2026年税务实务考试题库企业所得税优惠政策

2026年税务实务考试题库：企业所得税优惠政策一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某高新技术企业（位于西部地区）2025年度应纳税所得额为300万元，其适用的企业所得税优惠税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.10%2.某软件生产企业（位于东部地区）2025年度研发费用支出为500万元，其前三年已累计享受研发费用加计扣除政策，2025年可再加计扣除的金额是（）。A.200万元B.250万元C.300万元D.400万元3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为100万元，其适用的企业所得税优惠税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%4.某集成电路设计企业（位于国家鼓励类产业目录）2025年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税优惠税率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%5.某环保企业（位于东北地区）2025年度应纳税所得额为150万元，其适用的企业所得税优惠税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%6.某高新技术企业2025年度研发费用支出为600万元，其前三年已累计享受研发费用加计扣除政策，2025年可再加计扣除的金额是（）。A.240万元B.300万元C.360万元D.400万元7.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，其适用的企业所得税优惠税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%8.某高新技术企业（位于中部地区）2025年度应纳税所得额为400万元，其适用的企业所得税优惠税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%9.某软件生产企业2025年度研发费用支出为800万元，其前三年已累计享受研发费用加计扣除政策，2025年可再加计扣除的金额是（）。A.320万元B.400万元C.480万元D.560万元10.某环保企业（位于东部地区）2025年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税优惠税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%二、多项选择题（共10题，每题2分）1.下列企业中，可享受企业所得税15%优惠税率的有（）。A.国家重点扶持的高新技术企业B.位于西部地区的鼓励类产业企业C.小型微利企业D.国家鼓励类产业的集成电路设计企业2.研发费用加计扣除政策的适用范围包括（）。A.高新技术企业B.软件生产企业C.小型微利企业D.国家鼓励类产业的集成电路设计企业3.小型微利企业的税收优惠包括（）。A.应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额B.应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额C.实际税负不超过25%D.实际税负不超过20%4.国家鼓励类产业的税收优惠包括（）。A.集成电路设计企业B.节能环保企业C.高新技术企业D.生物医药企业5.研发费用加计扣除政策的具体扣除比例包括（）。A.一般企业可加计50%B.高新技术企业可加计75%C.软件生产企业可加计100%D.国家鼓励类产业可加计100%6.小型微利企业的税收优惠适用于（）。A.位于东部地区的居民企业B.位于西部地区的居民企业C.外商独资企业（符合条件的）D.外资企业（符合条件的）7.高新技术企业需满足的条件包括（）。A.创新能力较强，研发投入占销售额比例不低于3%B.科技人员占职工总数比例不低于10%C.企业所得税纳税年度应纳税所得额为正D.产品或服务属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围8.研发费用加计扣除政策的实施要求包括（）。A.企业需建立研发费用辅助账B.研发费用支出需符合相关会计准则C.研发项目需获得省级科技部门备案D.研发费用支出需与高新技术企业认定一致9.国家鼓励类产业的税收优惠适用于（）。A.位于东部地区的居民企业B.位于西部地区的居民企业C.外商独资企业（符合条件的）D.外资企业（符合条件的）10.小型微利企业的税收优惠适用于（）。A.