2026年光建一体化科技公司财务管理制度

2026年光建一体化科技公司财务管理制度第一章总则第一条为规范公司财务管理全流程工作，强化财务监督与风险防控，保障公司资产安全完整，提升资金使用效率和财务管理水平，结合光建一体化行业经营特性及公司实际发展需求，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，制定本制度。第二条本制度涵盖公司财务核算、资金管理、成本管控、预算管理、财务监督、财务人员管理等全部财务管理工作，适用于公司各部门、各项目组及所有涉及财务活动的人员，外包协作单位与公司发生财务往来的，需参照本制度相关条款执行。第三条财务管理遵循“合法合规、集中管控、权责明确、风险可控、效益优先”的核心原则，确保财务工作服务于公司经营发展战略，为管理层决策提供真实、准确、完整的财务数据支撑。第四条财务部是公司财务管理的核心部门，负责制定并执行财务管理制度、开展会计核算、统筹资金调度、实施成本管控、编制财务报告；公司财务负责人对财务管理工作负总责，各部门负责人配合财务部开展本部门财务相关工作，确保制度落地执行。第五条公司建立财务管理责任制，明确各岗位财务职责，实行不相容岗位分离制度，严禁一人兼任出纳与会计、审批与执行、保管与核算等不相容岗位，形成相互制约、相互监督的财务管理机制。第二章财务核算管理第六条核算基础规范：（1）公司以人民币为记账本位币，采用权责发生制为记账基础，遵循《企业会计准则》及相关行业核算规范开展会计核算；（2）会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量，严禁虚构交易、伪造凭证、隐瞒收入或成本。第七条会计凭证管理：（1）原始凭证需真实、合法、完整，具备业务发生的时间、金额、事由、经办人、审批人等关键信息，外来原始凭证需加盖出票单位有效印章，自制原始凭证需统一格式并经相关责任人签字确认；（2）会计人员对原始凭证审核无误后编制记账凭证，记账凭证需注明凭证编号、业务摘要、会计科目、金额等，做到账证相符、账账相符；（3）所有会计凭证需按编号顺序装订归档，保存期限符合国家档案管理规定，不得随意损毁、涂改。第八条账务处理要求：（1）会计人员需在经济业务发生后及时完成账务处理，月度结账工作需在次月5个工作日内完成，年度结账工作需在次年15个工作日内完成；（2）针对光建一体化项目特点，单独核算各项目收入、成本、费用，准确归集项目直接成本（如物料成本、施工成本）和间接费用，确保项目盈利核算精准；（3）定期核对总账与明细账、明细账与实物资产，发现账实不符的，需在3个工作日内查明原因并调整账务。第九条财务报告编制：（1）每月编制资产负债表、利润表、现金流量表及附注，每季度编制财务分析报告，每年编制年度财务报告，报告内容需真实反映公司财务状况，分析数据需结合行业特点和公司经营实际；（2）财务报告需经财务负责人审核、公司管理层审批后，按规定报送相关部门，严禁篡改、虚报财务报告数据。第三章资金管理第十条资金集中管理：公司实行资金集中管控模式，所有资金收支纳入公司统一资金池管理，各部门、项目组不得私设资金账户；财务部统筹规划资金收支，平衡资金余缺，提高资金使用效率，降低资金闲置成本。第十一条现金及银行存款管理：（1）库存现金实行限额管理，超出限额部分需及时缴存银行，现金收付需凭合法凭证办理，每日核对库存现金与现金日记账，做到日清月结；（2）银行账户开立、变更、注销需经管理层审批，严禁出租、出借银行账户，出纳人员每日核对银行账户收支明细，每月编制银行存款余额调节表，确保账实相符；（3）线上支付账户（如对公支付宝、微信支付）由财务部专人管理，密码与支付设备分开保管，每日核对账户收支及余额。