林场出纳制度规范

PAGE林场出纳制度规范一、总则（一）目的为了加强林场财务管理，规范出纳工作流程，确保林场资金安全、高效运作，根据国家相关法律法规及行业标准，结合林场实际情况，制定本制度规范。（二）适用范围本制度适用于林场内部所有涉及出纳工作的人员及相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保各项出纳工作合法合规。2.准确性原则：准确记录和处理每一笔资金收支业务，保证财务数据真实、准确、完整。3.及时性原则：及时办理资金收付业务，不得拖延积压，确保林场资金流转顺畅。4.安全性原则：采取有效措施保障资金安全，防止资金被盗、挪用等风险。二、岗位职责（一）出纳人员基本职责1.负责办理林场现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、林场领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。2.根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与实际库存数核对，每月至少核对一次；银行存款的账面余额要定期与银行对账单核对，至少每月核对一次，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符。3.保管库存现金、各种有价证券、空白支票、空白收据和有关印章等。确保库存现金的安全，超过限额部分要及时送存银行。对各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。对空白支票和空白收据必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。妥善保管印章，严格按照规定用途使用。4.负责林场资金的收支统计工作，定期编制资金收支报表，为林场领导和财务部门提供准确的资金动态信息。（二）岗位权限1.在授权范围内，有权办理现金收付和银行结算业务。2.对不符合规定的支出，有权拒绝支付。3.有权参与林场资金管理相关的决策讨论，提出合理化建议。（三）岗位风险与防范1.风险现金收付环节可能出现收付错误、假币收受等风险。银行结算业务可能存在票据遗失、未达账项处理不当等风险。资金保管环节可能发生现金被盗、有价证券丢失、印章被盗用等风险。因工作失误导致资金收支统计错误，影响财务信息的准确性。2.防范措施加强业务培训，提高出纳人员的业务水平和风险意识，熟练掌握现金收付和银行结算业务流程，准确识别假币。严格执行票据管理制度，妥善保管空白票据，加强票据领用、使用、核销的登记管理。及时核对银行对账单，认真处理未达账项，确保银行存款账实相符。加强资金保管场所的安全防范措施，安装监控设备，配备保险柜等安全设施。对印章实行专人保管、专人使用制度，严格审批流程。建立健全资金收支统计复核制度，定期对统计数据进行核对，确保数据准确无误。三、现金管理制度（一）现金使用范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金库存限额林场根据日常现金开支需要，与开户银行协商核定现金库存限额，一般以不超过35天的日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的林场库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。（三）现金收付流程1.收款流程业务人员将收款凭证（如销售发票、收款收据等）交给出纳人员。出纳人员审核收款凭证的真实性、合法性、完整性，包括凭证日期、编号、摘要、金额、客户名称等信息。清点现金，核对金额与收款凭证一致后，开具收款收据或在原始凭证上加盖“收讫”章。在现金日记账上逐笔登记收款日期、金额、来源等信息。2.付款流程经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关审批文件（如合同、发票、费用报销单等）。将付款申请单依次提交部门负责人、会计主管人员、林场领导审批。出纳人员审核付款申请单及相关审批文件无误后，按照审批金额支付现金。支付现金后，在付款申请单及原始凭证上加盖“付讫”章，并在现金日记账上逐笔登记付款日期、金额、用途等信息。（四）现金盘点1.出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，核对现金日记账余额与实际库存现金是否相符。如发现账款不符，应及时查明原因，并报告财务负责人。2.林场应定期组织对库存现金进行全面盘点，至少每月一次。盘点工作应由财务部门负责人或指定专人负责监盘，确保盘点结果的真实性和准确性。3.现金盘点结束后，应编制现金盘点报告表，详细记录盘点情况，包括现金账面余额、实际库存金额、盘盈或盘亏金额及原因等。如发现盘盈或盘亏，应及时进行账务处理，并追究相关人员责任。四、银行存款管理制度（一）银行账户管理1.林场应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销需经林场领导审批，并报上级主管部门备案。2.严格控制银行账户数量，避免多头开户。对于闲置不用的银行账户，应及时办理销户手续，防止资金分散和管理混乱。3.加强对银行账户的安全管理，妥善保管银行账户密码、U盾等支付工具，定期更换密码，防止密码泄露。（二）银行结算方式1.根据林场业务需要，选择合适的银行结算方式，如支票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.严格按照银行结算制度的规定办理结算业务，确保结算凭证的真实性、合法性和完整性。在办理支票结算时，要注意支票的有效期、金额填写规范等；办理银行汇票时，要准确填写收款人、金额等信息，并及时到银行办理结算手续。3.