2026年税收政策及实务操作试题

2026年税收政策及实务操作试题一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某高新技术企业2026年度研发费用投入为500万元，其上一纳税年度已享受研发费用加计扣除政策，2026年可享受的加计扣除比例为（）。A.100%B.75%C.50%D.25%2.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的企业所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%3.某个人2026年度出售自有住房，取得收入100万元，其中含原值60万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.0%B.20%C.25%D.30%4.某外贸企业2026年度出口货物销售额为2000万美元，其中含免抵退税额1500万美元，其应缴纳的增值税免抵退税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.0%5.某企业2026年度购置固定资产，价值200万元，其可享受的增值税抵扣比例为（）。A.100%B.75%C.50%D.25%6.某个体工商户2026年度应纳税所得额为30万元，其应缴纳的增值税税率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%7.某企业2026年度取得特许权使用费收入100万元，其应缴纳的所得税税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%8.某个人2026年度出租房产取得租金收入10万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.0%B.10%C.20%D.25%9.某企业2026年度进口货物，关税完税价格为100万美元，关税税率为10%，其应缴纳的关税为（）。A.10万美元B.20万美元C.30万美元D.40万美元10.某企业2026年度取得国债利息收入50万元，其应缴纳的所得税税率为（）。A.0%B.10%C.20%D.25%二、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.以下哪些行业可享受研发费用加计扣除政策？（）A.高新技术企业B.航空航天制造业C.电子信息制造业D.农林牧渔业2.以下哪些个人所得可免征个人所得税？（）A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.政策性安置住房补贴3.以下哪些情况可享受增值税即征即退政策？（）A.出口货物B.小型微利企业C.一般纳税人销售农产品D.纳税人销售自产软件4.以下哪些情况可享受增值税抵扣政策？（）A.购置固定资产B.购进原材料C.购进服务D.购进不动产5.以下哪些个人所得需缴纳个人所得税？（）A.劳务报酬所得B.经营所得C.利息所得D.税收递延型商业养老保险6.以下哪些情况可享受企业所得税税收优惠？（）A.节能环保项目B.创业投资企业C.小型微利企业D.高新技术企业7.以下哪些情况可享受个人所得税税收优惠？（）A.专项附加扣除B.税收递延型商业养老保险C.住房租金专项附加扣除D.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除8.以下哪些情况需缴纳关税？（）A.进口货物B.出口货物C.过境货物D.转口货物9.以下哪些情况可享受增值税免税政策？（）A.出口货物B.小型微利企业C.一般纳税人销售农产品D.纳税人销售自产软件10.以下哪些情况可享受企业所得税税收抵扣政策？（）A.购置固定资产B.购进服务C.购进不动产D.购进农产品三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.小型微利企业2026年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（）2.个人出售自有住房，取得收入不超过原值的部分，免征个人所得税。（）3.外贸企业2026年度出口货物销售额超过2000万美元的部分，免抵退税率为0%。（）4.企业2026年度购置固定资产，价值超过200万元的部分，不可享受增值税抵扣政策。（）5.个体工商户2026年度应纳税所得额不超过30万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。（）6.企业2026年度取得特许权使用费收入，可享受所得税税收优惠。（）7.个人2026年度出租房产取得租金收入，可享受个人所得税税收优惠。（）8.企业2026年度进口货物，关税完税价格为100万美元，关税税率为10%，其应缴纳的关税为10万美元。（）9.企业2026年度取得国债利息收入，可享受所得税税收优惠。（）10.个人2026年度取得偶然所得，需缴纳个人所得税。（）四、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.简述2026年高新技术企业研发费用加计扣除政策的主要变化。2.简述2026年小型微利企业所得税优惠政策的主要变化。3.简述2026年个人所得税收优惠政策的适用范围。4.简述2026年增值税抵扣政策的主要变化。5.简述2026年关税政策的主要变化。五、计算题（共5题，每题6分，共30分）1.某高新技术企业2026年度研发费用投入为600万元，其上一纳税年度已享受研发费用加计扣除政策，2026年可享受的加计扣除比例为75%。计算其可享受的加计扣除金额。2.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为50万元，计算其应缴纳的企业所得税。3.