敬老院财务规范制度汇编

PAGE敬老院财务规范制度汇编一、总则（一）目的为加强敬老院财务管理，规范财务行为，保障敬老院各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及财务管理制度，结合本敬老院实际情况，制定本财务规范制度汇编。（二）适用范围本制度适用于敬老院的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映敬老院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖敬老院财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.规范性原则：财务行为规范有序，各项流程和操作符合标准。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现敬老院可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置敬老院应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面管理财务工作，制定财务计划和预算，审核财务报表等。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制会计报表等工作，应具备会计从业资格证书，并定期参加继续教育。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责敬老院财务管理制度的制定、完善和组织实施。组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。定期分析财务状况，为领导决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保财务工作顺利进行。2.会计人员岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算和决算，进行财务分析。负责与其他部门的沟通协调，提供财务数据支持。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理规定，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行账户的管理，办理银行结算业务，及时核对银行账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。按照规定编制现金流量表，定期盘点现金，做到账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据敬老院的实际收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：兼顾敬老院各项工作的需要，合理分配资金，突出重点。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，杜绝浪费，提高资金使用效益。4.实事求是的原则：预算编制要结合实际情况进行，数据真实可靠，具有可操作性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据以往年度收入情况，结合本年度工作计划和市场变化因素，预测各项收入来源，包括财政拨款、捐赠收入、服务收入等。2.支出预算：按照敬老院的业务活动和发展需求，分类编制各项支出预算，包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费等。支出预算应细化到具体项目和金额，并明确支出标准和范围。（三）预算审批程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据敬老院的发展规划和工作安排，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案经财务负责人审核后，提交院长办公会审议。3.院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。4.经上级主管部门批准后的预算，作为本年度财务收支的依据，严格执行。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。财务部门对申请进行审核，并提出审核意见。经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算调整方案，作为预算执行的依据。四、收入管理（一）收入范围敬老院的收入主要包括以下几类：1.财政拨款：指政府部门按照规定给予敬老院的经费补助。2.捐赠收入：包括个人、企业、社会组织等向敬老院的捐赠款项。3.服务收入：指敬老院为老年人提供服务所取得的收入，如护理费、住宿费、餐饮费等。4.其他收入：如利息收入、资产出租收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款：按照财政部门下达的拨款文件和实际收到的金额确认收入。2.捐赠收入：在实际收到捐赠款项时确认收入。对于附条件的捐赠，在满足捐赠条件时确认收入。3.服务收入：在提供服务并取得收款权利时确认收入。对于预收的服务款项，应在提供服务期间分期确认收入。4.其他收入：按照相关合同或协议约定的收款时间确认收入；没有合同或协议约定的，在实际收到款项时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别设置明细科目，进行分类核算，确保收入数据准确、清晰。2.各项收入应及时足额入账，严禁截留、挪用、坐支收入。3.对于捐赠收入，应开具合法有效的捐赠票据，并做好捐赠记录。4.加强对服务收入的管理，建立健全服务收费管理制度，明确收费标准和收费方式。收费标准应报物价部门备案，并向社会公示。五、支出管理（一）支出范围敬老院的支出主要包括以下几类：1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.业务经费：包括老年人生活照料、医疗保健、文化娱乐等方面的费用。4.设备购置经费：用于购置敬老院所需的设备、设施等。5.其他支出：如固定资产折旧、无形资产摊销、财务费用等。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，交由出纳人员办理付款手续。2.重大支出项目：如设备购置、基本建设等，应按照以下程序办理：由相关部门提出项目可行性报告和预算方案。经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。项目实施过程中，严格按照审批后的预算和相关合同进行资金支付。项目完成后，应进行验收，并办理竣工决算手续。（三）支出标准与控制1.人员经费应按照国家有关规定和敬老院的薪酬制度执行，确保工资待遇合理、公平。2.公用经费应严格控制支出标准，杜绝铺张浪费。办公费、差旅费等应按照相关规定报销，不得超标准列支。3.业务经费应根据实际工作需要合理安排，确保老年人的生活照料、医疗保健、文化娱乐等服务质量。4.设备购置经费应按照敬老院的发展规划和实际需求进行安排，严格控制设备购置数量和价格，确保设备的实用性和性价比。5.加强对各项支出的审核监督，对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。每日终了，应及时盘点现金，做到账实相符。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.应收账款管理：建立应收账款台账，及时催收应收账款，定期进行账龄分析，对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行清理。4.存货管理：敬老院的存货主要包括食品、药品、办公用品等。应建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货数量准确、质量完好。对于过期、变质的存货，应及时进行清理。（二）固定资产1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：按照预算安排和实际工作需要，办理固定资产购置手续。购置固定资产应进行政府采购或招标采购，确保资产质量和价格合理。3.固定资产核算：财务部门应按照固定资产类别设置明细科目，进行分类核算。对于新增固定资产，应及时入账，并计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照规定程序办理审批手续，经批准后进行处置。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产范围：敬老院拥有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产核算：财务部门应按照无形资产类别设置明细科目，进行分类核算。对于自行开发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。无形资产应在预计使用年限内进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置包括转让、出租、报废等。处置无形资产应按照规定程序办理审批手续，经批准后进行处置。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。七、财务核算（一）会计核算基础敬老院应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度的规定，结合敬老院的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应按照规定程序办理，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保报表质量。3.财务报表编制完成后，应及时报送上级主管部门、财政部门等相关部门，并按照规定进行公开披露。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务管理中的职责和权限，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对敬老院的财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.主动接受社会监督，定期向社会公开财务收支情况，提高财务透明度。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、合同协议、票据等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.财务档案应分类存放，便于查阅和保管。档案应注明档案名称、年度、月份、保管期限等信息。（三）档案保管期限财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。具体保管期限按照国家有关规定执行。（四）档案查阅与销毁1.查阅财务档案应办理查阅手续，经财务负责人批准后，在指定地点