2026年光建一体化科技公司成本核算（含工程建设成本）管理制度

2026年光建一体化科技公司成本核算（含工程建设成本）管理制度第一章总则第一条为规范公司成本核算工作，精准归集光建一体化项目全生命周期成本，尤其是工程建设阶段成本，提升成本管控精度和经济效益，结合光建一体化行业成本构成复杂、工程建设周期长、跨环节核算难度大的特点及公司实际经营管理需求，制定本制度。第二条本制度适用于公司所有光建一体化项目（包括光伏建筑一体化、光储直柔集成、既有建筑光伏改造等项目）的成本核算工作，涵盖项目前期、工程建设、运营维护等全阶段，重点规范工程建设成本的核算标准、流程及管控要求。公司财务部、项目部、工程管理部、采购部、运营管理部及所有涉及成本发生和核算的部门均需严格遵守本制度。第三条成本核算遵循以下基本原则：（一）权责发生制原则：成本核算以权责发生制为基础，凡属于当期的成本费用，不论款项是否支付，均计入当期成本；凡不属于当期的成本费用，即使款项已支付，也不计入当期成本；（二）配比原则：收入与对应的成本费用相互配比，准确核算各项目、各阶段的收益与成本对应关系；（三）实际成本原则：成本核算以实际发生的支出为依据，按实际价格和实际消耗归集成本，不得预估、虚列或调整实际成本数据；（四）分类核算原则：按项目、阶段、成本类型进行分类核算，清晰反映不同维度的成本构成及变化；（五）一致性原则：成本核算方法、口径、标准一经确定，不得随意变更，确需变更的需经公司管理层审批，并在核算报告中说明变更原因及影响；（六）合规性原则：成本核算严格遵守国家会计准则、财税法规及公司内部管理制度，确保核算结果合法合规。第四条公司财务部是成本核算的归口管理部门，负责制定成本核算细则、统一核算口径、开展成本归集与核算、编制成本分析报告；项目部配合提供项目实施过程中的成本发生凭证和数据；工程管理部负责提供工程建设阶段的成本消耗明细；采购部负责提供设备、材料采购的成本数据；运营管理部配合提供运营阶段成本数据。第二章成本核算范围与分类第五条成本核算范围覆盖光建一体化项目从立项到运营终止的全生命周期，核心包括前期成本、工程建设成本、运营维护成本三大类，其中工程建设成本为核算重点。第六条前期成本核算范围：（一）调研评估费：项目选址调研、市场分析、可行性研究、投资评估等发生的费用；（二）勘察设计费：地质勘察、建筑结构设计、光伏系统布局设计、施工图设计等费用；（三）立项报批费：项目备案、审批、环评、能评等手续办理过程中发生的费用；（四）其他前期费用：招标代理费、前期咨询服务费等。第七条工程建设成本核算范围：（一）设备采购成本：光伏组件、逆变器、储能设备、控制系统等核心设备的采购价款、运输费、装卸费、保险费、商检费等；辅材（电缆、支架、紧固件等）的采购及运输费用；（二）施工成本：土建施工费（基础浇筑、屋面改造、场地平整等）、设备安装费、系统调试费、施工人员人工费、机械使用费、临时设施搭建费等；（三）监理检测费：工程监理费、设备进场检测费、施工质量检测费、防雷检测费等；（四）工程管理费：施工现场管理人员薪酬、办公费、差旅费、水电费等；（五）其他工程建设成本：工程保险费、工程排污费、竣工验收费等。第八条运营维护成本核算范围：（一）设备运维费：光伏组件清洗费、逆变器保养费、储能设备检测费、维修配件费等；（二）人工成本：运营人员薪酬、社保、福利、培训费用等；（三）能耗成本：运营过程中产生的水电费、场地租赁费等；（四）其他运营成本：安全检测费、保险费、技术服务费等。