家具公司下属单位财务制度（规则）

家具公司下属单位财务制度第一章总则

1.1制定依据与目的

本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国合同法》等国家法律法规、《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《萨班斯-奥克斯利法案》等国际公约及行业标准，结合家具公司发展战略与国际化经营需求制定。针对下属单位财务管理中存在的流程不规范、风险防控不足、效率低下等问题，核心目标在于规范财务行为、强化风险意识、提升运营效率，实现价值创造与合规经营。

1.2适用范围与对象

本制度适用于家具公司所有下属单位，包括但不限于生产基地、销售中心、研发部门、海外子公司等，覆盖财务、采购、销售、工程等业务领域及所有正式员工、外包服务商、合作单位等关联人员。例外适用场景包括紧急采购、小额支出等特殊业务，需经总经理办公会审批备案。审批权限由财务部根据金额与风险等级制定细则。

1.3核心原则

本制度遵循以下核心原则：

（1）合规性：符合国家法律法规及国际财务准则；

（2）权责对等：明确各层级财务责任与权限；

（3）风险导向：聚焦重大财务风险防控；

（4）效率优先：简化非核心流程，优化审批路径；

（5）持续改进：定期复盘优化财务管理体系。

1.4制度地位与衔接

本制度为基础性财务管理制度，与《公司内部控制手册》《财务报告管理办法》《合同管理办法》等专项制度构成管理闭环，冲突时以本制度为准，具体衔接规则由财务部制定实施细则。

第二章组织架构与职责分工

2.1管理组织架构

公司财务管理体系分为决策层、执行层、监督层三级。决策层由董事会财务委员会负责重大财务事项审批；执行层由财务部统筹全集团财务工作，下属单位设财务主管；监督层由内控部、审计部联合实施财务合规监督。层级关系以业务流程驱动，避免权责交叉。

2.2决策机构与职责

董事会财务委员会负责年度预算、重大投资、融资方案等事项审批，议事规则需三分之二以上成员出席；总经理办公会负责季度预算调整、单项支出超50万元业务审批，需经财务部出具风险评估报告。

2.3执行机构与职责

财务部职责包括：

（1）财务部（主责）：统筹全集团资金管理、会计核算、报表编制；

（2）下属单位财务主管（主责）：负责本单位费用报销、资金收付、账务处理；

（3）采购部（配合）：需配合财务部审核采购合同付款条件。

跨部门协同需通过OA系统登记，监督部备案。

2.4监督机构与职责

内控部负责财务流程内控测试，每年至少3次，审计部实施年度专项审计，审计结果需提交董事会；重大风险点由合规部实时监控。监督结果需纳入绩效考核。

2.5协调与联动机制

建立月度财务协调会，由财务部牵头，各业务部门主管参与；涉外业务需增设属地财务协调机制，由海外子公司财务主管与当地监管机构对接。

第三章财务管理标准

3.1管理目标与核心指标

设定财务合规率100%、资金周转率≥5次/年、坏账率≤1%等核心指标，统计口径以ERP系统数据为准。

3.2专业标准与规范

（1）采购付款：到货验收后30日内完成付款，金额超100万元需经财务部双重复核；

（2）费用报销：差旅费按标准上限80%审批，超限需总经理签字；

（3）高风险点：境外投资需附当地合规评估报告（高风险）。

3.3管理方法与工具

采用PDCA循环优化流程，使用ERP系统实现业财一体化，CRM系统跟踪客户付款状态，OA系统管理合同审批。

第四章业务流程管理

4.1主流程设计

资金管理流程：申请→审核（财务主管/部门经理）→审批（总经理/董事会）→执行（财务部）→归档，全程限时3个工作日。

4.2子流程说明

采购付款子流程：询价→比价（采购部）→合同签订（法务部）→发票校验（财务部）→付款执行，衔接点需双录凭证。

4.3流程关键控制点

（1）发票校验：金额、税率、税号需三重核对（财务部/内控/审计交叉复核）；

（2）资金支付：大额支付需经财务总监签字，高风险交易需附第三方担保函。

4.4流程优化机制

每年7月由财务部牵头全流程优化，需经内控部评估，董事会审批。

第五章权限与审批管理

5.1权限矩阵设计

以“采购付款+金额+层级”划分权限：

（1）金额≤5万元：部门经理审批；

（2）5万元＜金额≤100万元：财务总监审批；

（3）金额＞100万元：董事会审批。

5.2审批权限标准

审批层级按金额设置：

（1）常规审批：逐级签字，超权限需书面说明；

（2）越权审批：需加急通道，事后补备案，最高追责三级。

5.3授权与代理机制

授权需书面备案，期限≤1年，临时代理需部门负责人签字，事后3日内交接。

5.4异常审批流程

紧急审批需附风险评估报告，加急通道审批时效≤1个工作日，异常审批需纳入下月度复盘。

第六章执行与监督管理

6.1执行要求与标准

所有财务操作需通过ERP系统留痕，纸质凭证与电子数据双备份，未达标视为执行不到位。

6.2监督机制设计

（1）日常监督：财务部每周抽查10笔交易；

（2）专项监督：内控部每季度评估1项关键控制点（如发票校验）；

（3）突击检查：审计部全年不少于2次。

6.3检查与审计

专项审计每年1次，日常检查每月1次，审计报告需提交管理层，整改期限≤30日。

6.4执行情况报告

财务部每月5日前提交报告，含合规率、风险事件、改进建议，作为绩效考核依据。

第七章考核与改进管理

7.1绩效考核指标

财务部考核指标包括：

（1）合规率（权重40%）；

（2）资金周转率（权重30%）；

（3）风险事件数（权重30%）。

7.2评估周期与方法

月度评估由内控部实施，年度评估由董事会组织。

7.3问题整改机制

整改按“一般/重大”分类：

（1）一般问题：7日内整改；

（2）重大问题：30日内整改，逾期追责。

7.4持续改进流程

基于考核、审计结果优化制度，建议需经财务部评估，总经理审批。

第八章奖惩机制

8.1奖励标准与程序

奖励情形包括：财务合规率连续季度100%、重大风险防控成效显著等，奖励标准由人力资源部制定。

8.2违规行为界定

（1）一般违规：报销超标20%以下；

（2）较重违规：超权限审批金额≤50万元；

（3）严重违规：金额＞100万元且无备案。

8.3处罚标准与程序

处罚标准与违规等级对应，需经财务部调查，人力资源部执行，保留书面记录。

8.4申诉与复议

员工可向纪检部申诉，纪检部3日内答复，复议结果需书面通知。

第九章应急与例外管理

9.1应急预案与危机处理

针对汇率波动、诉讼风险等制定预案，由财务总监牵头，需经董事会批准。

9.2例外情况处理

例外审批需附风险评估报告，由财务部审批，总经理备案。

9.3危机公关与善后

境外危机需与当地监管机构联合处理，善后方案需经法务部评估。

第十章附则

10.1制度解释权归属

本制度由财务部负责解释，解释意见需报总经理办公会备案。

10.2相关制度索引

（1）《公司内部控制手册》第5.3条；

（2）《财务报告管理办法》第2.1条。

10.3修订与废止程序

修订需经董事会审议，公示30日，修订后开展全员培训。

10.4生效与实施日期

本制度自2