2026年光建一体化科技公司坏账损失核销管理制度

2026年光建一体化科技公司坏账损失核销管理制度第一章总则第一条为规范公司坏账损失核销管理，真实反映公司财务状况，防范资产流失风险，保障公司光建一体化业务（含光伏建筑一体化、光储直柔建筑配套、新能源建筑融合等）应收账款管理的规范性，依据《企业会计准则》《中华人民共和国企业所得税法》《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》等相关法律法规及公司财务管理制度，结合公司业务回款周期长、客户类型多的实际特点，制定本制度。第二条本制度适用于公司各类应收款项坏账损失的认定、核查、审批、核销及后续追偿全流程管理，包括应收账款、其他应收款、预付账款等形成的坏账损失，公司全体部门及员工均须严格遵守。第三条坏账损失核销遵循“客观真实、证据充分、流程合规、权责明确”的基本原则，坏账认定需以确凿证据为依据，核销流程需履行完整审批手续，相关责任人需对坏账形成及核销过程承担对应责任。第四条公司财务部为坏账损失核销管理的责任部门，负责坏账损失的核算、证据收集、核销申请办理；销售部/业务部门负责对应收款项的催收、坏账证据的补充提供；风控部负责坏账损失的风险评估及合规性审核；管理层按权限对坏账核销申请进行最终审批。第二章坏账损失认定标准第五条应收账款坏账损失认定债务人破产清算：债务人被依法宣告破产、关闭、解散，其财产经清算后不足以清偿的应收款项，需提供债务人破产清算公告、破产财产分配文件等证明材料；债务人失联或无力偿还：债务人失联超过12个月，或经法院判决/裁定债务人无财产可供执行，且公司已穷尽催收手段仍无法收回的应收款项，需提供催收记录、法院判决书/裁定书、失联证明等材料；债务重组或减免：因债务人财务状况严重恶化，公司与债务人达成债务重组协议，减免部分或全部债务形成的坏账损失，需提供债务重组协议、债务人财务状况证明等材料；逾期年限认定：普通客户应收账款逾期超过3年且经累计3次以上有效催收仍未收回的，可认定为坏账损失；核心客户应收账款逾期超过5年且无回款迹象的，可认定为坏账损失，有效催收需留存书面、电话、邮件等可追溯记录。第六条其他应收款坏账损失认定员工借款坏账：员工离职超过6个月，其所借备用金、差旅费借款等仍未归还，且经人力资源部、财务部联合催收无果的，需提供员工离职证明、催收记录等材料；合作方往来款坏账：与合作方的各类往来款项（不含货款）逾期超过2年，且合作方已终止合作、无力偿还的，需提供合作终止证明、催收记录等材料；预付账款坏账：预付给供应商的款项，因供应商倒闭、违约等原因无法交付货物/提供服务，且无法收回预付款项的，需提供供应商违约证明、法院裁决书等材料。第七条坏账损失认定例外情形债务人虽出现财务困难，但与公司仍有持续业务合作且有明确回款计划的，暂不认定为坏账损失，需持续跟踪回款进度；应收款项虽逾期但已办理抵押、质押等担保措施，且担保物可变现覆盖欠款的，暂不认定为坏账损失，需优先处置担保物收回款项；因公司内部管理失误导致的应收款项无法收回，需先追究相关责任人责任，再按坏账损失认定流程处理。第三章坏账损失核查与证据收集第八条坏账损失核查主体及职责业务部门核查：对应收款项形成的背景、交易真实性、催收过程进行核查，出具《坏账损失业务核查报告》，明确坏账形成原因、责任人（如有）；财务部核查：对应收款项的核算准确性、账龄、减值计提情况进行核查，出具《坏账损失财务核查报告》，明确坏账金额、已计提减值准备金额；风控部核查：对坏账损失认定的合规性、证据充分性进行核查，出具《坏账损失风险核查报告》，评估坏账损失对公司经营的影响。第九条坏账损失必备证据材料基础凭证类：销售合同/合作协议、发货单/服务确认单、发票、收款记录等，证明应收款项形成的真实性；催收证明类：书面催收函（需有回执）、电话催收记录、邮件/短信催收截图、上门催收记录等，证明公司已履行催收义务；外部证明类：债务人破产公告、法院判决书/裁定书、工商注销证明、债务人财务状况审计报告等，证明坏账损失的客观性；内部审批类：《坏账损失核查表》《催收情况汇总表》等，证明内部核查流程的完整性。第十条证据收集要求所有证据材料需为原件或加盖公章的复印件，电子证据需打印并附查验记录，确保证据真实、合法、有效；证据收集需在坏账损失认定申请前完成，缺失关键证据的，不得提交核销申请；证据材料需按“应收款项基础信息-催收记录-外部证明-内部核查”的顺序整理归档，便于审批及后续税务核查。