风险意识薄弱；3.监控系统存在漏洞，无法及时发现异常交易。问题：1.该机构应如何优化内部控制制度？（3分）2.风险管理部应如何制定风险应对计划？（3分）3.内部审计部门应如何加强监督？（3分）五、论述题（每题11分，共22分）1.论述企业内部控制与风险管理的关系，并说明如何实现两者的协同。（11分）2.结合实际案例，分析企业内部控制自我评价的流程和要点，并说明其重要性。（11分）---标准答案及解析一、判断题1.×（内部控制与风险管理相互关联，风险管理是内部控制的重要组成部分。）2.√3.√4.×（风险矩阵适用于定性评估，定量评估需使用其他工具。）5.√6.√7.√8.√9.√10.√二、单选题1.D2.A3.B4.C5.B6.B7.C8.B9.B10.A三、多选题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD四、案例分析案例一：1.控制措施：-完善采购审批权限，实行多人审批制；-建立供应商准入和评估机制，定期审核供应商资质；-加强内部审计，提高审计频率，重点关注采购环节。2.风险应对策略：-对已发生的舞弊采取法律手段追究责任；-通过技术手段（如电子审批系统）减少人为干预；-加强员工培训，提高风险意识。3.审计改进：-提高审计频率，实施突击检查；-引入数据分析工具，实时监控异常交易；-完善审计报告机制，及时反馈问题。案例二：1.风险识别：-建立风险清单，系统梳理供应链各环节风险；-通过访谈、数据分析等方式识别潜在风险；-定期评估供应商集中度，识别过度依赖风险。2.风险应对建议：-优化供应商结构，引入备选供应商；-制定应急预案，明确突发事件处理流程；-提升信息系统支持，实现供应链实时监控。3.内部控制完善：-建立供应链风险管理制度，明确责任分工；-加强供应商管理，定期评估供应商绩效；-完善采购审批流程，确保合规性。案例三：1.内部控制优化：-完善授权批准制度，明确审批权限和流程；-建立岗位轮换机制，减少长期负责同一岗位的风险；-加强员工培训，提高风险意识和合规操作能力。2.风险应对计划：-对违规操作采取纪律处分，并追究相关责任；-完善监控系统，引入异常交易检测技术；-建立风险预警机制，及时发现并处理异常情况。3.审计加强：-提高审计覆盖率，重点关注高风险业务；-实施持续审计，及时发现并纠正问题；-完善审计评价体系，确保审计质量。五、论述题1.企业内部控制与风险管理的关系及协同：内部控制是企业管理的基础，通过制定和执行政策、程序、实务、方法、组织结构等，确保企业运营的效率效果、合规性和资产安全。风险管理则是在识别、评估和控制风险的基础上，通过系统化方法管理风险，以实现企业目标。两者的关系如下：-内部控制是风险管理的基础：内部控制制度为风险管理提供框架，如授权批准、职责分离等控制措施可直接降低风险。-风险管理是内部控制的延伸：风险管理通过动态评估风险，推动内部控制制度的持续优化。-协同路径：-目标协同：两者均服务于企业目标，通过控制风险提升经营效率；-流程协同：风险管理嵌入内部控制流程，如风险评估结果指导控制措施设计；-资源协同：内部控制资源（如审计、培训）支持风险管理，风险管理需求推动内部控制完善。实践中，企业可通过建立跨部门风险管理委员会，定期评估风险和控制有效性，实现协同。2.企业内部控制自我评价的流程和要点：流程：1.制定评价方案：明确评价范围、标准、方法和时间表；2.组织评价实施：由内部审计或指定部门牵头，收集数据、访谈员工、测