2026年工业互联网平台建设公司财务审计与监督管理制度

2026年工业互联网平台建设公司财务审计与监督管理制度第一章总则第一条制定目的为规范本公司财务审计与监督管理工作，强化财务内控体系建设，保障工业互联网平台建设相关经营活动合法合规、财务数据真实完整，防范财务风险，提升资金使用效率，结合《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《企业内部控制基本规范》及工业互联网行业特性与本公司实际经营情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司（含参股并实际控制的企业）所有涉及工业互联网平台建设的财务收支、经济活动、资产管理等相关财务审计与监督工作，公司全体部门及员工均须严格遵守本制度规定。第三条基本原则合规性原则：财务审计与监督工作严格遵循国家法律法规、行业监管要求及公司内部规章制度，确保审计监督行为合法合规。独立性原则：财务审计监督部门独立行使审计监督权，不受其他部门、个人干涉，审计人员与被审计事项无利害关系。全面性原则：审计监督覆盖工业互联网平台建设全流程，包括项目立项、资金筹措、采购付款、成本核算、收入确认、资产处置等所有财务环节。及时性原则：对财务活动及平台建设相关经济行为进行实时监督、定期审计，及时发现问题并整改，避免风险扩大。实用性原则：审计监督结果与整改要求紧密结合公司工业互联网平台建设实际，聚焦资金使用效益、成本控制等核心问题，确保监督落地见效。第二章组织架构与职责第四条审计监督组织体系公司设立财务审计监督部，直接向总经理及董事会审计委员会负责，独立开展财务审计与监督工作。财务审计监督部配备专职审计人员，人员数量根据公司工业互联网平台建设规模、业务复杂度合理配置，且审计人员须具备财务、审计、工业互联网行业相关专业背景及从业资格。第五条财务审计监督部职责制度建设：牵头制定、修订公司财务审计与监督管理制度，结合工业互联网平台建设的业务特点，细化审计流程、监督标准及整改要求。审计实施：定期审计：每季度开展常规财务审计，每年开展年度全面财务审计，重点核查工业互联网平台建设项目资金收支、成本核算、票据合规性等。专项审计：针对平台建设重大投资项目、大额资金使用、供应商合作付款、资产采购等开展专项审计；针对审计发现的高频问题开展定向专项核查。离任审计：对涉及工业互联网平台建设的财务负责人、项目负责人等关键岗位人员离任开展经济责任审计。日常监督：实时监控公司财务系统数据，对平台建设相关的费用报销、资金支付、合同款项结算等环节进行事前审核、事中监督，发现异常及时预警。问题整改：对审计中发现的财务漏洞、违规行为、资金使用低效等问题，出具审计报告，明确整改责任人、整改期限及整改标准；跟踪整改落实情况，对整改不到位的部门或个人提出问责建议。档案管理：建立完整的审计监督档案，包括审计计划、工作底稿、审计报告、整改记录等，档案保存期限符合国家档案管理规定，且档案内容与工业互联网平台建设项目一一对应，便于追溯。培训宣贯：定期组织公司各部门开展财务审计监督制度培训，重点讲解工业互联网平台建设相关财务规范，提升全员合规意识。第六条各部门配合职责财务部：及时向财务审计监督部提供工业互联网平台建设相关的财务凭证、账簿、报表、资金计划等资料，配合审计人员核查数据，对审计提出的财务数据问题及时核实、说明。平台建设部、采购部、项目部等业务部门：提供工业互联网平台建设项目的立项文件、合同协议、验收报告、供应商资质等资料，配合审计人员核查业务真实性、资金使用合理性；对审计发现的业务环节问题，制定整改措施并落实。人力资源部：配合财务审计监督部开展离任审计，提供关键岗位人员任职信息；根据审计问责建议，落实相关人员的考核、问责事宜。法务部：对审计发现的违规行为提供法律意见，协助界定责任，确保整改措施符合法律法规要求。第三章财务审计监督内容与标准第七条资金管理审计监督资金筹措：核查工业互联网平台建设项目资金筹措方式是否合规，融资协议条款是否公允，资金到账是否及时，是否按立项计划使用筹措资金，严禁挪用平台建设资金用于非项目支出。资金支付：审核支付依据：平台建设相关的资金支付需提供完整的合同、验收单、发票等凭证，凭证信息须一一对应，发票开具内容与实际采购、服务内容相符，严禁无依据、虚假凭证支付资金。支付流程：严格执行“申请-审核-审批-支付”流程，大额资金（单笔50万元及以上）支付需经总经理审批，涉及平台建设核心设备采购、核心技术开发的资金支付，需附加技术验收证明。支付监控：跟踪资金支付后的使用去向，核查供应商是否按合同约定提供工业互联网平台建设相关产品或服务，是否存在资金截留、挪用等情况。资金存放：公司平台建设资金单独核算、专款专用，银行账户开立、变更、注销需经审批，严禁私设小金库，定期核对银行账户余额与财务账面余额，确保账实相符。