第四章坏账损失核销审批流程第十一条核销申请提交财务部根据坏账损失认定结果，填写《坏账损失核销申请表》，明确坏账金额、账龄、形成原因、证据清单、责任人认定等内容，附全套证据材料及各部门核查报告；《坏账损失核销申请表》需经财务部负责人签字确认后，按审批权限提交至对应审批人；单次核销坏账金额超过10万元的，需提前5个工作日将申请材料送达审批人，便于审批人充分核查。第十二条核销审批权限一级审批（部门级）：单次核销坏账金额≤5万元的，由财务部负责人审核、分管财务领导审批；二级审批（公司级）：单次核销坏账金额5万元-50万元的，经财务部、风控部、业务部门联合审核后，报总经理审批；三级审批（股东会级）：单次核销坏账金额＞50万元的，或单笔应收账款全额核销且金额＞30万元的，由管理层审议后提交股东会审批；批量核销审批：同一会计年度内累计核销坏账金额＞100万元的，无论单笔金额大小，均需提交股东会审批。第十三条核销审批要求审批人需对坏账损失认定的准确性、证据的充分性、核销理由的合理性进行全面核查，对不符合条件的核销申请，需明确退回理由并要求补充材料；一级审批需在3个工作日内完成，二级审批需在5个工作日内完成，三级审批需在股东会审议后7个工作日内出具审批意见；所有审批环节均需留存书面审批记录，明确审批人、审批时间、审批意见，确保审批过程可追溯。第五章坏账损失核销实施与账务处理第十四条核销账务处理审批通过的坏账损失，财务部需在当月完成账务处理，冲减对应应收款项科目，同时冲减已计提的坏账准备，不足冲减部分计入当期损益；坏账损失核销后，需在财务系统中单独标注该笔应收款项状态，建立《坏账核销台账》，记录核销时间、金额、审批人、后续追偿责任人等信息；涉及企业所得税税前扣除的，财务部需按税务机关要求整理相关资料，在汇算清缴时申报扣除，确保税务处理合规。第十五条核销后追偿管理坏账损失核销后，并不免除公司对债务人的追偿权利，业务部门需指定专人持续跟踪债务人财务状况，发现债务人有可执行财产的，及时启动追偿程序；追偿收回的款项，需按实际回款金额冲减当期损益，同时更新《坏账核销台账》，记录回款时间、金额、追偿方式等；追偿过程中产生的诉讼费、律师费等费用，按公司费用管理规定核销，优先从追偿回款中抵扣。第十六条核销档案管理坏账核销全流程资料（包括申请材料、审批记录、证据材料、账务处理凭证等）需单独归档，电子档案存储至公司加密服务器，纸质档案存放至财务部专用档案柜；核销档案保管期限为永久，保管期满后按公司档案管理规定移交档案管理部门；核销档案查阅需填写《档案查阅申请表》，经财务部负责人审批后方可查阅，严禁私自复制、泄露档案内容。第六章责任认定与追究第十七条坏账损失责任认定业务人员责任：因业务人员未按规定签订合同、未及时催收、隐瞒客户异常情况等导致坏账损失的，认定为业务人员直接责任；部门负责人责任：部门负责人未履行管理职责，对本部门应收款项催收不力、审核不严导致坏账损失的，认定为部门负责人管理责任；财务人员责任：财务人员未及时提示应收款项逾期风险、未按规定计提坏账准备导致损失扩大的，认定为财务人员责任；无责情形：因宏观经济环境、行业政策调整、债务人突发破产等不可抗因素导致的坏账损失，经核查无人员失职的，不予认定责任。第十八条责任追究措施经济处罚：对负有直接责任的业务人员，按坏账损失金额的5%-10%扣罚绩效奖金，单次扣罚不超过5万元；对负有管理责任的部门负责人，按坏账损失金额的2%-5%扣罚绩效奖金；行政处分：多次导致坏账损失或单次坏账损失金额较大的，给予警告、记过、降职等行政处分；情节严重的，调整工作岗位或解除劳动合同；追偿追责：因个人故意或重大过失导致公司坏账损失的，公司有权向相关责任人追偿全部或部分损失；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。第七章监督与整改第十九条监督检查机制财务部每月对公司应收款项账龄进行分析，每季度向管理层提交《应收款项风险报告》，提示逾期款项风险；风控部每半年对坏账损失核销情况进行专项检查，重点核查认定标准执行、审批流程合规、证据材料充分性等，形成《坏账核销专项检查报告》；审计部每年开展坏账管理专项审计，排查违规核销、虚假核销等行为，审计结果纳入部门及员工绩效考核。第二十条整改优化要求针对坏账损失暴露的管理漏洞，财务部需牵头制定整改方案，完善客户信用评级、合同签订、款项催收等管理制度；业务部门需加强客户准入审核，建立客户信用档案，对高风险客户采取预付款、担保等风险防控措施；整改方案实施后，财务部需跟踪整改效果，确保应收款项管理水平持续提升，降低坏账损失发生率。第八章附则第二十一条本制度由公司财务部牵头解释，风控部、销售部配合宣贯与落地执行。第二十二条本制