第三章工程建设成本核算流程第九条基础数据收集：工程建设阶段，项目部需按周收集成本发生凭证，包括采购合同、付款单据、施工签证单、人工考勤表、材料领用单等，确保数据真实、完整、及时，并在每月5日前将上月数据整理后提交财务部。第十条成本归集：财务部根据收集的基础数据，按“项目-标段-成本类型”三级维度进行归集。核心设备采购成本按采购合同及入库单归集至对应项目；施工成本按施工进度确认单和费用报销凭证归集至对应标段；监理检测费按服务合同及发票归集至对应项目。第十一条间接费用分摊：工程建设阶段发生的共同性间接费用（如项目部综合管理费、共用机械使用费等），按合理标准分摊至各项目。分摊标准可采用“预算成本占比”“施工面积占比”“人工工时占比”等，具体分摊方式由财务部确定并报备公司管理层。第十二条成本核算：财务部采用分批法核算工程建设成本，以单个光建一体化项目为核算对象，按月核算项目实际发生成本，对比预算成本分析差异。核算过程中需区分可直接计入成本和需分摊计入成本，确保每笔成本都有明确归属。第十三条核算结果核对：每月月末，财务部与工程管理部、项目部核对当月工程建设成本核算数据，重点核对设备采购量、施工进度对应的成本消耗、间接费用分摊金额等，发现差异及时核实调整，确保账实相符。第四章其他阶段成本核算要求第十四条前期成本核算：前期成本按项目单独归集，项目立项成功的，前期成本转入该项目工程建设成本；项目未立项的，前期成本计入公司当期期间费用，财务部需单独列示未立项项目前期成本明细。第十五条运营维护成本核算：运营维护成本按项目、按月归集，区分固定成本（如场地租赁费、人员固定薪酬）和变动成本（如维修配件费、水电费），分别核算并分析变动规律，为运营成本管控提供数据支撑。第十六条成本结转：工程建设项目竣工交付使用后，财务部在30个工作日内完成工程建设成本结转，将归集的全部建设成本转入固定资产或无形资产，按公司折旧/摊销政策计提折旧或摊销；运营阶段成本按期间计入当期损益。第五章成本核算分析与管控第十七条成本分析频次与内容：财务部每月编制《项目成本核算分析报告》，对比预算成本与实际成本的差异，分析差异原因（如价格波动、工程量变更、管理不善等）；每季度编制《公司成本核算总报告》，汇总所有项目成本情况，分析行业成本趋势及公司成本管控短板。第十八条差异处理：对于实际成本超出预算成本10%以上的项目，项目部需提交成本超支分析报告，说明超支原因及整改措施；财务部跟踪整改措施落实情况，评估成本管控效果。对于成本节约的项目，总结节约经验并在公司内部推广。第十九条成本管控措施：（一）建立成本预警机制，对工程建设阶段关键成本科目（如核心设备采购费、施工费）设置预警阈值，超出阈值时及时提醒项目部管控；（二）优化采购流程，通过集中采购、框架协议采购等方式降低设备材料采购成本；（三）加强施工过程管控，减少返工、浪费等无效成本支出；（四）定期开展成本核算复盘，优化核算口径和分摊标准，提升核算精准度。第六章核算档案管理与责任追究第二十条核算档案管理：成本核算过程中的凭证、单据、报表、分析报告等资料，财务部需按档案管理规定整理归档，纸质档案保存期限不少于10年，电子档案永久保存，确保核算资料可追溯、可核查。第二十一条责任追究：（一）对提供虚假成本数据、隐瞒成本发生情况的部门或个人，给予警告、通报批评，扣发绩效奖金；（二）对因核算失误、口径混乱导致成本核算结果严重失真的财务人员，调离核算岗位，情节严重的按公司规定给予纪律处分；（三）对因成本管控不力导致项目成本大幅超支且无合理解释的项目部负责人，追究管理责任，扣减年度绩效。第七章附则第二十二条本制度所称“工程建设成本”仅指光建一体化项目从施工进场到