2026年税务专业考试税收法规实务题与解答详解

2026年税务专业考试税收法规实务题与解答详解一、单选题（每题1分，共20题）1.某企业2025年度取得应税收入100万元，发生符合规定的成本费用80万元，无其他调整事项。假设当地企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.25C.30D.402.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？A.转让财产所得B.与生产经营无关的支出C.缴纳的增值税税款D.转让股权的所得3.某外籍个人在境内工作满90天，取得工资收入10万元，假设其无住所且该年度在境内居住累计超过90天但不满183天，其应缴纳的个人所得税税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.25%4.契税的纳税人是哪一方？A.转让方B.接受方C.中介方D.规划部门5.某企业将闲置厂房出租给其他企业使用，2025年取得租金收入20万元，已知该厂房原值500万元，年折旧率10%。假设当地房产税税率为12%，该企业应缴纳的房产税为多少万元？A.2.4B.2.4+6C.2.4+1.2D.36.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%或5%B.5%或6%C.6%或9%D.10%或13%7.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可享受加计扣除政策，加计扣除的比例为多少？A.50%B.75%C.100%D.150%8.某公司2025年度发生公益性捐赠支出10万元，其年度利润总额为100万元。假设企业所得税税率为25%，该企业可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.10B.7.5C.5D.2.59.印花税的计税依据不包括以下哪项？A.购销合同B.贷款合同C.股权转让所得D.技术转让合同10.某企业2025年度发生广告费支出50万元，其年度销售收入为500万元。假设该企业符合税法规定的比例扣除标准，其可税前扣除的广告费为多少万元？A.25B.30C.50D.6011.个人所得税居民个人的综合所得，其预扣预缴时，下列哪项不纳入应纳税所得额？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.股息红利所得12.某企业2025年度发生安全生产事故，导致直接经济损失100万元。假设该企业符合税法规定的税前扣除条件，其可税前扣除的安全生产费用为多少万元？A.10B.20C.50D.10013.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额是否可以抵扣？A.可以B.不可以C.部分可以D.由税务机关核定14.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于扣除范围？A.住房贷款利息B.子女教育C.职业资格继续教育D.个人所得税税款15.某企业2025年度取得免税收入20万元，其他应税收入80万元，成本费用60万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.10B.15C.20D.2516.印花税的税率形式不包括以下哪项？A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.复合税率17.某企业2025年度发生固定资产大修支出10万元，已知该固定资产折旧年限为10年。假设该企业符合税法规定的加速折旧政策，其可享受的税前扣除金额为多少万元？A.1B.2C.5D.1018.个人所得税的非居民个人，其取得的下列哪项所得可享受税收优惠？A.工资薪金所得B.经营所得C.股息红利所得（来源于境外）D.利息所得（来源于境内）19.某企业2025年度取得视同销售收入10万元，假设该收入符合税法规定的免税条件。该企业应如何处理该收入？A.纳税申报并缴纳企业所得税B.纳税申报但不缴纳企业所得税C.不纳税申报D.由税务机关核定税负20.增值税小规模纳税人发生应税行为，不得开具增值税专用发票，对吗？A.对B.错C.部分对D.由购买方决定二、多选题（每题2分，共10题）1.企业所得税前可扣除的费用包括哪些？A.工资薪金支出B.职工福利费C.职工教育经费D.与生产经营无关的捐赠支出2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.住房租金B.子女教育C.赡养老人D.个人所得税税款3.印花税的征税范围包括哪些合同？A.购销合同B.贷款合同C.股权转让协议D.转让无形资产合同4.增值税一般纳税人购进货物，其进项税额可以抵扣的情形包括哪些？A.用于生产应税产品的货物B.用于集体福利的货物C.用于简易计税项目的货物D.用于出口的货物5.个人所得税居民个人的综合所得包括哪些项目？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.