记账实操-待摊费用会计分录SOP_第1页
记账实操-待摊费用会计分录SOP_第2页
记账实操-待摊费用会计分录SOP_第3页
免费预览已结束，剩余1页可下载查看

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

会计实操文库1/1记账实操-待摊费用会计分录SOP1.适用场景企业发生的、受益期超过1个月但≤1年的费用（如预付房租、预付物业费、预付报刊费等），需在受益期内分期摊销，核心是遵循“权责发生制”，避免一次性计入当期损益。注：企业会计准则已取消“待摊费用”科目，需通过“预付账款”或“其他应收款”核算；小企业会计准则可保留“待摊费用”科目。2.前提条件企业已实际支付费用，取得合法支付凭证（如发票、银行回单）；费用受益期明确（如预付6个月房租，受益期为6个月）。3.会计分录处理（分“企业会计准则”和“小企业会计准则”）（1）企业会计准则（无“待摊费用”科目，用“预付账款”核算）业务环节会计分录备注说明1.支付待摊费用时借：预付账款—XX费用（如“预付账款—房租”，按实际支付金额）贷：银行存款需附付款回单、发票（若已取得）、合同（如租房合同）；若未取得发票，需暂估入账，取得后调整。2.每月摊销时借：管理费用/销售费用—XX费用（按当月应摊销金额，如“管理费用—房租”）贷：预付账款—XX费用摊销金额=总支付金额÷受益月数；需附《待摊费用摊销表》（列明总金额、受益期、每月摊销额）。（2）小企业会计准则（可保留“待摊费用”科目）业务环节会计分录备注说明1.支付待摊费用时借：待摊费用—XX费用（按实际支付金额）贷：银行存款附件要求同企业会计准则，需明确费用明细。2.每月摊销时借：管理费用/销售费用—XX费用（按当月应摊销金额）贷：待摊费用—XX费用摊销逻辑与企业会计准则一致；期末“待摊费用”科目余额需在资产负债表“其他流动资产”中列示。4.关键注意事项若受益期超过1年（如预付2年房租），需计入“长期待摊费用”，而非“预付账款”或“待摊费用”，摊销时从“长期待摊费用”转入当期损益；摊销需按月进行，不可提前或延后，确保各期损益准确；若费用支付后发生退款，需冲减“预付账款/待摊费用”科目，并调整已摊销金额（多摊销部分冲减当期费用）。5.附件要求费用支付银行回单；相关合同（如租房合同、服务合同，明确受益期）；合法发票（若已取得，未取得时需附付款申请单及对方收据）；

人人文库> 全部分类> 办公材料 > 办公文档

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论