2026年审计实务操作内审员专业考试预测模拟题

2026年审计实务操作内审员专业考试预测模拟题一、单选题（共10题，每题1分）1.某制造业企业采用ABC分类法管理存货，对其价值较高的存货（金额占比约20%，但账龄较长）进行重点审计。这种审计策略属于（）。A.详细审计B.重点审计C.抽样审计D.分析性复核2.内部审计发现某公司采购部门存在虚报采购价格的现象，但管理层未予整改。审计报告中应重点强调（）。A.采购流程的风险点B.管理层的责任C.审计建议的可行性D.虚报金额的精确计算3.某零售企业通过POS系统记录销售数据，内部审计抽样检查时发现部分交易记录缺失。若要评估系统完整性风险，应优先关注（）。A.销售人员的操作权限B.数据备份的频率C.系统日志的记录完整性D.销售返利的计算准确性4.审计组在测试固定资产折旧政策时，发现某项闲置设备仍计提折旧。正确的审计应对措施是（）。A.建议暂停计提折旧B.直接调整折旧金额C.询问财务部门折旧政策依据D.忽略该事项因金额较小5.某医药企业需遵守《药品管理法》，审计时发现其未按规定记录批次检验信息。审计报告应列明（）。A.法律条文的具体条款B.违规可能导致的行政处罚C.现场整改的步骤D.合规部门的责任划分6.某上市公司披露的关联方交易未披露定价政策，审计时需重点核查（）。A.交易价格与市场公允价的差异B.管理层的解释合理性C.关联方交易的审批流程D.财务报表附注的披露完整性7.审计某餐饮企业时，发现原材料采购合同未明确供应商资质审核要求。该缺陷可能导致的直接风险是（）。A.成本核算错误B.食品安全风险C.采购效率降低D.税务申报遗漏8.某物流公司使用GPS系统追踪车辆运输情况，审计发现部分运输路线与订单不符。应优先核查（）。A.GPS数据的传输频率B.驾驶员操作手册的培训记录C.订单与运输记录的匹配逻辑D.车辆维修保养记录9.审计某商业银行信贷业务时，发现部分贷款审批未执行三查原则（查贷款用途、查还款能力、查担保情况）。审计建议应侧重（）。A.完善信贷审批流程图B.增加审批人员的考核权重C.强化贷后监控的独立性D.调整贷款利率以降低风险10.某建筑企业采用工程量清单计价模式，审计发现部分项目结算单据与合同约定不符。应重点核对（）。A.材料价格的政府指导价B.工程变更的审批记录C.人工费的计提标准D.项目验收的第三方报告二、多选题（共5题，每题2分）1.内部审计在测试采购合同管理时，应关注哪些风险？（）A.合同条款的模糊性B.未执行竞争性招标C.合同变更的审批滞后D.供应商履约能力的评估缺失E.合同付款条件的合理性2.审计某制造业企业存货时，发现以下问题，哪些属于内部控制缺陷？（）A.存货盘点记录与账面数据差异大B.存货保管区未设置物理隔离C.存货折旧计提政策与会计准则不符D.存货盘点未执行抽盘程序E.存货保险覆盖率不足3.某上市公司披露的财务报告附注中，关联方交易需披露哪些信息？（）A.关联方名称及关系B.交易金额及占公司总资产比例C.交易定价政策及公允性说明D.管理层对交易的决策过程E.关联方交易的审计意见4.审计某电商平台时，发现以下内部控制缺陷，哪些可能影响财务报告的可靠性？（）A.退换货流程未设置权限控制B.订单系统未区分测试环境与生产环境C.运费计算规则未定期复核D.促销活动预算未纳入全面预算管理E.退款金额审批权限设置不合理5.审计某医药企业时，发现以下合规风险，哪些需重点关注？（）A.药品销售记录未按GSP（药品经营质量管理规范）保存B.临床试验数据未独立审核C.医保结算未执行反欺诈条款D.药品广告宣传用语夸大疗效E.供应商资质审核仅依赖第三方机构推荐三、判断题（共10题，每题1分）1.内部审计报告的整改期限由被审计单位自行决定，审计机构无权提出具体要求。（√/×）2.抽样审计中，样本量越大，审计结论的可靠性越低。（√/×）3.固定资产减值准备计提不足属于重大错报风险，需在审计报告中单独强调。（√/×）4.关联方交易的必要性需结合企业战略解释，审计时可不评估其商业合理性。（√/×）5.内部审计发现的管理层舞弊行为，应直接向监管机构举报，无需通知被审计单位。（√/×）6.存货跌价准备计提的依据仅需符合会计准则，无需考虑市场公允价值。（√/×）7.信息系统审计中，SQL注入风险仅适用于Web系统，与本地数据库无关。（√/×）8.审计某连锁餐饮企业时，可简化对分店的审计程序，因其业务模式高度标准化。（√/×）9.内部审计人员执行审计程序时，可利用外部专家协助，但需回避敏感岗位。（√/×）10.审计发现某企业未执行环保法规，但整改成本过高，审计机构可建议其延期整改。（√/×）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述内部审计发现管理层未整改的问题时，审计报告应如何表述？2.某企业采用ERP系统管理采购与付款业务，内部审计发现系统权限设置不合规（如采购员可审批付款）。简述审计应对措施。3.审计某房地产企业时，发现其未按规定披露预售资金监管情况。简述审计程序及建议。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某家电企业2025年财报显示存货周转率下降20%，审计发现部分滞销产品仍按原价销售。要求：-分析该问题可能存在的内部控制缺陷。-设计审计程序评估存货跌价准备计提的充分性。2.某医药企业审计发现：-临床试验数据存在修改痕迹；-关联方采购未执行“三单匹配”原则；-税务申报存在虚列费用情形。要求：-评估上述问题对财务报告可靠性的影响。-提出系统性整改建议。答案与解析一、单选题答案1.B重点审计2.B管理层的责任3.C系统日志的记录完整性4.C询问财务部门折旧政策依据5.A法律条文的具体条款6.A交易价格与市场公允价的差异7.B食品安全风险8.C订单与运输记录的匹配逻辑9.A完善信贷审批流程图10.B工程变更的审批记录二、多选题答案1.ABCD2.ABDE3.ABC4.ACD5.ABCD三、判断题答案1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.√10.×四、简答题答案1.内部审计发现管理层未整改的问题表述：-明确指出未整改事项的具体内容；-引用管理层原反馈意见（如“管理层反馈‘将尽快整改’但未给出具体计划”）；-强调未整改对财务报告或运营的持续风险；-建议管理层明确整改时间表并通报审计机构。2.ERP系统权限审计应对：-调整权限设置至合规状态（如采购员不可审批付款）；-重新测试采购与付款流程的内部控制有效性；-建议IT部门建立权限变更审批机制；-审计报告中要求管理层说明整改措施及完成时限。3.预售资金监管审计程序及建议：-程序：核查预售资金专款专账记录、访谈财务人员、检查监管协议；-建议：要求披露具体监管银行及账户信息、整改附注披露缺失内容、建议管理层完善内部控制以符合法规要求。五、案例分析题答案1.家电企业存货问题分析：-内部控制缺陷：销售定价政策缺失、滞销产品未及时减值测试、库存管理预警机制失效。-审计程序：-抽查滞销产品销售合同，验证定价合理性；-比较同类产品市场价格，评估跌价准备计提充分性；-测试库存盘点程序及管理层减值判断依据。2.医药企业审计问题评估及建议：-影响评估