规范财经管理制度

PAGE规范财经管理制度一、总则（一）目的本财经管理制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力保障。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的一切财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息，满足公司决策和管理需要。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常周转。4.管理公司各项资产，定期进行清查盘点，保证资产账实相符。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税负。6.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。7.对公司各部门财务活动进行指导、监督和考核。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。负责资金管理、预算编制与执行监控、财务分析等重要工作。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。对财务人员进行培训、考核和管理，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度进行账务处理，登记账簿。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期编制财务报表，确保报表数据准确无误。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和相关财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得国家认可的会计从业资格证书，其中财务经理应具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和公司财务管理制度，遵守职业道德，诚实守信。3.具有较强的责任心、沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计凭证1.原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。财务人员应严格审核原始凭证，确保其真实、合法、完整。2.记账凭证根据审核无误的原始凭证编制，应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生错误或隔页、缺号、跳行的，应按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。3.定期结账，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表由财务经理审核后报公司管理层，并按照规定向外部相关部门报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资用途、金额、时间、成本等要素，确保筹资活动合法合规。3.对筹资项目进行可行性研究和风险评估，防范筹资风险。（二）资金使用1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。因特殊情况需要调整资金预算的，应按规定程序办理审批手续。3.加强资金支付管理，所有资金支付必须经过审批，审批流程应明确各环节的职责和权限。4.对于重大资金支出，应实行集体决策，并进行跟踪监控，确保资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算工具。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.做好资金结算记录，及时处理未达账项，保证资金结算准确无误。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等资金资产的保管和监控。2.财务部门应定期对资金进行盘点清查，确保账实相符。发现问题及时查明原因，并采取相应措施进行处理。3.加强对财务人员的安全教育，提高安全防范意识，防止资金被盗、挪用等情况发生。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。按照资金管理规定进行核算和管理，确保资金安全。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和账款催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行追收。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。4.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司实际需要。5.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用。6.在固定资产处置时，应进行评估和审批，确保处置价格合理，处置过程合规。处置净收益或净损失计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，对无形资产的取得、计价、摊销、处置等进行规范管理。3.无形资产取得时应按照实际成本入账，并在规定的使用寿命内进行摊销。4.无形资产处置时，应按照相关规定进行评估和审批，并将处置净收益或净损失计入当期损益。（四）资产清查1.定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查应制定详细的清查方案，明确清查人员、时间、方法和步骤。3.在清查过程中，应如实记录资产的数量、价值、使用状况等信息，对清查中发现的问题及时进行处理。4.资产清查结束后，应编制资产清查报告，说明清查情况、存在问题及处理建议等，并报公司管理层。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应准确、及时、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。2.期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.制定成本费用预算，将成本费用指标分解到各部门、各产品或各项目，并进行严格考核。3.加强成本费用日常管理，对各项成本费用支出进行审核和监控，严格控制不合理的成本费用支出。4.定期进行成本费用分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施降低成本费用。七、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则。2.每年末，各部门应根据公司年度经营目标和下一年度工作计划，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司总体战略目标和资源状况，编制公司年度预算草案，报公司管理层审议。4.公司年度预算草案经董事会批准后下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时查明原因，按照规定程序办理审批手续。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、公司战略调整等原因需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响等。3.预算调整经公司管理层批准后执行，并相应调整相关预算指标。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.按照国家统一的会计制度规定进行利润核算，确保利润数据真实、准确。（二）利润分配1.公司利润分配应按照《公司法》和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.提取法定盈余公积的比例为当年净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.提取任意盈余公积由公司股东大会决定。5.向股东分配利润应根据公司盈利情况和发展需要，经股东大会审议通过后实施。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。2.准确核算应纳税款，按时进行纳税申报，确保税款足额、及时缴纳。3.建立税务申报台账，记录申报时间、申报税种、申报金额等信息，便于核对和查询。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务筹划方案应经过公司管理层审核批准，确保筹划行为符合公司整体利益。（三）税务风险管理1.识别和评估公司面临的税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规的变化，确保公司税务处理符合规定。3.定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务处罚和税务纠纷。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、预算管理等各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，确保各项财务活动有章可循。3.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，适应公司发展和外部环境变化的需要。（二）内部控制执行与监督1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度有效执行。2.定期开展内部审计工作，对财务活动进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.对违反财务内部控制制度的行为进行严肃处理，追究相关人员的责任。十一、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立先进、适用的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备财务核算、资金管