企业风险管理与控制工具

企业风险管理与内部控制工具一、适用工作场景本工具适用于企业开展系统性风险管理与内控体系建设，具体场景包括：年度全面风险评估：企业每年定期梳理内外部风险，识别潜在威胁，评估风险等级，为年度经营决策提供依据。重大业务决策前风险审查：新业务拓展、重大项目投资、重要合同签订等决策前，对相关风险进行全面评估与应对。内控体系优化专项工作：针对监管要求变化、业务流程调整或内控缺陷整改，优化控制活动设计，提升内控有效性。合规监管应对：满足《企业内部控制基本规范》等监管要求，应对内外部审计、合规检查，保证企业运营合规。二、实施操作流程（一）前期准备阶段组建工作组：由企业分管领导牵头，成员包括财务、业务、法务、人力资源等部门负责人及关键岗位人员，明确组长、副组长及职责分工。明确目标与范围：确定本次风险管理目标（如“识别年度重大风险，制定应对措施”），覆盖范围（全企业/特定业务单元/关键流程）。资料收集与梳理：收集企业战略规划、业务流程文档、制度文件、历史风险事件记录、财务报表、行业监管政策等资料，梳理现有内控措施。（二）风险识别阶段方法选择：综合运用以下方法识别风险：访谈法：与部门负责人、关键岗位人员*（如采购经理、财务主管、销售经理）访谈，知晓业务流程中的风险点；流程梳理法：绘制核心业务流程（如采购付款、销售收款、资金管理），识别流程中的控制缺失环节；SWOT分析法：从优势、劣势、机会、威胁四个维度，结合内外部环境（市场变化、政策调整、竞争态势）识别风险；历史数据分析法：分析近3年风险事件台账（如逾期账款、安全、合规处罚），梳理高频风险类型。风险分类：按风险来源分为战略风险、财务风险、运营风险、合规风险、市场风险等；按影响对象分为资产安全风险、信息传递风险、人力资源风险等。（三）风险评估阶段评估维度：从“可能性”和“影响程度”两个维度评估风险：可能性：分为5个等级（5=极高，几乎肯定发生；4=高，很可能发生；3=中，可能发生；2=低，不太可能发生；1=极低，罕见发生）；影响程度：分为5个等级（5=重大，导致战略目标无法实现、重大损失或声誉损害；4=较大，影响经营目标达成、较大损失；3=一般，部分业务受影响、中度损失；2=低，轻微影响、小额损失；1=极低，几乎无影响）。风险等级判定：采用风险矩阵法，将可能性与影响程度相乘，确定风险值（1-25分），对应风险等级：高风险：风险值≥15（需优先应对）；中风险：8≤风险值＜15（需重点关注）；低风险：风险值＜8（可维持现有控制）。（四）风险应对阶段应对策略制定：针对不同等级风险，选择应对策略：高风险：采取“规避”（如终止高风险业务）、“降低”（如加强控制措施、优化流程）策略；中风险：采取“降低”（如完善制度、加强监督）、“转移”（如购买保险、外包给第三方）策略；低风险：采取“承受”（保留现有控制，定期监控）策略。措施细化：明确每个风险的具体应对措施、责任部门/岗位、计划完成时间，例如：风险“原材料价格大幅上涨”（中风险）：应对措施“与供应商签订长期锁价合同+开发备用供应商”，责任部门“采购部”，完成时间“2024年6月30日”。（五）控制活动设计阶段控制目标明确：针对风险应对措施，设计具体控制目标（如“保证采购价格公允，防止舞弊”）。控制点设置：在业务流程中设置关键控制点（如采购申请的审批、付款的复核），明确控制方式：预防性控制：通过职责分离（如采购与付款岗位分离）、授权审批（如大额采购需总经理*审批）提前防范风险；检查性控制：通过对账、审计、定期检查发觉已发生的风险（如每月核对采购合同与入库单）。控制文档化：将控制活动嵌入企业制度（如《采购管理办法》），形成标准化操作流程。