企业财务管理制度规范文件

企业财务管理制度规范文件第一章总则第一条目的与依据为规范公司财务管理行为，加强财务监督与控制，提高资金使用效益，保障公司资产安全与完整，促进公司持续、健康、稳定发展，依据国家相关法律法规、行业准则及公司章程，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的一切财务活动。公司全体员工均须遵守本制度的相关规定。第三条基本原则1.统一领导、分级管理原则：财务管理在公司统一领导下进行，根据管理需要合理划分管理权限，明确各级管理责任。2.预算控制原则：公司各项财务收支活动均应纳入预算管理，严格执行预算，强化预算约束。3.成本效益原则：各项财务决策与经营活动应充分考虑成本与效益的关系，力求以合理的成本获取最佳的经济效益。4.内控合规原则：建立健全内部控制体系，确保财务活动合法合规，防范财务风险，保证会计信息真实、准确、完整。5.权责对等原则：明确各部门及相关人员在财务管理中的权利与责任，做到权责分明，奖惩有据。第二章组织机构与职责第四条财务部门定位财务部门是公司财务管理的职能部门，在公司管理层的领导下，统一组织和实施公司的各项财务管理工作。第五条财务负责人职责财务负责人协助公司管理层组织领导公司的财务管理、会计核算和内部审计工作，对公司财务活动的合规性、会计信息的真实性和完整性负直接管理责任。其主要职责包括：1.组织制定和完善公司财务管理制度、会计核算体系，并监督执行。2.组织编制公司年度财务预算、决算，并监督预算执行。3.统筹公司资金管理，合理调配资金，保障资金安全与正常周转。4.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。5.负责财务分析与报告，为管理层提供准确的财务信息。6.协调与财政、税务、银行等相关外部机构的关系。第六条财务部门内部职责划分财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。主要岗位包括但不限于：1.会计核算岗：负责日常会计核算、账务处理、凭证审核、财务报表编制等。2.资金管理岗：负责公司资金的筹集、调度、支付、银行账户管理、资金风险监控等。3.预算管理岗：负责公司全面预算的组织编制、执行监控、分析调整及考核评价等。4.成本费用岗：负责成本核算与控制、费用报销审核、成本分析、降本增效措施的推进等。5.税务管理岗：负责公司各项税费的计算、申报、缴纳，税务筹划，税务政策研究与应用等。第三章预算管理第七条预算体系公司实行全面预算管理，预算体系包括经营预算、资本预算和财务预算。经营预算涵盖销售、生产、采购、费用等；资本预算包括固定资产投资、对外投资等；财务预算包括现金预算、利润预算、资产负债预算等。第八条预算编制1.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，以公司战略目标和年度经营计划为依据。2.各部门应根据自身业务特点和年度目标，科学、合理地编制本部门预算。3.预算编制采用零基预算与滚动预算相结合的方法，注重预算的前瞻性和可操作性。第九条预算审批与执行1.各部门预算草案经财务部门审核汇总后，形成公司整体预算方案，按规定程序报批。2.预算一经批准，各部门必须严格执行，将预算指标层层分解，落实到具体责任人。3.财务部门负责对预算执行情况进行日常监控，定期分析预算执行差异。第十条预算调整与考核1.因市场环境、政策法规等重大因素变化导致预算无法执行时，可按规定程序申请预算调整。2.预算执行情况纳入公司绩效考核体系，定期对各部门预算完成情况进行考核与评价，考核结果作为奖惩依据。第四章资金管理第十一条现金及银行存款管理1.严格执行国家关于现金管理的规定，控制库存现金限额，严禁白条抵库、挪用现金。2.公司各项收入应及时足额存入银行，不得坐支现金。3.银行账户的开立、变更、撤销须经财务负责人及公司领导批准，严禁擅自开立账户。4.定期核对银行存款账目，每月编制银行存款余额调节表，确保账实相符。5.严格票据管理，支票、汇票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。第十二条资金支付管理1.公司各项资金支付应符合预算管理要求，严格履行审批程序。2.支付审批权限根据资金额度及性质划分，明确各级审批人员的权限范围。3.对外支付款项应取得合法、合规的原始凭证，经审核无误后方可支付。4.大额资金支付应采取集体决策制度，确保资金支付安全。第十三条融资与投资管理1.