第八条成本费用审计监督成本核算：核查工业互联网平台建设项目成本核算是否准确，是否按会计准则及公司规定归集成本（如研发费用、设备采购成本、运维成本、人力成本等），成本分摊方法是否合理，严禁虚增、虚减成本。费用报销：平台建设相关的差旅费、办公费、技术服务费等报销，需符合公司费用报销标准，报销凭证真实、合法，严禁虚报、冒领费用。研发费用：针对工业互联网平台研发环节的费用，核查研发人员工时记录、研发材料领用、研发设备折旧等是否真实，研发费用加计扣除相关资料是否完整合规。预算执行：对比平台建设项目预算与实际成本费用支出，分析预算偏差原因，对超预算支出核查审批流程是否合规，无合理理由超预算的，需追究相关责任人责任。第九条资产管理审计监督固定资产：核查工业互联网平台建设购置的服务器、网络设备、软硬件系统等固定资产，是否按规定办理入库、登记、折旧计提，资产盘点是否定期开展，账实是否相符；资产处置（报废、转让、调拨）是否经审批，处置收益是否按规定入账。无形资产：平台建设过程中形成的软件著作权、专利、技术成果等无形资产，是否按规定确认、摊销，无形资产的使用、转让是否经审批，收益核算是否准确。存货管理：针对平台建设所需的配件、耗材等存货，核查出入库记录是否完整，库存盘点是否及时，是否存在积压、毁损、丢失等情况，存货计价方法是否一致。第十条合同与往来账项审计监督合同审核：核查平台建设相关合同（如设备采购合同、技术开发合同、运维服务合同）的财务条款，包括付款方式、付款期限、发票要求等是否合规，合同金额与预算是否匹配，合同签订是否经合规审批。往来账项：定期核对应收、应付、预付、预收等往来款项，重点核查平台建设供应商、客户的往来账，确认款项真实性、账龄合理性；对逾期往来款项，督促业务部门及时催收或清理，避免形成坏账。第十一条财务信息披露监督核查公司对外披露的与工业互联网平台建设相关的财务信息（如年报、季报、项目进展公告等），确保信息真实、准确、完整，无虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，披露流程符合监管要求。第四章审计监督流程第十二条审计计划制定财务审计监督部每年年初根据公司工业互联网平台建设年度规划、财务工作重点，制定年度审计监督计划，明确审计范围、审计频次、审计重点及时间安排，经总经理审批后执行。季度审计、专项审计计划可根据实际业务情况动态调整，调整后需报总经理备案。第十三条审计实施流程审计通知：开展审计工作前3个工作日，向被审计部门出具审计通知书，明确审计目的、范围、时间及所需提供的资料；专项审计、离任审计可根据需要适当缩短通知时间或不提前通知。资料收集：被审计部门按要求提供财务凭证、合同、项目资料、验收报告等相关资料，审计人员对资料的完整性、真实性进行初步核查。现场核查：审计人员通过查阅资料、访谈相关人员、核对系统数据、实地盘点资产等方式，开展现场审计工作，详细记录审计工作底稿，底稿需由审计人员及被审计部门负责人签字确认。问题沟通：审计过程中发现的问题，及时与被审计部门沟通核实，确认问题事实，听取对方说明及申辩。报告出具：审计工作结束后10个工作日内，出具审计报告初稿，征求被审计部门意见；根据反馈意见修改后形成正式审计报告，报总经理及董事会审计委员会审批。第十四条整改落实流程整改通知：正式审计报告审批后，财务审计监督部向被审计部门出具整改通知书，明确整改问题、整改要求、整改期限及责任人。整改实施：被审计部门在规定期限内制定整改方案，落实整改措施，整改完成后向财务审计监督部提交整改报告及相关证明材料。整改核查：财务审计监督部在整改期限届满后5个工作日内，对整改情况进行核查，确认整改是否到位；对未按期整改或整改不合格的，出具二次整改通知，并处以通报批评，情节严重的报公司管理层追究责任。结果归档：将整改通知书、整改报告、核查结果等资料归档，作为部门及员工绩效考核的重要依据。第五章责任追究第十五条违规行为认定凡违反本制度规定，存在以下行为的，均认定为违规行为，需追究相关责任：挪用、截留工业互联网平台建设资金，或虚报项目支出套取资金的；提供虚假财务凭证、合同资料、验收报告等，误导审计监督工作的；财务核算错误导致平台建设成本、收入严重失真，造成公司损失的；未按规定执行资金支付流程，擅自支付大额资金的；对审计发现的问题拒不整改、拖延整改，或整改弄虚作假的；阻挠、干扰审计人员开展审计监督工作的；泄露审计监督工作秘密，给公司造成不良影响或损失的。第十六条责任追究方式行政责任：根据违规情节轻重，给予警告、记过、记大过、降职、撤职、解除劳动合同等处分。经济责任：责令违规人员赔偿公司因违规行为造成的经济损失，可扣减绩效奖金、年终奖等；情节严重的，追缴违规所得。法律责任：若违规行为触犯法律法规，移交司法机关处理，追究刑事责任。第十七条责任追究流程财务审计监督部核实违规行为后，出具责任追究建议报告，报总经理审批；涉