（六）执行与监督阶段执行落地：责任部门按计划执行控制活动，记录执行情况（如审批单、检查报告），保证措施有效实施。监督检查：内审部门或工作组定期（每季度/半年）检查控制执行效果，重点关注高风险领域及措施落实情况，编制《风险控制执行检查报告》。问题整改：对检查中发觉的执行偏差（如审批流程遗漏），要求责任部门制定整改计划，明确整改时限，跟踪整改结果。（七）改进优化阶段定期回顾：每年末结合内外部环境变化（如政策调整、业务创新），重新评估风险等级及应对措施有效性，更新风险清单。动态调整：对新增风险（如数字化转型中的数据安全风险）及时纳入管理，对过时控制措施（如已不适用某项审批流程）进行优化。经验总结：提炼风险管理优秀实践，纳入企业风险案例库，持续提升全员风险意识。三、配套工具表格表1：企业风险清单表风险编号风险名称风险描述涉及部门/业务流程风险类别识别方法识别日期备注R001原材料价格大幅上涨主要原材料市场价格波动超过±20%，导致生产成本上升，利润下滑采购部、生产部市场风险历史数据分析法2024-03-15需重点关注R002应收账款逾期客户信用审核不严，导致应收账款逾期率超过10%，影响资金周转销售部、财务部财务风险访谈法2024-03-20近3年高频风险R003数据安全泄露员工违规操作或外部攻击导致客户数据泄露，引发合规风险及声誉损失信息部、销售部合规风险流程梳理法2024-03-18新业务风险表2：风险评估矩阵表风险编号风险名称可能性（1-5分）影响程度（1-5分）风险值（可能性×影响程度）风险等级应对建议R001原材料价格上涨4312中风险签订长期锁价合同+开发备用供应商R002应收账款逾期3412中风险完善客户信用评估+加强催收管理R003数据安全泄露2510中风险升级防火墙+加强员工数据安全培训表3：控制活动设计表风险编号风险名称控制目标控制点描述控制方式执行频率责任岗位负责人制度依据R002应收账款逾期保证客户信用审核到位新客户需提供征信报告，经销售经理、财务经理双重审批预防性控制新客户准入时销售专员、财务专员销售、财务《客户信用管理制度》R002应收账款逾期及时发觉并处理逾期账款财务部每月5日前《应收账款账龄分析表》，对逾期30天以上款项启动催收流程检查性控制每月财务专员财务*《应收账款管理办法》R003数据安全泄露防止未经授权的数据访问信息部设置数据访问权限，员工仅能访问职责范围内数据，定期（每季度）复核权限预防性控制每季度信息专员信息*《数据安全管理制度》表4：风险应对跟踪表风险编号应对措施具体行动内容责任部门/岗位计划完成时间实际完成时间执行情况存在问题改进措施R001签订长期锁价合同与3家核心供应商签订1年期锁价合同采购部2024-06-302024-06-25已完成无-R001开发备用供应商考察2家新供应商，完成资质审核采购部2024-07-312024-07-20已完成无-R002完善客户信用评估修订《客户信用评分标准》，增加财务指标权重销售部、财务部2024-05-312024-05-15已完成新标准执行培训不足增加6月专项培训四、关键管理要点风险识别需全面覆盖：避免仅关注显性风险，需关注隐性风险（如供应链中断、核心技术流失），保证覆盖企业所有业务领域和流程环节。评估过程需客观中立：避免主观臆断，可采用专家打分法（邀请内外部专家*参与评估）或数据量化分析（如历史损失数据统计）提升评估准确性。应对措施需可操作：措施需具体、明确，避免“加强管理”“完善制度”等模糊表述，明确责任主体、时间节点和验收标准。控制活动需嵌入流程：控制设计需与业务流程深度融合，避免“两张皮”现象，保证员工在实际操作中能严格执行控制措施。监督需常态化：风险管理与内控不是一次性工作，需