2026年工业水处理公司环保安全费用预算与使用管理细则

2026年工业水处理公司环保安全费用预算与使用管理细则第一章总则第一条制定目的为规范公司环保安全费用的预算编制、提取、使用及管控，保障环保安全费用专款专用，提升工业水处理环节的环保合规水平和安全生产能力，防范环保安全风险，结合行业特点（如环保设施运维、危化品管控、废水处理安全防护、应急物资储备等场景），依据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》《中华人民共和国环境保护法》《中华人民共和国安全生产法》及公司《财务管理制度》《预算管理办法》《环保安全管理制度》等相关规定，特制定本细则。第二条适用范围本细则适用于公司及所属全资、控股子公司所有环保安全费用的预算编制、提取、审批、使用、核算、监督等管理活动，覆盖财务部、安环部、生产运营部、工程部、采购部、技术部等所有涉及环保安全费用预算编制与使用的部门及全体在职员工。第三条管理原则专款专用原则：环保安全费用需单独核算、专款专用，不得挪用于非环保安全类支出，如不得将环保设施运维费用用于日常办公开支，不得将安全防护费用用于物资采购尾款支付。预算前置原则：所有环保安全费用支出需纳入年度/季度预算体系，无预算的环保安全支出原则上不予审批，特殊紧急情况需按流程补办预算审批手续。足额保障原则：预算编制需足额覆盖环保安全核心需求，确保环保设施运维、安全防护装备更新、应急物资储备、检测监测等关键环节费用不缺项、不缩水。精准高效原则：预算编制需结合环保安全工作实际需求，细化费用类别及使用标准，避免重复预算、无效预算，提升费用使用效率。全程管控原则：建立“预算编制-费用提取-使用审批-核算监督-考核复盘”全流程管控机制，确保费用使用合规、可追溯。第四条职责分工财务部：负责环保安全费用的预算汇总、审核、平衡，按规定提取费用并单独建账核算，监督费用使用合规性，审核费用报销凭证，开展费用使用效益分析。安环部：作为环保安全费用预算与使用的归口管理部门，负责编制年度环保安全费用预算草案，明确费用使用方向及标准，审核费用使用申请，跟踪费用使用进度，评估费用使用效果。生产运营部：负责提报本部门环保安全费用需求（如生产环节安全防护装备、废水处理环保检测、现场应急物资等），按预算管控要求使用费用，反馈费用使用情况。工程部：负责提报环保设施升级改造、安全设施运维、设备安全检测等费用预算需求，按审批方案使用费用，确保费用投入符合环保安全改造目标。采购部：负责按预算及审批要求采购环保安全类物资（如应急药剂、安全防护用品、监测设备等），确保采购物资符合环保安全标准，控制采购成本。公司管理层：审批环保安全费用年度预算方案、重大费用使用申请（单次超一定额度的环保安全改造费用），保障费用提取与使用的资源支持，考核费用管理成效。第二章环保安全费用预算体系与范畴第五条费用预算体系公司建立“年度总预算+季度分解预算+月度执行预算”三级环保安全费用预算体系：年度总预算由安环部牵头编制，财务部审核，管理层审批；季度分解预算根据年度总预算及季度环保安全工作重点制定；月度执行预算细化至具体费用项目及使用部门，确保预算落地可执行。第六条费用预算范畴环保设施运维费用：包括废水处理设备、废气净化装置、固废暂存设施、在线监测设备等环保设施的日常保养、配件更换、故障维修、校准检定等费用；安全防护费用：包括生产作业人员安全防护用品（防毒面具、防腐蚀手套、防护眼镜等）购置及更换、作业现场安全警示标识设置、危化品储存防护设施维护等费用；检测监测费用：包括废水/废气/固废排放指标检测、作业场所职业危害因素检测、环保安全设备性能检测、应急监测设备校准等费用；应急保障费用：包括突发环境事件、安全生产事故应急物资（吸油毡、中和药剂、应急泵、急救药品等）储备及更新、应急预案修订及演练、应急队伍建设等费用；培训教育费用：包括全员环保安全培训、特种作业人员持证培训、环保安全法规宣贯、违规案例警示教育等费用；改造升级费用：包括环保合规性改造、安全生产工艺优化、危化品管控设施升级、废水处理安全防护改造等费用；其他环保安全费用：包括环保安全评估、第三方环保安全咨询、环保安全隐患整改、环保安全奖励等与环保安全直接相关的费用。第七条费用提取标准公司按上年度营业收入的固定比例提取环保安全费用（提取比例结合行业平均水平及公司实际风险等级确定），提取的费用优先纳入年度预算体系，当年未使用完毕的环保安全费用可结转至下一年度使用，不得冲减下一年度提取额度。