2026年企业税务合规模拟测试税法监督与责任追究练习题

2026年企业税务合规模拟测试：税法监督与责任追究练习题一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度研发费用加计扣除比例应按以下哪项规定执行？A.国家统一规定的100%B.自贸区优惠政策加计50%C.根据企业规模加计20%D.税务机关自行核定的比例2.某制造业企业（位于广东）2025年度取得增值税留抵退税后，其已抵减的进项税额是否可以继续抵扣？A.可以继续抵扣全部留抵退税前的进项税额B.仅可抵扣留抵退税后的新增进项税额C.留抵退税后的进项税额不得抵扣D.需经税务机关核准后抵扣3.某外贸企业（位于深圳）出口货物适用“零税率”政策，其对应的国内采购环节已缴纳的增值税是否可以退还？A.直接退还全部增值税B.仅退还部分已抵扣的进项税C.不予退还，计入成本核算D.由海关代为退税4.某上市公司（位于北京）2025年度未按期申报纳税，税务机关应如何处理其滞纳金？A.按日加收滞纳金，利率为0.05%B.按次加收罚款，金额为应纳税款5%C.不予加收滞纳金，但需补缴税款D.由证券交易所处以市场禁入5.某房地产企业（位于成都）2025年度销售未完工开发产品，其增值税应如何核算？A.按完工比例确认销项税B.直接全额缴纳增值税C.暂不缴纳，待完工后再申报D.按预收款比例分期缴纳6.某科技企业（位于杭州）2025年度取得技术转让所得500万元，其应纳税款如何计算？A.全额按“应纳税所得额”税率缴税B.减半征收企业所得税C.免征企业所得税D.按10%税率征收个人所得税7.某餐饮企业（位于西安）2025年度通过公益性捐赠支出100万元，其税前扣除限额是多少？A.不超过年度利润总额12%B.不超过年度利润总额8%C.不超过年度应纳税所得额30%D.全额扣除，无需限额8.某制造业企业（位于江苏）2025年度因虚开发票被税务机关处罚，其罚款金额最高可达多少？A.税款金额的50%B.税款金额的3倍C.10万元以下D.不予处罚，仅补缴税款9.某金融机构（位于上海）2025年度吸收存款适用“免税”政策，其对应的贷款利息收入是否应纳税？A.免税，无需缴纳所得税B.按减半税率征收C.按正常税率征收D.由银保监会代为代扣代缴10.某高新技术企业（位于深圳）2025年度未按规定备案研发费用加计扣除，其责任主体是谁？A.企业财务负责人B.企业法定代表人C.税务师事务所D.税务机关审核人员二、多项选择题（共10题，每题3分，合计30分）1.某制造业企业（位于广东）2025年度符合以下哪些条件可享受增值税留抵退税政策？A.属于先进制造业企业B.2024年度留抵税额超过100万元C.2025年度研发费用投入占比10%以上D.企业规模达到规模以上标准2.某外贸企业（位于上海）出口货物适用“免抵退”政策，其对应的国内采购环节已缴纳的增值税是否可以退还？A.免税部分对应的进项税可退B.抵扣部分对应的进项税可退C.退税比例根据汇率调整D.退税金额最高不超过出口额的10%3.某上市公司（位于北京）2025年度出现税务违法行为，税务机关可采取哪些措施？A.查封企业资产B.责令限期整改C.对直接责任人处以罚款D.暂停其上市资格4.某房地产企业（位于成都）2025年度销售未完工开发产品，其增值税核算需满足哪些条件？A.已取得销售合同B.已实际交付房产C.已开具发票D.已完成工程竣工验收5.某科技企业（位于杭州）2025年度取得技术转让所得，其免税条件包括哪些？A.技术转让所得不超过500万元B.属于高新技术领域C.已完成科技成果转化D.已取得科技部门认定6.某餐饮企业（位于西安）2025年度通过公益性捐赠支出，其税前扣除需满足哪些条件？A.捐赠对象为符合条件的公益性组织B.捐赠金额不超过年度利润总额12%C.已取得捐赠票据D.捐赠行为经县级以上税务局备案7.某制造业企业（位于江苏）2025年度因虚开发票被税务机关处罚，其可能面临的后果包括哪些？A.罚款金额最高可达税款的3倍B.被列入税收违法“黑名单”C.责令限期补缴税款D.暂停其银行账户使用8.某金融机构（位于上海）2025年度吸收存款适用“免税”政策，其对应的贷款利息收入是否应纳税？A.贷款利息收入按正常税率征收B.贷款利息收入减半征收C.贷款利息收入免税D.由人民银行代为代扣代缴9.某高新技术企业（位于深圳）2025年度未按规定备案研发费用加计扣除，其可能面临哪些责任？A.企业财务负责人承担主要责任B.企业法定代表人承担连带责任C.税务机关可处以罚款D.未享受的加计扣除金额需补缴10.某企业（位于北京）2025年度出现税务违法行为，其责任追究方式包括哪些？A.税务机关追缴税款B.对直接责任人处以罚款C.没收违法所得D.责令企业公开道歉三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.某外贸企业（位于上海）出口货物适用“零税率”政策，其对应的国内采购环节已缴纳的增值税可以直接退还。