某个人2026年度出售自有住房，取得收入150万元，其中含原值90万元，计算其应缴纳的个人所得税。4.某外贸企业2026年度出口货物销售额为3000万美元，其中含免抵退税额2000万美元，计算其应缴纳的增值税免抵退税额。5.某企业2026年度购置固定资产，价值300万元，计算其可享受的增值税抵扣金额。六、案例分析题（共5题，每题10分，共50分）1.某高新技术企业2026年度研发费用投入为800万元，其上一纳税年度已享受研发费用加计扣除政策。假设其2026年度应纳税所得额为100万元，计算其应缴纳的企业所得税。2.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为120万元，计算其应缴纳的企业所得税。3.某个人2026年度出售自有住房，取得收入200万元，其中含原值120万元，计算其应缴纳的个人所得税。4.某外贸企业2026年度出口货物销售额为4000万美元，其中含免抵退税额2500万美元，计算其应缴纳的增值税免抵退税额。5.某企业2026年度购置固定资产，价值400万元，计算其可享受的增值税抵扣金额。答案及解析一、单选题1.C解析：高新技术企业2026年可享受的加计扣除比例为50%。2.B解析：小型微利企业2026年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3.A解析：个人出售自有住房，取得收入不超过原值的部分，免征个人所得税。4.D解析：外贸企业2026年度出口货物销售额超过2000万美元的部分，免抵退税率为0%。5.A解析：企业2026年度购置固定资产，可享受100%的增值税抵扣政策。6.A解析：个体工商户2026年度应纳税所得额不超过30万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。7.C解析：企业2026年度取得特许权使用费收入，可享受25%的所得税税率。8.B解析：个人2026年度出租房产取得租金收入，可享受10%的个人所得税税率。9.A解析：企业2026年度进口货物，关税完税价格为100万美元，关税税率为10%，其应缴纳的关税为10万美元。10.A解析：企业2026年度取得国债利息收入，可享受0%的所得税税率。二、多选题1.A、B、C解析：高新技术企业、航空航天制造业、电子信息制造业可享受研发费用加计扣除政策。2.D解析：政策性安置住房补贴可免征个人所得税。3.A、B、D解析：出口货物、小型微利企业、纳税人销售自产软件可享受增值税即征即退政策。4.A、B、C、D解析：购置固定资产、购进原材料、购进服务、购进不动产均可享受增值税抵扣政策。5.A、B、C解析：劳务报酬所得、经营所得、利息所得需缴纳个人所得税。6.A、B、C、D解析：节能环保项目、创业投资企业、小型微利企业、高新技术企业均可享受企业所得税税收优惠。7.A、B、C、D解析：专项附加扣除、税收递延型商业养老保险、住房租金专项附加扣除、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除均可享受个人所得税税收优惠。8.A、C解析：进口货物、过境货物需缴纳关税。9.A、D解析：出口货物、纳税人销售自产软件可享受增值税免税政策。10.A、B、C、D解析：购置固定资产、购进服务、购进不动产、购进农产品均可享受企业所得税税收抵扣政策。三、判断题1.×解析：小型微利企业2026年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.√解析：个人出售自有住房，取得收入不超过原值的部分，免征个人所得税。3.×解析：外贸企业2026年度出口货物销售额超过2000万美元的部分，免抵退税率为0%。4.×解析：企业2026年度购置固定资产，可享受100%的增值税抵扣政策。5.√解析：个体工商户2026年度应纳税所得额不超过30万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。6.×解析：企业2026年度取得特许权使用费收入，可享受25%的所得税税率。7.√解析：个人2026年度出租房产取得租金收入，可享受10%的个人所得税税率。8.√解析：企业2026年度进口货物，关税完税价格为100万美元，关税税率为10%，其应缴纳的关税为10万美元。9.√解析：企业2026年度取得国债利息收入，可享受0%的所得税税率。10.√解析：个人2026年度取得偶然所得，需缴纳个人所得税。四、简答题1.2026年高新技术企业研发费用加计扣除政策的主要变化：-加计扣除比例提高至75%。-扩大适用范围至更多行业。-简化申报流程。2.2026年小型微利企业所得税优惠政策的主要变化：-应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。-应纳税所得额超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3.2026年个人所得税收优惠政策的适用范围：-专项附加扣除：住房贷款利息、住房租金、赡养老人、子女教育、3岁以下婴幼儿照护。-税收递延型商业养老保险。4.2026年增值税抵扣政策的主要变化：-扩大增值税抵扣范围至更多服务。-简化抵扣申报流程。-提高抵扣比例。5.2026年关税政策的主要变化：-降低部分商品关税税率。-扩大自产自销政策适用范围。-简化申报流程。五、计算题1.加计扣除金额计算：600万元×75%=450万元2.企业所得税计算：50万元×20%=10万元3.个人所得税计算：(150万元-90万元)×20%=12万元4.增值税免抵退税额计算：3000万美元-2000万美元=1000万美元×13%=130万美元5.增值税抵扣金额计算：300万元×13%=39万元六、案例分析题1.企业所得税计算：研发费用加计扣除金额：800万元×75%=600万元应纳税所得额：100万元-600万元=-500万元（亏损）应缴纳企业所得税：0元2