记账实操-财务取得专票的会计分录_第1页
记账实操-财务取得专票的会计分录_第2页
记账实操-财务取得专票的会计分录_第3页
记账实操-财务取得专票的会计分录_第4页
记账实操-财务取得专票的会计分录_第5页
免费预览已结束，剩余1页可下载查看

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

会计实操文库1/1记账实操-财务取得专票的会计分录1.业务定义财务取得专票指企业采购商品、接受服务时取得增值税专用发票，需按“是否认证抵扣”“是否跨期”区分核算，核心是“及时认证、合规抵扣、异常转出”，确保进项税额抵扣符合税法规定（如发票合规、用途合规）。2.核心场景与处理流程（一般纳税人，增值税税率13%/9%/6%）场景1：取得专票并当月认证抵扣（采购原材料，价税合计113万元，税率13%，当月认证）步骤操作时点会计分录备注1取得专票并审核合规性审核发票要素：名称、纳税人识别号、金额、税率、备注栏（如不动产租赁需注明地址），确保无压线、错格；附《采购合同》《入库单》不合规发票（如税号错误、品名笼统）需退回重开，不得抵扣2当月认证并抵扣进项税额借：原材料—XX材料1000000（不含税金额）应交税费—应交增值税（进项税额）130000贷：应付账款—XX供应商1130000认证通过后，在“增值税发票综合服务平台”确认抵扣，留存认证清单3支付货款时借：应付账款—XX供应商1130000贷：银行存款1130000付款时需核对供应商名称与发票一致，避免“三流不一致”（发票、合同、付款方不一致）场景2：取得专票跨月认证（12月取得办公设备专票，价税合计5.65万元，税率13%，次年1月认证）步骤操作时点会计分录备注112月取得专票，暂估入账（未认证）借：固定资产—办公设备50000（不含税金额）应交税费—待认证进项税额6500贷：应付账款—XX供应商56500“待认证进项税额”核算已取得但未认证的进项税额，避免漏记资产2次年1月认证通过后借：应交税费—应交增值税（进项税额）6500贷：应交税费—待认证进项税额6500认证后及时结转科目，确保“待认证进项税额”无余额；需在1月增值税申报表中申报抵扣3跨年费用调整（若为12月费用类专票，次年1月认证）12月暂估：借：管理费用—办公费10000应交税费—待认证进项税额1300贷：应付账款11300次年1月认证：借：应交税费—应交增值税（进项税额）1300贷：应交税费—待认证进项税额1300费用类专票跨月认证无需调整损益（属正常认证延迟），资产类需按权责发生制暂估场景3：进项税额转出（已认证的原材料专票，后用于职工福利，进项税额1.3万元）步骤操作时点会计分录备注1发现用途改变时借：应付职工薪酬—职工福利费13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000用于集体福利、免税项目、个人消费的进项税额不得抵扣，需及时转出2同步调整原材料成本（若原材料已领用）借：应付职工薪酬—职工福利费100000（原材料成本）贷：原材料—XX材料100000若原材料未领用，直接调整“原材料”科目；需附《用途改变说明》（如领用单注明“用于职工食堂”）3增值税申报时在《增值税纳税申

人人文库> 全部分类> 办公材料 > 办公文档

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论