第十二条资金支付审批：（1）所有资金支付需履行分级审批流程，日常费用支付按金额大小由部门负责人、财务负责人、管理层分级审批，项目工程款、大额采购款等需经多层级审批并核对合同履约情况；（2）资金支付前需审核支付凭证的完整性、审批流程的合规性，审核无误后方可办理支付，严禁无凭证、超权限支付资金；（3）应急资金支付可启动临时审批流程，事后24小时内补齐书面审批手续。第十三条资金预算管理：公司建立全流程资金预算体系，各部门每月提报资金收支预算，财务部汇总编制公司月度、季度、年度资金预算，预算执行情况纳入部门考核，预算外资金支出需额外履行审批流程。第四章成本费用管理第十四条成本核算规范：（1）针对光建一体化行业特点，将成本分为项目成本、产品成本、运营成本三大类，项目成本归集施工物料、人工、机械租赁等直接成本，以及项目管理、现场经费等间接成本；（2）成本核算采用品种法与作业成本法相结合的方式，准确核算各产品、各项目的单位成本，为定价、盈利分析提供依据；（3）成本核算需遵循配比原则，当期发生的成本费用与当期收入相匹配，不得提前或延后确认成本。第十五条费用管控要求：（1）公司费用实行定额管理与限额管理相结合的方式，制定差旅费、业务招待费、办公费等费用开支标准，超标准费用需经特殊审批；（2）费用报销需凭合法有效凭证，注明费用发生事由、时间、地点等信息，经部门负责人审核、财务部复核后方可报销，严禁虚报、冒领费用；（3）财务部定期分析费用开支情况，对超支费用查明原因，提出管控建议，优化费用支出结构。第十六条成本分析与优化：财务部每月开展成本费用分析，对比实际成本与预算成本、同期成本的差异，分析差异原因，针对高耗低效环节提出成本优化措施，推动各部门降本增效。第五章资产管理第十七条流动资产管：（1）应收账款需建立台账管理，明确回款责任人与回款期限，财务部每月核对应收账款余额，督促业务部门催收逾期账款，降低坏账风险；（2）存货（含施工物料）实行分类管控，定期盘点清查，做到账实相符，积压存货及时制定处置方案，减少资金占用；（3）其他流动资产需定期核对，确保资产安全完整。第十八条固定资产管理：（1）固定资产购置需履行审批流程，按规定计提折旧，折旧方法一经确定不得随意变更；（2）固定资产由使用部门负责日常保管，财务部建立固定资产台账，每年开展一次全面盘点，盘盈、盘亏资产需查明原因并按规定处理；（3）固定资产报废、处置需经技术鉴定和管理层审批，处置收入全额上缴公司财务部。第十九条无形资产管理：公司专利、商标、软件等无形资产需按规定入账并摊销，无形资产的使用、转让、授权需经管理层审批，确保无形资产保值增值。第六章财务监督与审计第二十条内部监督机制：（1）财务部每月开展财务管理自查，核查核算准确性、资金使用合规性、成本费用管控有效性，形成自查报告；（2）公司审计部门每季度开展财务专项审计，重点核查财务制度执行情况、资金安全、资产管控等，审计结果上报管理层并督促整改；（3）建立财务预警机制，对资金链风险、成本超支风险、应收账款坏账风险等及时预警并采取应对措施。第二十一条外部监督配合：积极配合税务、审计、银行等外部单位的监督检查，按要求提供财务资料，确保公司财务工作符合国家法律法规要求。第二十二条整改落实要求：对监督检查发现的财务问题，责任部门需制定整改方案，明确整改措施、责任人、完成时限，财务部跟踪整改落实情况，确保问题闭环处理。第七章财务人员管理第二十三条岗位任职要求：财务人员需具备相应的从业资格和专业能力，熟悉光建一体化行业财务特点，遵守职业道德规范，保守公司财务机密；财务负责人需具备中级以上会计职称或相应管理经验。第二十四条培训与考核：公司定期组织财务人员开展专业培训，学习最新财税政策、行业核算规范，提升业务能力；建立财务人员绩效考核体系，考核结果与薪酬、晋升挂钩，激励财务人员提升工作质量。第二十五条轮岗与交接：财务关键岗位实行定期轮岗制度，轮岗周期不超过3年；财务