股息红利所得6.企业所得税前可扣除的税金包括哪些？A.增值税销项税额B.增值税进项税额C.印花税D.资源税7.个人所得税的非居民个人，其应纳税所得额计算中，下列哪些项目可享受税收优惠？A.来自境外的所得B.来自境内的工资薪金所得C.来自境外的股息红利所得D.来自境内的利息所得8.印花税的税率形式包括哪些？A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.复合税率9.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可享受哪些政策优惠？A.加计扣除B.减免所得税C.先征后返D.即征即退10.增值税小规模纳税人适用的征收率包括哪些？A.3%B.5%C.6%D.13%三、判断题（每题1分，共10题）1.企业发生的与生产经营无关的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（×）2.个人所得税居民个人取得的境外所得，均需缴纳个人所得税。（×）3.印花税的纳税人包括合同的签订方和接受方。（√）4.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，其进项税额可以抵扣。（×）5.个人所得税专项附加扣除中，住房租金的扣除标准与城市级别有关。（√）6.企业发生的安全生产费用，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（√）7.印花税的税率形式包括比例税率和定额税率。（√）8.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（×）9.企业所得税前可扣除的税金包括增值税进项税额。（×）10.个人所得税居民个人的综合所得，其预扣预缴时，应按月计算应纳税额。（√）四、计算题（每题5分，共4题）1.某企业2025年度取得应税收入100万元，发生符合规定的成本费用80万元，无其他调整事项。假设当地企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？解答：应纳税所得额=100-80=20（万元）应缴纳企业所得税=20×25%=5（万元）2.某个体工商户2025年度取得经营所得30万元，已知其适用5%~35%的超额累进税率。假设其无其他调整事项，该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？解答：根据超额累进税率表，经营所得30万元的税率为20%，速算扣除数为2.5万元。应缴纳个人所得税=30×20%-2.5=5.5（万元）3.某企业2025年度取得租金收入20万元，已知该厂房原值500万元，年折旧率10%。假设当地房产税税率为12%，该企业应缴纳的房产税为多少万元？解答：房产税计税依据=房产原值×(1-年折旧率)=500×(1-10%)=450（万元）应缴纳房产税=450×12%=54（万元）（注：实际房产税计算中，通常按租金收入计税，此处按原值计税仅为示例）4.某外籍个人2025年度在境内工作取得工资收入10万元，假设其无住所且该年度在境内居住累计超过90天但不满183天，其应缴纳的个人所得税税率为多少？解答：根据个人所得税法，该外籍个人应按20%的税率缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=10×20%=2（万元）五、简答题（每题5分，共4题）1.简述企业所得税前可扣除的费用范围。解答：企业所得税前可扣除的费用范围包括：-工资薪金支出；-职工福利费、工会经费、职工教育经费；-业务招待费、广告费、研发费用；-与生产经营相关的合理支出；-其他符合税法规定的费用。2.简述个人所得税专项附加扣除的内容。解答：个人所得税专项附加扣除包括：-住房贷款利息；-住房租金；-赡养老人；-子女教育；-职业资格继续教育；-3岁以下婴幼儿照护。3.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。解答：-一般纳税人：可抵扣进项税额，税率较高（如13%、9%、6%）；-小规模纳税人：适用简易计税方法，征收率较低（如3%、5%），不得抵扣进项税额。4.简述印花税的征税范围。解答：印花税的征税范围包括：-购销合同；-贷款合同；-股权转让协议；-转让无形资产合同；-技术转让合同；-产权转移书据等。六、综合题（每题10分，共2题）1.某企业2025年度取得应税收入100万元，发生符合规定的成本费用80万元，无其他调整事项。假设该企业符合税法规定的研发费用加计扣除政策，其研发费用为20万元。当地企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？解答：-应纳税所得额=100-80=20（万元）-研发费用加计扣除=20×75%=15（万元）-调整后应纳税所得额=20-15=5（万元）-应缴纳企业所得税=5×25%=1.25（万元）2.某外籍个人2025年度在境内工作取得工资收入10万元，假设其无住所且该年度在境内居住累计超过90天但不满183天。该外籍个人取得的股息红