融资活动应根据公司发展需要和资金状况，制定合理的融资方案，选择适宜的融资方式和渠道，控制融资成本和风险。2.对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，重大投资项目须经公司集体决策批准。3.财务部门负责对融资与投资活动进行全过程财务监控与管理。第五章资产管理第十四条流动资产管1.存货管理：建立健全存货入库、出库、保管制度，定期进行存货盘点，确保账实相符，防止积压和浪费。2.应收账款管理：加强客户信用评估，规范赊销行为，建立应收账款台账，及时催收，防范坏账风险。对长期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施追讨。第十五条固定资产管理1.固定资产的购置、建造、改造、报废等应纳入预算管理，并履行相应审批程序。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门、维修保养等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保资产安全完整，合理计提折旧，规范资产处置行为。第十六条无形资产及其它资产管理1.无形资产的取得、摊销、处置等应按会计准则及公司规定进行核算与管理。2.加强对其他资产的管理，明确管理责任，防止资产流失。第六章成本费用管理第十七条成本核算与控制1.建立健全成本核算体系，准确核算产品成本和项目成本。2.加强成本控制，从采购、生产、销售等各个环节入手，降低成本消耗，提高投入产出效率。3.定期进行成本分析，找出成本升降原因，提出改进措施。第十八条费用管理1.公司各项费用开支应严格遵守国家规定及公司费用报销标准，倡导勤俭节约。2.费用报销应凭合法、合规的原始凭证，按照规定的审批流程办理。3.严格控制非生产性费用支出，压缩不必要的开支。第七章会计核算与财务报告第十九条会计核算原则1.会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等会计准则规定的基本原则。2.按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行会计核算，保证会计信息的真实、准确、完整、及时。第二十条会计凭证与账簿管理1.会计凭证的填制与审核应符合规定要求，确保凭证要素齐全、内容真实、手续完备。2.按照会计制度规定登记会计账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.会计凭证、账簿、报表等会计资料应按规定妥善保管。第二十一条财务报告1.财务部门应按照国家规定及公司要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应客观反映公司财务状况和经营成果，及时报送公司领导及相关部门。3.财务报告编制完成后，应进行审计验证（如需要），确保报告的真实性和合规性。第八章税务管理第二十二条税务登记与申报1.依法办理税务登记，及时办理税务变更、注销等手续。2.严格按照税法规定，准确计算各类应纳税额，按时进行纳税申报和税款缴纳，不得迟缴、少缴或漏缴税款。第二十三条税务筹划与风险管理1.在遵守税法的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务处理方法，防范税务风险。3.妥善保管税务资料，接受税务机关的检查与监督。第九章内部控制与风险管理第二十四条内部控制体系建设1.建立健全公司内部控制体系，明确各业务环节的控制点和控制措施。2.加强不相容岗位分离控制，确保授权审批、执行、监督等岗位相互分离、制约。3.定期对内部控制的有效性进行评估，不断完善内部控制制度。第二十五条财务风险防范1.识别和评估公司面临的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。2.针对不同类型的财务风险，制定相应的风险防范措施和应急预案。3.加强内部审计监督，对公司财务活动的合规性、内部控制的有效性进行检查与评价。第二十六条保密制度财务人员及相关管理人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露公司商业秘密和财务数据。第十章监督与奖惩第二十七条监督检查公司财务部门及内部审计部门负责对本制度的执行情况进行监督检查，对发现的问题及时提出整改意见。第二十八条奖励与处罚1.对严格遵守本制度，在财务管理工作中表现突出、为公司节约成本或避免损失的部门和个人，公司将给予表彰和