建筑企业工程款结算管理办法

建筑企业工程款结算管理办法一、总则（一）目的与依据为规范建筑企业工程款结算行为，加强资金管理，保障工程建设顺利进行，维护企业、业主及相关方的合法权益，依据国家相关法律法规及行业规范，结合本企业实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本企业所有新建、扩建、改建工程项目的工程款结算管理工作。企业所属各分公司、项目部及相关职能部门在工程款结算过程中，均须遵守本办法规定。（三）基本原则工程款结算管理遵循以下原则：1.合法合规原则：严格遵守国家财经法律法规、工程建设规范及合同约定。2.客观公正原则：以事实为依据，以合同为准绳，确保结算数据真实、准确、完整。3.及时高效原则：优化结算流程，明确各环节时限，确保工程款及时足额支付与回收。4.权责清晰原则：明确各部门及相关人员在结算管理中的职责与权限，做到各司其职、各负其责。5.风险控制原则：加强结算全过程风险识别与防范，确保资金安全。二、结算准备与合同管理（一）合同交底与解读工程合同签订后，合约管理部门应组织工程、成本、财务等相关部门及项目部进行合同交底，重点解读合同中的工程范围、计价方式、结算依据、付款节点、付款比例、争议解决方式等核心条款，确保各执行部门充分理解合同精神。（二）结算基础资料准备项目部应在工程开工前及施工过程中，及时收集、整理与结算相关的基础资料，主要包括：1.经审批的施工图纸、设计变更、工程洽商记录、现场签证等；2.经确认的工程量清单、综合单价分析表；3.施工组织设计、专项施工方案及相关审批文件；4.材料设备采购合同、认质认价单、检验试验报告等；5.工程进度报告、监理月报、会议纪要等。（三）工程量清单与预算管理成本管理部门应会同工程技术部门，依据合同及施工图纸，对工程量清单进行复核，确保清单项目完整、工程量准确。同时，严格执行企业预算管理制度，以批准的施工图预算作为工程款支付的控制依据。三、工程进度款结算管理（一）进度款申报项目部（或承包单位，下同）应根据合同约定的结算周期，在完成当期既定工程量后，及时编制《工程进度款支付申请表》，并附详细的工程量计算书、已完工程形象进度说明、质量验收证明等支撑材料，按程序报送监理单位（若有）及企业相关管理部门。（二）进度款审核1.监理审核：监理单位（若委托）应对项目部报送的进度款申请资料的真实性、完整性及工程质量是否合格进行初步审核，并签署明确意见后报企业工程管理部门。2.工程部门审核：工程管理部门负责核实已完工程的形象进度、工程量是否与实际相符，工程质量是否达到合同要求，对监理审核意见进行复核。3.成本部门审核：成本管理部门依据合同约定、工程量清单、预算及工程部门审核确认的工程量，对进度款的计价进行审核，确定当期应支付的工程款金额，并对涉及变更、洽商等费用的合理性进行初步核定。4.财务部门复核：财务部门对进度款支付的合规性、票据完整性等进行复核。（三）审核要点审核过程中应重点关注：已完工程量的准确性，是否存在超报、虚报现象；工程质量是否符合合同约定标准，不合格工程不得纳入结算；单价套用是否符合合同及清单约定，有无错套、高套现象；措施项目费、规费、税金等计取是否合规；设计变更、现场签证等是否已按规定程序办理完毕。（四）进度款支付经各相关部门审核完毕并按审批权限报企业领导审批后，财务部门应在合同约定的期限内，将核定的工程进度款足额支付给项目部或承包单位。支付时应预留一定比例的质量保证金（或履约保证金），具体比例按合同约定执行。四、竣工结算管理（一）结算资料提交工程竣工验收合格后，项目部应在合同约定或国家规定的期限内，向企业成本管理部门提交完整、规范的竣工结算资料。竣工结算资料一般应包括：1.竣工结算申请书及编制说明；2.竣工图纸、设计变更、工程洽商记录、现场签证单等；3.经审核的各期工程进度款支付凭证；4.工程竣工验收报告；5.全套竣工结算书（含工程量计算书、综合单价分析表等）；6.其他与竣工结算相关的证明材料。（二）结算资料审核与受理成本管理部门收到竣工结算资料后，应在规定时限内对资料的完整性、合规性进行审查。对资料不齐或不符合要求的，应一次性告知项目部需补充或完善的内容；对资料合格的，予以正式受理，并开始结算审核工作。（三）竣工结算审核竣工结算审核是工程款结算管理的关键环节，应遵循“客观、公正、准确、高效”的原则。1.初步审核：成本管理部门组织专业人员对竣工结算书进行全面细致的审查，包括工程量复核、单价审核、费用计取等。必要时可聘请外部造价咨询机构参与审核。2.现场核对：对审核中发现的疑问或争议较大的项目，应组织工程、技术、造价等专业人员进行现场踏勘核实。3.争议协调：对于审核过程中出现的争议，成本管理部门应牵头组织项目部、工程管理部门等相关方进行协商沟通，力求达成一致意见。重大争议应及时上报企业领导决策。4.审核定案：结算审核完成后，形成《工程竣工结算审核定案表》，经相关部门及分管领导审核、企业主要领导审批后，作为工程竣工结算款支付的最终依据。（四）结算审计企业内部审计部门可根据需要，对重大工程项目或有必要进行审计的竣工结算进行审计监督，以确保结算结果的公允性。五、结算款项支付管理（一）支付审批所有工程款支付均需严格履行审批程序。相关部门根据审核确认的结算金额，填写《工程款支付审批单》，按企业资金支付审批权限逐级报批。（二）支付执行财务部门依据审批有效的《工程款支付审批单》及相关合同、发票等凭证，按照国家财经制度及企业资金管理规定办理付款手续，确保资金支付安全、及时、准确。（三）尾款支付与质保金工程竣工结算定案后，除按合同约定预留的质量保证金外，应及时支付剩余结算款项。质量保证金的返还，应在工程质量保修期满，且无质量缺陷或已按规定处理完毕后，经相关部门确认，按程序审批后支付。六、结算风险防范与争议处理（一）风险防范1.合同风险：加强合同评审，特别是对结算条款、付款条件、违约责任等关键条款的审查，避免合同漏洞。2.资料风险：建立健全工程资料管理制度，确保结算资料的及时收集、规范整理、安全归档，为结算工作提供有效支撑。3.审核风险：加强审核人员的专业素养和职业道德建设，完善审核复核机制，确保审核结果准确无误。4.支付风险：严格执行资金支付审批程序，防止超付、错付、重复支付。（二）争议处理结算过程中发生的争议，应首先通过友好协商解决；协商不成的，可根据合同约定，选择仲裁或诉讼方式解决。相关部门应积极收集证据，配合处理争议事宜，维护企业合法权益。七、监督与责任（一）监督检查企业工程管理部门、成本管理部门、财务部门及审计部门应定期或不定期对工程款结算管理工作的执行情况进行监督检查，对发现的问题及时提出整改意见。（二）责任追究对于在工程款结算管理工作中出现玩忽职守、弄虚作假、徇私舞弊等行为，造成企业经济损失或不良影响的，将按照企业相关规定对责任人进行严肃处理；涉嫌违法的，移交司法机关处理。八、信息化管理鼓励企业采用先进的工程项目管理信息系统，实现工程款结算业务的线上流程化管理，提高结算效率，加强过程管控，确保数据的准确性与可追溯性。九、附则（一）解释权本办法由企业成本管理部门（或指定牵头部门）负责解释。（二）生效日期本办法自发布之日起施行。原有相关规定与