位于东部地区的居民企业B.位于西部地区的居民企业C.外商独资企业（符合条件的）D.外资企业（符合条件的）三、判断题（共10题，每题1分）1.高新技术企业可享受15%的优惠税率，但需满足研发费用加计扣除的条件。（√）2.小型微利企业的税收优惠适用于所有类型的居民企业，包括外资企业。（×）3.研发费用加计扣除政策适用于所有行业的居民企业，包括外资企业。（×）4.国家鼓励类产业的税收优惠适用于所有地区的居民企业，包括外资企业。（√）5.高新技术企业需满足研发投入占销售额比例不低于10%的条件。（×）6.研发费用加计扣除政策允许企业选择不同扣除比例，但需符合相关要求。（√）7.小型微利企业的税收优惠适用于应纳税所得额不超过300万元的企业。（×）8.国家鼓励类产业的税收优惠适用于所有符合条件的外资企业。（√）9.高新技术企业需满足科技人员占职工总数比例不低于20%的条件。（×）10.研发费用加计扣除政策允许企业选择不同扣除比例，但需符合相关要求。（√）四、简答题（共5题，每题4分）1.简述高新技术企业享受15%优惠税率的条件。答：高新技术企业需满足以下条件：-企业所得税纳税年度应纳税所得额为正；-科技人员占职工总数比例不低于10%；-研发投入占销售额比例不低于3%；-产品或服务属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；-企业需通过高新技术企业认定。2.简述小型微利企业的税收优惠政策。答：小型微利企业的税收优惠政策包括：-应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；-应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3.简述研发费用加计扣除政策的具体内容。答：研发费用加计扣除政策的具体内容包括：-一般企业可加计50%扣除；-高新技术企业可加计75%扣除；-软件生产企业可加计100%扣除；-国家鼓励类产业可加计100%扣除。4.简述国家鼓励类产业的税收优惠政策。答：国家鼓励类产业的税收优惠政策包括：-位于西部地区的鼓励类产业企业可享受15%的优惠税率；-集成电路设计企业、节能环保企业等可享受15%的优惠税率；-外资企业符合条件的也可享受相关优惠。5.简述研发费用加计扣除政策的实施要求。答：研发费用加计扣除政策的实施要求包括：-企业需建立研发费用辅助账；-研发费用支出需符合相关会计准则；-研发项目需获得省级科技部门备案；-研发费用支出需与高新技术企业认定一致。五、计算题（共5题，每题6分）1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，其研发费用支出为200万元，前三年已累计享受研发费用加计扣除政策，2025年可再加计扣除的金额是多少？解：-高新技术企业可加计75%扣除；-2025年可再加计扣除的金额=200万元×75%=150万元。2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其适用的企业所得税优惠税率是多少？解：-应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；-80万元×12.5%×20%=2万元。3.某软件生产企业2025年度应纳税所得额为300万元，其研发费用支出为150万元，前三年已累计享受研发费用加计扣除政策，2025年可再加计扣除的金额是多少？解：-软件生产企业可加计100%扣除；-2025年可再加计扣除的金额=150万元×100%=150万元。4.某集成电路设计企业（位于西部地区）2025年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税优惠税率是多少？解：-西部地区的鼓励类产业企业可享受15%的优惠税率；-200万元×15%=30万元。5.某环保企业（位于东部地区）2025年度应纳税所得额为100万元，其研发费用支出为50万元，前三年已累计享受研发费用加计扣除政策，2025年可再加计扣除的金额是多少？解：-环保企业可加计100%扣除；-2025年可再加计扣除的金额=50万元×100%=50万元。答案与解析一、单项选择题1.A解析：高新技术企业（位于西部地区的）可享受15%的优惠税率。2.B解析：软件生产企业可加计50%扣除，2025年可再加计扣除的金额=500万元×50%=250万元。3.A解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。4.A解析：集成电路设计企业（国家鼓励类产业）可享受10%的优惠税率。5.B解析：环保企业（位于东北地区的）可享受20%的优惠税率。6.A解析：高新技术企业可加计75%扣除，2025年可再加计扣除的金额=600万元×75%=450万元，但实际可加计扣除的金额为240万元。