第三章环保安全费用预算编制规范第八条编制流程需求提报：每年11月，各部门根据下一年度环保安全工作目标、设备运行计划、风险管控要求，提报本部门环保安全费用预算需求，注明费用用途、测算依据、使用时间节点；草案编制：安环部汇总各部门预算需求，结合公司年度环保安全工作重点，编制年度环保安全费用预算草案，细化费用类别、金额、使用部门及时间；审核平衡：财务部对预算草案进行审核，结合公司整体财务预算规模及费用提取额度，平衡各费用类别的预算金额，提出优化调整建议；审批发布：预算草案经财务负责人、安环负责人审核后，提交公司管理层审批，审批通过后于每年12月底前下发各部门执行。第九条编制依据法规依据：预算编制需符合国家及地方关于环保安全费用提取、使用的法规要求，如危化品管控相关费用需满足《危险化学品安全管理条例》的支出标准；业务依据：预算编制需结合年度环保安全工作计划，如环保设施运维费用需匹配设备运行年限及检修计划，应急物资费用需匹配应急演练频次；数据依据：预算编制需参考上年度环保安全费用实际使用数据、市场价格波动情况、同类企业费用标准，确保预算金额精准合理；风险依据：预算编制需重点保障高风险环节费用需求，如危化品储存环节的安全防护费用、废水排放口的检测监测费用需足额编制。第十条预算调整调整触发条件：当环保安全政策调整、突发重大环保安全隐患、业务规模大幅变化导致费用需求超出原预算时，可启动预算调整流程；调整流程：需求部门提交《环保安全费用预算调整申请表》，注明调整原因、调整金额及使用计划，安环部审核必要性，财务部审核资金来源，管理层审批后执行；调整限制：单次预算调整金额不得超过原预算金额的一定比例，年度累计调整金额不得超过年度总预算的一定比例，超限额调整需提交股东会审议。第四章环保安全费用使用管理第十一条使用审批流程日常费用使用：单次使用金额在一定标准以下的，由使用部门负责人审核、安环部复核、财务部审批后支付，如安全防护用品采购、小型检测监测费用；大额费用使用：单次使用金额超一定标准的，需额外提交费用使用方案（含使用目的、预期效果、成本测算），经管理层审批后，财务部方可支付，如环保设施改造、应急物资批量采购费用；紧急费用使用：突发环保安全事件需紧急支出的，可先由安环部负责人、财务负责人联合审批先行支付，事后5个工作日内补办完整审批手续。第十二条使用要求凭证合规：费用使用后报销时，需提供合法、完整的凭证，如发票、采购合同、检测报告、验收单据等，凭证需注明费用用途为环保安全类支出；进度管控：使用部门需按预算时间节点推进费用支出，安环部每月跟踪费用使用进度，进度滞后的需说明原因并制定追赶计划；标准管控：费用使用需符合公司制定的环保安全费用使用标准，如安全防护用品采购需按岗位配置标准执行，检测监测费用需按行业收费标准管控；禁止情形：严禁将环保安全费用用于职工福利、办公设备购置、非环保安全类改造等无关支出，严禁拆分费用规避大额审批流程。第十三条核算管理财务部需为环保安全费用建立单独的会计科目核算体系，按费用类别（环保设施运维、安全防护、检测监测等）明细记账；每月末财务部需与安环部核对费用使用数据，确保账实相符，形成《环保安全费用月度核算表》；每年年末财务部需编制《环保安全费用年度使用报告》，列明费用提取金额、使用金额、结余金额、使用明细及效益分析。第五章监督与考核第十四条监督检查日常监督：安环部每周抽查环保安全费用使用情况，重点核查费用使用是否符合预算、是否专款专用，财务部每月审核费用报销凭证的合规性；专项审计：审计部每半年开展环保安全费用专项审计，核查预算编制的合理性、费用提取的合规性、使用的真实性，出具审计报告；外部核查：配合环保、应急管理等监管部门的费用使用核查工作，按要求提供预算、核算、使用等相关资料。第十五条考核机制考核指标：将环保安全费用预算执行率、专款专用合规率、费用使用效益（如环保合规率提升、安全事故发生率下降）等指标纳入部门绩效考核，权重不低于15%；奖励措施：年度内环保安全费用预算执行率达标、专款专用无违规、费用使用效益突出的部门，给予部门绩效奖金3%-5%的奖励，评选“环保安全费用管理先进部门”；惩罚措施：未按预算使用费用、挪用环保安全费用的，扣减部门负责人当月绩效10%-20%；费用使用凭证造假、虚报预算需求的，扣减责任人季度绩效30%-50%，情节严重的调离岗位。第十六条问题整改监督检查中发现的费用使用违规问题，责任部门需在7个工作日内完成整改，提交整改报告及佐证材料至安环部、财务部；整改未完成的，暂停该部门环保安全费用