2025年中级会计职称考试经济法试题及答案

2025年中级会计职称考试经济法试题及答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.甲、乙、丙拟共同设立A有限责任公司，其中甲以其持有的B公司20%股权出资。根据公司法律制度规定，下列关于甲出资的表述中，正确的是（）。A.股权出资无需办理财产权转移手续B.若B公司章程禁止股权质押，则甲不得以此股权出资C.甲需提供B公司其他股东过半数同意其转让股权的文件D.若B公司股权价值明显低于公司章程所定价额，甲无需承担补足责任答案：C解析：根据《公司法》及司法解释，以股权出资的，需符合“出资股权无权利瑕疵或权利负担”“已履行股权转让法定手续”等条件。B公司章程禁止股权质押不影响出资（质押是权利负担，禁止质押不等于存在负担），但需其他股东过半数同意转让（选项C正确）。股权出资需办理财产权转移手续（A错误）；出资不实的，出资人需补足（D错误）。2.2024年5月，张某通过协议转让方式取得C上市公司5%股份，成为公司股东。2025年1月，张某拟将其持有的2%股份对外转让。根据证券法律制度规定，下列表述中正确的是（）。A.张某需提前15日向证券交易所报告并公告B.张某转让股份无需披露，因持股比例未超过5%C.张某转让股份需经C公司董事会批准D.张某转让股份需遵守6个月锁定期限制答案：A解析：根据《上市公司收购管理办法》，通过协议转让取得上市公司5%以上股份的股东，在6个月内减持的，需在减持前15日预先披露减持计划（选项A正确）。锁定期仅适用于要约收购或收购人通过间接收购成为控股股东的情形（D错误）。3.2025年3月，李某向王某借款100万元，约定年利率12%，借款期限1年，王某预先扣除利息12万元。根据合同法律制度规定，该借款合同的实际借款本金应为（）。A.100万元B.88万元C.94万元D.90万元答案：B解析：《民法典》第670条规定，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。本题中王某预先扣除12万元，实际借款本金为88万元（选项B正确）。4.根据票据法律制度规定，下列关于汇票背书的表述中，正确的是（）。A.背书人未记载被背书人名称的，背书无效B.背书附“不得转让”字样的，后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.背书附条件的，所附条件不具有汇票上的效力D.部分背书有效，剩余部分由背书人保留答案：C解析：背书附条件的，条件无效但背书有效（选项C正确）。未记载被背书人名称的，持票人可自行补记（A错误）；背书人记载“不得转让”的，原背书人对后手的被背书人不承担责任（B错误）；部分背书无效（D错误）。5.2025年4月，甲公司销售自产设备一批，不含税售价500万元，同时提供设备安装服务，收取安装费22万元（含税）。已知甲公司为增值税一般纳税人，设备销售与安装服务未分别核算。根据增值税法律制度规定，甲公司上述业务应缴纳增值税（）万元。A.67.6B.65C.66.6D.64.2答案：A解析：纳税人销售自产货物并同时提供建筑服务的，应分别核算货物和建筑服务的销售额；未分别核算的，从高适用税率。设备销售税率13%，安装服务税率9%。本题未分别核算，应全部按13%计算。销项税额=500×13%+22÷(1+13%)×13%≈65+2.53=67.53≈67.6万元（选项A正确）。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据公司法律制度规定，下列人员中，不得担任有限责任公司独立董事的有（）。A.公司控股股东的财务总监B.持有公司3%股份的自然人股东C.公司总经理的配偶D.为公司提供审计服务的会计师事务所合伙人答案：ACD解析：独立董事需具有独立性，控股股东的财务总监（关联关系）、总经理配偶（利害关系）、审计机构合伙人（利益冲突）均不得担任（选项ACD正确）。持有公司1%以上股份的自然人股东不得担任，但3%超过1%，若为直接持股则不得担任，但题目未明确是否为直接持股，可能存在争议，但根据常规考题设计，B选项不选。2.根据合同法律制度规定，下列情形中，债权人可以行使撤销权的有（）。A.债务人以明显不合理的低价转让财产，受让人知情B.债务人放弃未到期债权，影响债权人债权实现C.债务人无偿转让财产，影响债权人债权实现D.债务人以市场价转让财产，但导致其丧失偿债能力答案：ABC解析：撤销权行使条件包括：债务人实施了处分财产的行为（放弃债权、无偿转让、以明显不合理价格交易等），且影响债权人债权实现，受让人知情（对有偿行为）。选项D中以市场价转让不构成“明显不合理”，不可撤销（ABC正确）。3.根据票据法律制度规定，下列关于汇票承兑的表述中，正确的有（）。A.见票后定期付款的汇票，持票人应自出票日起1个月内提示承兑B.承兑附有条件的，视为拒绝承兑C.付款人承兑汇票后，仅对出票人承担付款责任D.未记载承兑日期的，以收到提示承兑汇票之日起第3日为承兑日期答案：ABD解析：付款人承兑后，应承担到期付款的绝对责任（对所有持票人），C错误。见票后定期付款的汇票提示承兑期为出票日起1个月（A正确）；附条件承兑视为拒绝（B正确）；未记载承兑日期的，以收到提示承兑汇票之日起第3日为承兑日期（D正确）。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为0分）1.公司股东滥用股东权利给公司造成损失的，应当对公司承担赔偿责任。（）答案：√解析：《公司法》第20条规定，股东滥用权利给公司或其他股东造成损失的，应承担赔偿责任。2.票据被拒绝承兑后，持票人不得再背书转让。（）答案：√解析：《票据法》第36条规定，汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应承担汇票责任。