7.B解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。8.A解析：高新技术企业（位于中部地区的）可享受15%的优惠税率。9.C解析：软件生产企业可加计100%扣除，2025年可再加计扣除的金额=800万元×100%=800万元，但实际可加计扣除的金额为480万元。10.B解析：环保企业（位于东部地区的）可享受20%的优惠税率。二、多项选择题1.A、B、D解析：高新技术企业、西部地区的鼓励类产业企业、集成电路设计企业可享受15%的优惠税率。2.A、B、D解析：研发费用加计扣除政策适用于高新技术企业、软件生产企业、国家鼓励类产业的集成电路设计企业。3.A、B、D解析：小型微利企业的税收优惠包括应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按50%计入应纳税所得额，实际税负不超过20%。4.A、B、C、D解析：国家鼓励类产业的税收优惠适用于集成电路设计企业、节能环保企业、高新技术企业和生物医药企业。5.A、B、C、D解析：研发费用加计扣除政策的具体扣除比例包括一般企业可加计50%、高新技术企业可加计75%、软件生产企业可加计100%、国家鼓励类产业可加计100%。6.A、B、C、D解析：小型微利企业的税收优惠适用于位于东部和西部地区的居民企业，以及符合条件的外商独资企业和外资企业。7.A、B、C、D解析：高新技术企业需满足研发投入占销售额比例不低于3%、科技人员占职工总数比例不低于10%、企业所得税纳税年度应纳税所得额为正、产品或服务属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。8.A、B、C、D解析：研发费用加计扣除政策的实施要求包括企业需建立研发费用辅助账、研发费用支出需符合相关会计准则、研发项目需获得省级科技部门备案、研发费用支出需与高新技术企业认定一致。9.A、B、C、D解析：国家鼓励类产业的税收优惠适用于位于东部和西部地区的居民企业，以及符合条件的外商独资企业和外资企业。10.A、B、C、D解析：小型微利企业的税收优惠适用于位于东部和西部地区的居民企业，以及符合条件的外商独资企业和外资企业。三、判断题1.√解析：高新技术企业可享受15%的优惠税率，但需满足研发费用加计扣除的条件。2.×解析：小型微利企业的税收优惠适用于应纳税所得额不超过100万元的企业，不包括外资企业。3.×解析：研发费用加计扣除政策适用于高新技术企业、软件生产企业等，不包括所有行业的居民企业。4.√解析：国家鼓励类产业的税收优惠适用于所有地区的居民企业，包括外资企业。5.×解析：高新技术企业需满足研发投入占销售额比例不低于10%的条件。6.√解析：研发费用加计扣除政策允许企业选择不同扣除比例，但需符合相关要求。7.×解析：小型微利企业的税收优惠适用于应纳税所得额不超过100万元的企业。8.√解析：国家鼓励类产业的税收优惠适用于所有符合条件的外资企业。9.×解析：高新技术企业需满足科技人员占职工总数比例不低于10%的条件。10.√解析：研发费用加计扣除政策允许企业选择不同扣除比例，但需符合相关要求。四、简答题1.简述高新技术企业享受15%优惠税率的条件。答：高新技术企业需满足以下条件：-企业所得税纳税年度应纳税所得额为正；-科技人员占职工总数比例不低于10%；-研发投入占销售额比例不低于3%；-产品或服务属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；-企业需通过高新技术企业认定。2.简述小型微利企业的税收优惠政策。答：小型微利企业的税收优惠政策包括：-应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；-应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3.简述研发费用加计扣除政策的具体内容。答：研发费用加计扣除政策的具体内容包括：-一般企业可加计50%扣除；-高新技术企业可加计75%扣除；-软件生产企业可加计100%扣除；-国家鼓励类产业可加计100%扣除。4.简述国家鼓励类产业的税收优惠政策。答：国家鼓励类产业的税收优惠政策包括：-位于西部地区的鼓励类产业企业可享受15%的优惠税率；-集成电路设计企业、节能环保企业等可享受15%的优惠税率；-外资企业符合条件的也可享受相关优惠。5.简述研发费用加计扣除政策的实施要求。答：研发费用加计扣除政策的实施要求包括：-企业需建立研发费用辅助账；-研发费用支出需符合相关会计准则；-研发项目需获得省级科技部门备案；-研发费用支出需与高新技术企业认定一致。五、计算题1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，其研发费用支出为