装潢材料公司财务管理办法

装潢材料公司财务管理办法一、总则1.为了规范本装潢材料公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》以及相关法律法规，并结合本公司实际情况，特制定本办法。2.本办法适用于公司内部所有部门、分支机构以及全体员工涉及财务活动的管理。3.公司财务管理的基本原则是：建立健全财务管理制度，做好财务基础工作，如实反映财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，确保投资者权益不受侵犯；财务管理的基本任务是：合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。二、财务管理体制1.公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。在总经理的领导下，由财务部门统一负责公司的财务管理和会计核算工作。2.公司设立财务总监岗位，作为公司财务管理的专业负责人，协助总经理全面领导公司的财务工作。财务总监对总经理负责，在财务管理方面具有监督、审核、决策建议等重要职责。3.各部门、分支机构应设立兼职的财务人员或指定专人负责本部门、本机构的财务工作，业务上接受公司财务部门的指导和监督。三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理，每年年末由财务部门牵头组织各部门编制下一年度的财务预算。预算内容包括销售预算、采购预算、成本预算、费用预算、资本预算、现金预算等。各部门应根据公司的经营目标和自身实际情况，详细编制各项预算，并提供相关的编制依据和说明。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出修改意见后反馈给各部门进行调整。经多次沟通和调整后，形成公司的年度财务预算草案，提交公司管理层审议批准后下达执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算组织实施各项经营活动，将预算指标层层分解，落实到具体的岗位和责任人。财务部门建立预算执行跟踪监控机制，定期对各部门的预算执行情况进行统计、分析和通报。对于预算执行过程中出现的偏差，各部门应及时查明原因，并采取有效的措施加以纠正。如因客观原因导致预算需要调整，应按照规定的审批程序进行申请和审批。3.预算考核与奖惩公司建立预算考核制度，将预算执行情况纳入各部门和员工的绩效考核体系。财务部门定期对各部门的预算完成情况进行考核评价，考核结果与部门绩效奖金、员工薪酬调整等挂钩。对于预算执行良好、节约成本费用显著的部门和个人给予表彰和奖励；对于未完成预算指标、预算执行不力或违反预算管理规定的部门和个人进行相应的处罚。四、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集渠道主要包括自有资金、银行贷款、股权融资等。财务部门负责制定资金筹集计划，对不同筹集方式的成本、风险进行分析和评估，选择最优的资金筹集方案，并按照相关规定办理资金筹集手续。加强对筹集资金的使用管理，确保资金按照预定用途合理使用，提高资金使用效率，降低资金成本。2.资金使用公司所有资金支出必须严格遵守财务审批制度，按照规定的审批权限和审批程序进行审批。建立资金支付授权制度，明确不同金额范围的资金支付审批权限和责任人。对于重大资金支出项目，应进行集体决策或报经公司董事会审批。加强对资金使用的监控和分析，定期对公司的资金状况进行盘点和清查，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，确保资金安全。3.资金回笼销售部门应积极催收货款，加快资金回笼速度，减少应收账款占用。财务部门建立应收账款台账，对应收账款的发生、回收情况进行跟踪管理，定期与客户进行对账，核实应收账款余额。对于逾期未收回的应收账款，销售部门应及时采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。财务部门根据应收账款的账龄和风险程度，计提相应的坏账准备。五、资产管理1.流动资产管理货币资金管理：严格执行国家有关现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全和完整。现金收支应做到日清月结，银行存款应定期进行对账，编制银行存款余额调节表。应收账款管理：如前所述，加强应收账款的管理，控制应收账款规模，降低应收账款风险。建立客户信用评价体系，根据客户的信用状况确定合理的信用额度和信用期限。存货管理：建立健全存货管理制度，规范存货的采购、入库、出库、盘点等环节的操作流程。财务部门与仓储部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。采用科学的存货计价方法，合理确定存货成本，加强存货的库存管理，防止存货积压和浪费。2.固定资产管理固定资产的购置：按照公司的投资决策程序，由使用部门提出固定资产购置申请，经相关部门审核后，报公司管理层审批。购置固定资产应签订合同，并按照合同约定支付款项。固定资产的核算：财务部门建立固定资产总账和明细账，对固定资产的原值、累计折旧、净值等进行核算。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产的日常管理：指定专人负责固定资产的日常管理工作，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、购置日期、使用部门、使用人等信息。定期对固定资产进行维护、保养和检查，确保固定资产的正常使用。固定资产的处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账。3.无形资产管理无形资产的取得：包括外购无形资产、自行开发无形资产等。对于外购无形资产，应按照实际支付的价款入账；对于自行开发无形资产，应按照会计准则的规定进行资本化处理。无形资产的核算：财务部门对无形资产进行分类核算，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。定期对无形资产的价值进行评估，如发现无形资产存在减值迹象，应计提无形资产减值准备。无形资产的使用和保护：加强对无形资产的使用管理，防止无形资产被侵权或滥用。建立无形资产保密制度，保护公司的商业秘密和技术秘密。六、成本费用管理1.成本核算公司按照产品品种、批次或工程项目等确定成本核算对象，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确核算产品或项目的生产成本。成本核算应遵循权责发生制原则，将生产经营过程中发生的直接材料、直接人工、制造费用等合理归集和分配到相应的成本核算对象中。财务部门定期编制成本报表，反映产品或项目的成本构成和成本变动情况。2.费用管理费用分类：公司费用分为销售费用、管理费用、财务费用等。销售费用主要包括销售人员薪酬、差旅费、广告宣传费、业务招待费等；管理费用主要包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费、无形资产摊销等；财务费用主要包括利息支出、汇兑损益、手续费等。费用预算与控制：各部门应根据公司的费用预算指标，合理安排本部门的费用支出。严格执行费用报销制度，所有费用报销必须提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。财务部门对费用支出进行审核和监控，对于超预算、不符合规定的费用支出有权拒绝报销。费用分析：定期对公司的费用支出情况进行分析，查找费用管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，降低公司的费用水平。七、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门按照国家统一的会计准则和会计制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关的附表和附注。财务报告编制应遵循真实性、准确性、完整性、及时性的原则，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。在编制财务报告过程中，应进行必要的账务调整和结账工作，确保账证相符、账账相符、账实相符。2.财务报告审核与报送财务报告编制完成后，应经过内部审计部门或财务总监的审核，审核内容包括财务数据的真实性、准确性、合规性，财务报表的编制格式和方法是否符合规定等。审核无误后，按照规定的时间和程序向公司管理层、股东、税务部门、银行等相关机构报送财务报告。3.财务分析财务部门定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，采用比率分析、趋势分析、结构分析等方法，计算相关的财务指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，并与同行业平均水平或公司历史数据进行对比分析，揭示公司财务活动中存在的问题和潜在风险，为公司管理层的决策提供依据。八、财务监督与审计1.财务监督公司建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务部门对各部门的财务收支、资金使用、资产管理等情况进行日常监督检查，发现问题及时提出整改意见并跟踪落实情况。公司员工有权对违反财务制度的行为进行举报，公司对举报人的信息严格保密，并对查证属实的举报给予适当奖励。2.内部审计公司设立内部审计部门或配备内部审计人员，独立行使内部审计职权