加强对银行结算业务的审核，对不符合规定的结算凭证，出纳人员有权拒绝办理。（三）银行存款日记账登记1.出纳人员应根据审核无误的银行收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记银行存款日记账。每日终了，应结出当日余额，并与银行对账单余额核对。2.银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，至少每月一次。如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节，确保银行存款账实相符。3.对于长期未达账项，应及时查明原因，采取有效措施进行处理，防止资金损失。（四）银行账户信息变更与销户1.如银行账户信息发生变更（如账户名称、账号、开户行等），出纳人员应及时通知财务部门，并办理相关变更手续。变更手续完成后，应确保银行账户信息在财务系统中及时更新。2.当林场因业务调整等原因需要撤销银行账户时，出纳人员应按照银行规定办理销户手续。在销户前，要确保账户内资金已全部结清，无未处理完毕的业务。销户后，应及时将销户情况报告财务部门，并对相关财务资料进行妥善保管。五、票据及印章管理制度（一）票据管理1.林场涉及的票据主要包括支票、银行汇票、商业汇票、收款收据、发票等。应建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、领用、使用、核销等环节的管理要求。2.票据应由专人负责购买、保管，设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、核销日期等信息。3.领用票据时，领用人应填写票据领用申请表，注明领用票据的种类、数量、用途等信息，并经部门负责人审核签字后，方可领取。4.使用票据时，应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据信息真实、准确、完整。票据填写错误或作废时，应加盖“作废”戳记，并妥善保管，不得随意丢弃。5.票据使用完毕后，应及时办理核销手续。核销时，应核对票据存根与使用记录是否一致，确保票据已全部使用且无遗漏。核销后的票据存根应按照规定期限妥善保管，以备查阅。（二）印章管理1.林场的印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章应由专人保管，明确保管人的职责和权限。2.印章的使用必须严格履行审批手续，由使用人填写印章使用申请表，注明使用印章的事由、金额、日期等信息，并经部门负责人、会计主管人员、林场领导审批签字后，方可使用。3.严禁在空白支票、空白收据、空白合同等凭证上加盖印章。如因业务需要确需提前盖章的，应在盖章后对凭证内容进行严格审核，确保凭证填写完整、准确。4.印章保管人应妥善保管印章，不得随意转交他人。如因工作需要临时交接印章的，应办理交接手续，并在交接登记簿上注明交接时间、交接人、接交人等信息。5.定期对印章进行检查，确保印章完好无损。如发现印章损坏或遗失，应及时报告林场领导，并采取相应的补救措施，如挂失、重新刻制印章等。六、财务报销制度（一）报销流程1.经办人取得合法有效的原始凭证后，按照林场财务报销规定进行整理、粘贴，并填写费用报销单。费用报销单应注明报销日期、报销部门、报销人、费用明细、金额等信息。2.将费用报销单依次提交部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况，对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签署意见。3.会计主管人员对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，重点审核原始凭证是否符合国家规定、报销金额是否与实际业务相符、审批手续是否齐全等。审核无误后，签署审核意见。4.林场领导根据审批权限对报销事项进行最终审批。对于重大支出项目，需经林场领导集体研究决定。5.出纳人员根据审批后的费用报销单办理付款手续。付款方式可根据实际情况选择现金支付、银行转账等。（二）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法有效的原始凭证，包括发票、收据、车票、机票、住宿发票等。原始凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。2.发票应加盖发票专用章，印章清晰、完整。发票内容应与实际业务相符，不得涂改、挖补。如发现发票有问题，应及时与开票单位联系更换。3.对于自制的原始凭证，如工资表、差旅费报销单等，应具备相应的格式和内容要求，由相关人员签字或盖章确认。（三）报销审批权限1.林场应根据费用金额大小，设定不同的报销审批权限。一般情况下，小额费用（如1000元以下）由部门负责人审批；中等金额费用（10005000元）由部门负责人、会计主管人员审批；大额费用（5000元以上）需经林场领导审批。2.对于特殊费用项目，如重大项目支出、对外投资等，无论金额大小，均需经林场领导集体研究决定，并报上级主管部门备案。七、财务监督与检查（一）内部监督1.林场应建立健全内部财务监督制度，加强对出纳工作及其他财务活动的监督检查。财务部门应定期对出纳人员的工作进行检查，包括现金日记账、银行存款日记账的登记情况、资金收付业务的合规性、票据及印章的管理等。2.内部审计部门应定期对林场财务收支情况进行审计，重点审查出纳工作是否符合制度规范，是否存在违规操作、资金安全隐患等问题。审计结束后，应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.鼓励林场职工对出纳工作及其他财务活动进行监督，如发现违规行为，可向财务部门或林场领导举报。对举报属实的人员，给予一定的奖励。（二）