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）【案例1】2024年6月，D有限责任公司（以下简称“D公司”）成立，股东为赵某（持股60%）、钱某（持股40%），赵某任执行董事兼总经理。2025年2月，D公司因经营需要向银行借款200万元，赵某以D公司名义与银行签订借款合同，但未加盖公司公章。银行要求赵某提供担保，赵某遂以自己持有的D公司股权出质，并办理了股权质押登记。2025年3月，钱某发现赵某将D公司一批价值50万元的原材料以30万元低价转让给其关联企业，遂书面请求监事会向法院起诉赵某，监事会未予答复。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）赵某以D公司名义签订的借款合同是否对D公司发生效力？简要说明理由。（2）赵某以D公司股权出质的行为是否有效？简要说明理由。（3）钱某是否有权以自己名义向法院起诉赵某？简要说明理由。答案：（1）有效。根据《民法典》第504条，法人的法定代表人超越权限订立的合同，除相对人知道或应当知道其超越权限外，该代表行为有效。赵某作为D公司执行董事兼总经理，是法定代表人，银行无恶意，故借款合同对D公司有效。（2）无效。根据《公司法》及《民法典》，股东以其持有的公司股权出质的，需符合公司章程规定。但本题中赵某以D公司股权出质，质权标的是其个人持有的股权，办理了质押登记，质权有效。（注：原问题可能存在表述歧义，若为“以D公司的股权”出质（即公司自有的股权），则无效；若为“以自己持有的D公司股权”出质，则有效。根据案例描述，应为后者，故有效。）（3）有权。根据《公司法》第151条，股东书面请求监事会起诉董事损害公司利益，监事会拒绝的，连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东有权为公司利益以自己名义起诉。钱某持股40%，符合条件，有权起诉。【案例2】2025年1月，甲公司与乙公司签订一份设备买卖合同，约定：甲公司向乙公司购买设备一台，价款200万元；甲公司预付50万元，乙公司于2025年3月10日前交货；若一方违约，需支付违约金30万元。合同签订后，甲公司支付了50万元预付款。2025年3月5日，乙公司因生产设备故障无法按时交货，遂通知甲公司延期至3月20日交货，甲公司未予答复。3月20日，乙公司仍未交货，甲公司要求解除合同并返还50万元预付款，同时支付30万元违约金。乙公司辩称，生产设备故障属于不可抗力，不应承担违约责任。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）乙公司主张的不可抗力是否成立？简要说明理由。（2）甲公司是否有权解除合同？简要说明理由。（3）甲公司要求乙公司支付30万元违约金是否合法？简要说明理由。答案：（1）不成立。不可抗力是指不能预见、不能避免且不能克服的客观情况。生产设备故障属于企业可预见、可避免的经营风险，不属于不可抗力（如自然灾害、政府行为等）。（2）有权。根据《民法典》第563条，当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行，或迟延履行导致合同目的不能实现的，对方可解除合同。乙公司两次迟延交货（3月10日、3月20日），甲公司有权解除合同。（3）合法。根据《民法典》第585条，当事人约定了违约金的，一方违约时，对方可要求支付违约金。乙公司违约，甲公司有权要求其支付30万元违约金（若违约金过分高于损失，乙公司可请求调整，但题目未提及，故合法）。五、综合题（本类题共1小题，12分）【案例】2024年10月，李某、王某、张某共同出资设立E股份有限公司（以下简称“E公司”），注册资本1000万元，其中李某以货币出资400万元，王某以专利技术出资300万元（评估价300万元），张某以厂房出资300万元（评估价300万元）。公司章程规定：董事会由5名董事组成，监事会由3名监事组成，其中职工代表1名；股东会上，普通决议经代表1/2以上表决权的股东通过，特别决议经代表2/3以上表决权的股东通过。2025年2月，E公司董事会拟召开临时会议审议以下事项：（1）与F公司签订金额为800万元的重大买卖合同；（2）聘任新的财务总监；（3）修改公司章程。董事会共有5名董事，实际到会4名，其中3名同意，1名反对，决议通过。2025年3月，E公司向G银行借款500万元，期限1年，H公司提供连带责任保证，未约定保证期间。2025年4月，李某拟将其持有的E公司20%股份转让给赵某，王某认为价格过低，主张优先购买权。2025年度，E公司实现销售收入5000万元，发生成本费用3500万元（其中包括税收滞纳金10万元、通过公益性社会组织捐赠200万元），已知E公司适用25%企业所得税税率。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）E公司设立时，王某、张某的出资是否符合法律规定？简要说明理由。（2）2025年2月董事会决议是否有效？简要说明理由。（3）H公司的保证期间如何确定？若G银行未在保证期间内主张权利，H公司的责任如何？（4）王某是否有权主张优先购买权？简要说明理由。（5）计算E公司2025年度应缴纳的企业所得税。答案：（1）符合规定。根据《公司法》，股东可以用货币、实物、知识产权等非货币财产出资，非货币财产需评估作价。王某的专利技术、张某的厂房均为合法出资形式，且评估价与认缴出资额一致，符合规定。（2）部分有效。董事会决议需经全体董事过半数通过（5名董事，至少3名同意）。本题中到会4名，3名同意，符合人数要求。但修改公司章程属于股东会职权，董事会无权审议，该部分决议无效；审议重大合同、聘任财务总监属于董事会职权，该部分有效。（3）保证期间为借款到期后6个月（主债务履行期届满之日起6个月）。若G银行未在保证期间内要求H公司承担保证责任，H公司免