（√）2.某制造业企业（位于广东）2025年度取得增值税留抵退税后，其已抵减的进项税额不得继续抵扣。（×）3.某上市公司（位于北京）2025年度未按期申报纳税，税务机关可对其法定代表人处以罚款。（√）4.某房地产企业（位于成都）2025年度销售未完工开发产品，其增值税应按预收款比例分期缴纳。（√）5.某科技企业（位于杭州）2025年度取得技术转让所得1000万元，其应纳税款可免征。（×）6.某餐饮企业（位于西安）2025年度通过公益性捐赠支出200万元，其税前扣除限额为年度利润总额12%。（√）7.某制造业企业（位于江苏）2025年度因虚开发票被税务机关处罚，其罚款金额最高可达税款的3倍。（√）8.某金融机构（位于上海）2025年度吸收存款适用“免税”政策，其对应的贷款利息收入免税。（×）9.某高新技术企业（位于深圳）2025年度未按规定备案研发费用加计扣除，其责任主体为企业财务负责人。（×）10.某企业（位于北京）2025年度出现税务违法行为，其责任追究方式包括税务罚款和信用惩戒。（√）四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）1.某制造业企业（位于广东）2025年度取得增值税留抵退税，其退税流程需满足哪些条件？2.某房地产企业（位于成都）2025年度销售未完工开发产品，其增值税核算方法是什么？3.某科技企业（位于杭州）2025年度取得技术转让所得，其免税条件有哪些？4.某企业（位于北京）2025年度出现税务违法行为，其责任追究方式有哪些？五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）1.某外贸企业（位于上海）2025年度出口货物适用“免抵退”政策，其出口额为500万元，国内采购环节已缴纳增值税50万元。假设退税比例为80%，计算其退税金额及留抵税额。2.某制造业企业（位于广东）2025年度因虚开发票被税务机关处罚，其虚开金额为100万元，已抵扣进项税10万元。计算其应补缴税款及罚款金额（罚款比例为虚开金额的50%）。答案与解析一、单项选择题1.B解析：上海自贸区对高新技术企业研发费用加计扣除比例有额外优惠，可加计50%。2.A解析：增值税留抵退税后的进项税额可继续抵扣，不受退税影响。3.A解析：出口货物适用“零税率”政策，对应的国内采购环节已缴纳增值税可全额退还。4.A解析：未按期申报纳税，税务机关按日加收滞纳金，利率为0.05%。5.A解析：销售未完工开发产品，增值税按完工比例确认销项税。6.C解析：技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税。7.A解析：公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额12%。8.B解析：虚开发票罚款金额最高可达税款的3倍。9.C解析：金融机构吸收存款适用“免税”政策，贷款利息收入按正常税率征收。10.B解析：未按规定备案研发费用加计扣除，法定代表人承担主要责任。二、多项选择题1.A、B、D解析：先进制造业企业、留抵税额超过100万元、规模以上企业可享受留抵退税政策。2.A、B解析：“免抵退”政策中，免税部分和抵扣部分的进项税可退。3.A、B、C解析：税务机关可查封资产、责令整改、处罚直接责任人。4.A、B、C解析：销售未完工开发产品需满足销售合同、实际交付、开具发票等条件。5.A、B、C解析：技术转让所得免税条件包括不超过500万元、高新技术领域、完成转化。6.A、B、C解析：公益性捐赠税前扣除需满足捐赠对象、扣除限额、票据等条件。7.A、B、C解析：虚开发票可能面临罚款、列入黑名单、补缴税款等后果。8.A、C解析：贷款利息收入按正常税率征收，免税政策仅适用于存款利息。9.A、B、C解析：未备案研发费用加计扣除，财务负责人、法定代表人承担责任，税务机关可处罚。10.A、B、C、D解析：税务违法行为可能面临追缴税款、罚款、没收违法所得、信用惩戒等。三、判断题1.√2.×（退税后仍可抵扣剩余进项税）3.√4.√5.×（超过500万元的部分不免税）6.√7.√8.×（贷款利息收入按正常税率征收）9.×（法定代表人承担主要责任）10.√四、简答题1.退税流程条件-企业需符合留抵退税政策条件，如先进制造业、留抵税额达标等；-已按规定申报纳税，无税务违法行为；-提供完整退税申请材料，包括留抵税额明细、出口数据等。2.增值税核算方法-按完工比例确认销项税，公式为：销项税=预收款×税率×完工比例；-需与预售收入匹配，未完工部分暂不征税。3.免税条件-技术转让所得不超过500万元；-属于高新技术领域，经科技部门认定；-已完成科技成果转化，取得相关资质。4.责任追究方式-税务机关追缴税款及滞纳金；-对直接责任人处以罚款；-没收违法所得；-信用惩戒，如列入“黑名单”。五、案例分析题1.退税