2025年初级经济法基础习题与参考答案

2025年初级经济法基础习题与参考答案一、单项选择题1.2024年12月，甲企业与乙公司签订加工承揽合同，约定乙公司为甲企业加工一批设备零部件，合同总价款80万元。后因乙公司未按约定质量交付货物，甲企业要求解除合同并赔偿损失。根据民事法律制度，甲企业主张解除合同的权利属于（）。A.形成权B.请求权C.支配权D.抗辩权2.下列关于会计档案保管期限的表述中，符合《会计档案管理办法》规定的是（）。A.月度财务会计报告的最低保管期限为10年B.银行存款余额调节表的最低保管期限为30年C.记账凭证的最低保管期限为永久D.年度财务会计报告的最低保管期限为10年3.2025年3月，丙银行受理丁公司签发的一张金额为50万元的银行汇票，收款人为戊贸易公司。根据支付结算法律制度，该银行汇票的提示付款期限截止日期为（）。A.2025年4月3日B.2025年5月3日C.2025年6月3日D.2025年9月3日4.甲公司为增值税一般纳税人，2025年2月销售自产实木地板取得含税收入113万元，同时收取包装费2.26万元（含税）。已知实木地板增值税税率13%，消费税税率5%。甲公司当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。A.（113+2.26）÷（1+13%）×5%=5.1万元B.113÷（1+13%）×5%=5万元C.（113+2.26）×5%=5.763万元D.113×5%=5.65万元5.2024年度，乙企业取得销售收入5000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元。根据企业所得税法律制度，乙企业2024年业务招待费的税前准予扣除金额为（）。A.60万元B.30万元C.25万元D.18万元6.下列各项中，属于房产税征税范围的是（）。A.农村的自用住房B.城市的露天游泳池C.建制镇的企业办公楼D.工矿区的围墙7.2025年4月，税务机关对丙个体工商户开展纳税检查时发现，其2024年10月因计算错误少缴增值税15万元，已知该笔税款的纳税期限为2024年10月15日。根据税收征收管理法律制度，税务机关追征该笔税款的期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.无限期8.2025年1月，张某与丁公司签订3年期劳动合同，约定试用期为6个月。试用期内，张某月工资为8000元，转正后月工资为10000元。根据劳动合同法律制度，丁公司在试用期内每月应向张某支付的工资最低为（）。A.8000元B.8500元C.9000元D.10000元9.根据社会保险法律制度，下列关于基本养老保险个人账户的表述中，正确的是（）。A.个人账户资金来源仅包括个人缴费部分B.个人账户不得提前支取C.个人账户记账利率不得低于银行活期存款利率D.参保人员死亡的，个人账户余额不可继承10.甲市市场监督管理局对某企业作出罚款20万元的行政处罚决定，该企业不服申请行政复议。根据行政复议法律制度，下列关于行政复议管辖的表述中，正确的是（）。A.只能向甲市人民政府申请行政复议B.只能向甲市市场监督管理局的上一级主管部门申请行政复议C.可以向甲市人民政府或上一级市场监督管理局申请行政复议D.只能向甲市人民法院提起行政诉讼11.下列各项中，属于会计工作社会监督的是（）。A.财政部门对各单位会计工作的监督B.会计师事务所对委托单位经济活动的审计C.单位内部审计部门对本单位经济活动的监督D.税务机关对纳税人纳税情况的监督12.2025年5月，戊公司持一张出票日期为2025年3月1日、到期日为2025年6月1日的商业承兑汇票到己银行办理贴现。已知贴现日为5月10日，汇票金额100万元，贴现率为4.8%（年利率）。己银行应向戊公司支付的贴现金额为（）。A.99.52万元B.99.68万元C.99.84万元D.100万元13.根据增值税法律制度，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.超市将购进的大米用于职工食堂B.服装厂将自产的服装无偿赠送给贫困山区C.餐饮企业将购进的食用油用于提供餐饮服务D.家具厂将购进的木材用于生产家具14.2024年，居民个人李某取得工资收入15万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬收入3万元，稿酬收入2万元。已知减除费用6万元，专项附加扣除3万元。李某2024年综合所得应纳税所得额为（）。A.15+3×（1-20%）+2×（1-20%）×70%-6-3=12.52万元B.15+3+2-6-3=11万元C.15+3×（1-20%）+2×（1-20%）-6-3=13.4万元D.15+3×（1-20%）+2×（1-20%）×50%-6-3=12.2万元15.下列关于土地增值税清算的表述中，符合税法规定的是（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行土地增值税清算B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的80%，纳税人应进行清算C.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关无权要求纳税人清算D.直接转让土地使用权的，无需进行土地增值税清算二、多项选择题1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.商标权B.天然气C.运输行为D.荣誉称号2.根据会计法律制度，下列关于记账凭证填制要求的表述中，正确的有（）。A.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制B.记账凭证可以根据若干张同类原始凭证汇总填制C.除结账和更正错账外，记账凭证必须附有原始凭证D.记账凭证填制完成后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销3.下列关于票据背书的表述中，符合支付结算法律制度规定的有（）。A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任B.背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.将票据金额的一部分转让的背书无效D.出票人记载“不得转让”字样的票据，不得背书转让4.根据增值税法律制度，一般纳税人购进的下列服务中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进的贷款服务B.购进的餐饮服务C.购进的居民日常服务D.