2026年税务师考试税法知识点测试题目

2026年税务师考试税法知识点测试题目单项选择题（共10题，每题1分）1.2026年某制造业企业购入一台生产设备，原值200万元，预计使用10年，无残值。根据现行税法规定，采用直线法计提折旧，该设备2026年度应缴纳企业所得税前可扣除的折旧额为（）。A.20万元B.19.8万元C.20.2万元D.18.5万元2.某个体工商户2026年取得经营所得80万元，其中含租金收入10万元（不含增值税），根据最新税收政策，该个体工商户全年应缴纳个人所得税的税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%3.某居民企业2026年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，期间费用80万元，无其他税前扣除项目。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2026年度应纳税所得额为（）。A.70万元B.80万元C.90万元D.100万元4.根据《增值税暂行条例》，某餐饮企业2026年3月销售餐饮服务取得含税收入23.4万元，该企业适用的增值税税率为6%，则其当月应缴纳的增值税税额为（）。A.1.4万元B.1.3万元C.1.2万元D.1.1万元5.某高新技术企业2026年度研发费用投入100万元，其2025年度销售收入为2000万元。根据现行税收政策，该企业2026年度可享受的税收优惠额度为（）。A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元6.某个人出租房产2026年取得租金收入12万元，扣除相关税费后净收入为9万元。根据最新个人所得税政策，该个人当年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.1.35万元B.1.8万元C.2.25万元D.2.7万元7.某企业2026年转让一栋闲置厂房，取得转让收入800万元，该厂房原值600万元，累计折旧200万元。根据企业所得税法规定，该企业转让厂房应缴纳的企业所得税税额为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.70万元8.某一般纳税人2026年购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税率为13%，已认证抵扣。当月销售产品取得含税收入117万元，适用税率9%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）。A.0.2万元B.0.3万元C.0.4万元D.0.5万元9.某企业2026年度取得国债利息收入10万元，根据最新税收政策，该收入（）。A.需缴纳企业所得税B.免征企业所得税C.减半征收企业所得税D.暂不征收企业所得税10.某居民企业2026年度取得境外所得50万元，境外税负为10%，企业境内所得应纳税所得额为200万元。根据企业所得税法规定，该企业当年度应补缴的企业所得税税额为（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元多项选择题（共5题，每题2分）1.根据个人所得税法规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的有（）。A.个人提供咨询服务取得的收入B.个人发表文章取得的稿酬C.个人出租房屋取得的租金收入D.个人担任董事取得的报酬E.个人销售货物取得的收入2.某企业2026年度发生以下业务：购进设备取得增值税专用发票，金额50万元，税额6.5万元；销售产品取得含税收入58.5万元。该企业适用的增值税税率为13%，则其当月应缴纳的增值税税额及相关会计处理包括（）。A.应纳增值税0.9万元B.增值税进项税额6.5万元C.销项税额5.8万元D.增值税销项税额6.5万元E.应纳税额为负数，无需缴纳增值税3.某个体工商户2026年取得经营所得80万元，其中含工资收入20万元，租金收入10万元（不含增值税），根据最新税收政策，该个体工商户全年应缴纳个人所得税的税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%E.工资收入不征税4.根据企业所得税法规定，下列支出中，属于企业税前扣除项目的有（）。A.职工工资薪金支出B.购买办公用品的支出C.转让股权的损失D.支付给关联方的利息费用E.支付给客户的违约金5.某企业2026年度发生以下业务：取得国债利息收入10万元，取得股息收入20万元（已缴纳股息税），发生广告费支出30万元（不超过销售收入的15%）。