购进的娱乐服务5.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益6.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.自用房产的计税依据为房产原值B.出租房产的计税依据为租金收入C.自用房产的计税依据为房产余值（原值减除10%-30%后的余值）D.出租房产的计税依据为房产余值7.根据税收征收管理法律制度，下列关于纳税申报的表述中，正确的有（）。A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，无需办理纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报C.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理补办手续D.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式8.下列关于劳动合同试用期的表述中，符合法律规定的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.同一用人单位与同一劳动者只能约定1次试用期9.根据社会保险法律制度，下列人员中，应参加职工基本医疗保险的有（）。A.城镇私营企业的职工B.无雇工的个体工商户C.事业单位的工作人员D.灵活就业人员10.下列关于行政诉讼管辖的表述中，正确的有（）。A.对海关作出的行政行为不服提起的诉讼，由中级人民法院管辖B.因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖C.行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖D.经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖三、判断题1.法律事实分为法律事件和法律行为，其中法律事件是指以当事人的主观意志为转移的法定情况。（）2.会计机构负责人（会计主管人员）应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。（）3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）4.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）6.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）7.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金。（）8.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。（）9.职工基本养老保险的个人缴费比例为本人缴费工资的8%，全部记入个人账户。（）10.对行政机关作出的限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼，只能由被告所在地人民法院管辖。（）四、不定项选择题【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售业务。2025年1月有关经营情况如下：（1）销售自产A型手机一批，取得含税销售收入565万元，另收取包装物租金11.3万元（含税）。（2）将自产B型手机100部作为福利发放给职工，该批手机的生产成本为每部1500元，无同类手机销售价格，成本利润率为10%。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额26万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（4）购进一台生产设备，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得增值税专用发票注明税额5.2万元，该小汽车用于公司管理层日常办公。已知：增值税税率为13%；成本利润率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售A型手机及包装物租金的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.565÷（1+13%）×13%=65万元B.（565+11.3）÷（1+13%）×13%=66.3万元C.565×13%+11.3÷（1+13%）×13%=74.45+1.3=75.75万元D.（565+11.3）×13%=74.919万元2.计算甲公司当月将B型手机发放给职工作为福利的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×1500×13%=19500元B.100×1500×（1+10%）×13%=21450元C.100×1500×（1+10%）÷（1+13%）×13%=18982.3元D.100×1500÷（1+13%）×13%=17256.6元3.甲公司当月购进货物及服务准予抵扣的增值税进项税额为（）。A.26+0.3+13+5.2=44.5万元B.26+0.3+13=39.3万元C.26+0.3=26.3万元D.26+13+5.2=44.2万元【资料二】2024年，居民个人王某取得如下收入：（1）每月工资收入1.2万元（已扣除“三险一金”）；（2）3月取得劳务报酬收入3万元；（3）6月取得稿酬收入1万元；（4）9月取得特许权使用费收入0.5万元；（5）12月取得全年一次性奖金6万元（选择单独计税）。已知：减除费用6万元/年；专项附加扣除包括子女教育1.2万元/年、住房贷款利息1.2万元/年，合计2.4万元；综合所得个人所得税税率表（部分）：不超过3.6万元的部分，税率3%；超过3.6万元至14.4万元的部分，税率10%，速算扣除数2520。全年一次性奖金单独计税适用税率表：不超过3.6万元的部分，税率3%；超过3.6万元至14.4万元的部分，税率10%，速算扣除数210。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.王某2024年综合所得应纳税所得额为（）。A.1.2×12+3×（1-20%）+1×（1-20%）×70%+0.5×（1-20%）-6-2.4=14.4+2.4+0.56+0.4-8.4=9.36万元B.1.2×12+3+1+0.5-6-2.4=14.4+4.5-8.4=10.5万元C.1.2×12+3×（1-20%）+1×（1