根据最新税收政策，该企业当年度可享受的税收优惠及会计处理包括（）。A.国债利息收入免税B.股息收入可抵扣所得税C.广告费支出可全额税前扣除D.广告费支出按比例税前扣除E.国债利息收入需缴纳企业所得税判断题（共10题，每题1分）1.某企业2026年度发生亏损50万元，根据企业所得税法规定，该亏损可向以后年度结转弥补，但最长不得超过5年。（）2.根据个人所得税法规定，个人出租房屋取得的租金收入，适用税率为10%。（）3.某一般纳税人2026年购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税率为13%，已认证抵扣。当月销售产品取得含税收入117万元，适用税率9%。该企业当月应缴纳的增值税税额为0.2万元。（）4.某企业2026年度取得境外所得50万元，境外税负为10%，企业境内所得应纳税所得额为200万元。根据企业所得税法规定，该企业当年度应补缴的企业所得税税额为5万元。（）5.根据增值税暂行条例，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）6.某个体工商户2026年取得经营所得80万元，其中含租金收入10万元（不含增值税），根据最新税收政策，该个体工商户全年应缴纳个人所得税的税率为20%。（）7.某企业2026年度取得国债利息收入10万元，该收入需缴纳企业所得税。（）8.根据企业所得税法规定，企业发生的广告费支出可全额税前扣除。（）9.某个人2026年取得劳务报酬所得10万元，根据个人所得税法规定，其实际税负超过20%的部分，需按规定减征。（）10.某企业2026年度研发费用投入100万元，其2025年度销售收入为2000万元。根据现行税收政策，该企业2026年度可享受的税收优惠额度为50万元。（）答案及解析单项选择题1.答案：B解析：根据企业所得税法规定，固定资产折旧年限为10年，采用直线法计提折旧，无残值。2026年度应扣除折旧额=200万元÷10年=20万元。但考虑到会计准则与税法差异，需根据企业实际会计处理调整，假设无其他调整因素，则税前可扣除20万元，但选项中无，故可能存在细微差异，实际考试需结合最新政策。2.答案：C解析：根据个人所得税法规定，个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率。经营所得=80万元-10万元=70万元，适用20%的税率。3.答案：B解析：应纳税所得额=营业收入-营业成本-期间费用=500万元-300万元-80万元=70万元，但企业适用的企业所得税税率为25%，故实际应纳税所得额需根据税法调整，但选项中无，可能存在差异。4.答案：A解析：销项税额=23.4万元÷（1+6%）×6%=1.4万元。餐饮服务适用6%的增值税税率，故当月应缴纳的增值税税额为1.4万元。5.答案：A解析：根据企业所得税法规定，高新技术企业研发费用投入可按100%加计扣除。2026年度可享受的税收优惠额度=100万元×100%=100万元，但实际税负可能影响优惠额度，选项中无，可能存在差异。6.答案：B解析：个人出租房产取得的收入，扣除相关税费后，适用10%的税率。应纳个人所得税=9万元×10%=0.9万元，但实际税负可能影响优惠，选项中无，可能存在差异。7.答案：A解析：转让固定资产的应纳税所得额=转让收入-原值=800万元-600万元=200万元。根据企业所得税法规定，该企业转让厂房应缴纳的企业所得税税额=200万元×25%=50万元，但选项中无，可能存在差异。8.答案：D解析：应纳增值税=销项税额-进项税额=117万元÷（1+9%）×9%-100万元×13%=0.5万元。9.答案：B解析：根据企业所得税法规定，国债利息收入免税。10.答案：A解析：境外所得抵扣税额=50万元×10%=5万元，实际应纳税额=（200万元+50万元）×25%-5万元=5万元。多项选择题1.答案：A、D解析：劳务报酬所得包括个人提供咨询服务取得的收入和担任董事取得的报酬；稿酬属于稿酬所得；租金收入属于财产租赁所得；销售货物取得的收入属于经营所得。2.答案：A、B、C解析：应纳增值税=销项税额-进项税额=58.5万元÷（1+13%）×13%-50万元×13%=0.9万元；进项税额为6.5万元；销项税额为5.8万元。3.答案：B、C解析：个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率。经营所得=80万元-20万元（工资不征税）-10万元=50万元，适用20%的税率。4.答案：A、B、C、E解析：职工工资薪金支出、购买办公用品的支出、转让股权的损