新成立企业公司财务制度

新成立企业公司财务制度一、新成立企业公司财务制度

（一）总则

新成立企业公司财务制度旨在规范公司财务行为，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，提高财务管理效率，防范财务风险，为公司稳健运营提供制度保障。本制度适用于公司设立后的所有财务活动，包括但不限于会计核算、资金管理、成本控制、预算管理等。公司全体员工应严格遵守本制度，确保各项财务工作符合国家法律法规及公司内部规定。

（二）会计核算制度

1.会计核算原则

公司会计核算应遵循权责发生制原则，坚持实际成本计价原则，确保会计信息的客观性和公正性。会计核算方法应保持一致性，不得随意变更，如确需变更，应详细说明变更原因及影响，并报经公司管理层批准。

2.会计科目设置

公司应根据国家会计制度及业务特点，设置科学合理的会计科目体系。主要会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。各会计科目应明确定义，确保会计核算的准确性和规范性。

3.会计凭证管理

公司应建立健全会计凭证管理制度，确保所有财务收支均有合法凭证支持。会计凭证应包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应真实、完整、清晰，并经相关人员签字确认。记账凭证应根据原始凭证编制，确保会计分录的准确性。

4.会计账簿管理

公司应设置总账、明细账和日记账，确保会计账簿的完整性和连续性。会计账簿应定期进行核对，确保账账相符、账实相符。年度终了，应进行全面盘点，编制资产负债表和利润表。

（三）资金管理制度

1.资金预算管理

公司应建立健全资金预算管理制度，根据业务计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、支出预算和现金流量预算，并报经公司管理层批准。预算执行过程中，应定期进行监控和调整，确保资金使用的合理性和有效性。

2.资金收支管理

公司应严格执行资金收支管理制度，所有资金收支均需通过银行账户进行，不得使用现金进行大额收支。资金收支应遵循审批程序，大额资金收支需经公司管理层审批。资金收支应及时入账，确保账务处理的及时性和准确性。

3.资金结算管理

公司应与银行保持良好合作关系，确保资金结算的及时性和安全性。公司应定期进行银行对账，确保银行存款余额的准确性。发现银行对账不符，应及时查明原因并进行调整。

（四）成本控制制度

1.成本核算方法

公司应根据业务特点，选择科学合理的成本核算方法。主要成本核算方法包括品种法、分批法和分步法。成本核算应准确反映产品或服务的成本构成，为成本控制提供依据。

2.成本控制措施

公司应建立健全成本控制体系，从采购、生产、销售到管理等各个环节实施成本控制。采购环节，应通过招标、比价等方式，降低采购成本；生产环节，应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本；销售环节，应合理定价，降低销售成本；管理环节，应精简机构，降低管理成本。

3.成本分析制度

公司应定期进行成本分析，分析成本构成和变动原因，找出成本控制的薄弱环节，并提出改进措施。成本分析报告应报经公司管理层批准，并作为公司决策的重要依据。

（五）预算管理制度

1.预算编制

公司应建立健全预算编制制度，根据业务计划和财务状况，编制年度预算。预算编制应包括收入预算、成本预算、费用预算和现金流量预算。预算编制应广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和可行性。

2.预算执行

公司应严格执行预算，预算执行过程中，应定期进行监控和调整。各部门应按照预算执行业务活动，不得随意超预算支出。如确需超预算支出，应详细说明原因，并报经公司管理层批准。

3.预算考核

公司应建立健全预算考核制度，根据预算执行情况，对各部门进行考核。预算考核结果应与绩效考核挂钩，作为部门和个人绩效评价的重要依据。

（六）财务报告制度

1.财务报告种类

公司应定期编制财务报告，财务报告包括年度财务报告、季度财务报告和月度财务报告。年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表和财务报表附注。季度财务报告和月度财务报告应根据年度财务报告的要求进行编制。

2.财务报告编制

公司应按照国家会计制度及公司内部规定，编制财务报告。财务报告编制应确保数据的真实性和准确性，并按时提交给公司管理层和相关部门。

3.财务报告分析

公司应定期对财务报告进行分析，分析公司财务状况和经营成果，找出财务管理的薄弱环节，并提出改进措施。财务报告分析报告应报经公司管理层批准，并作为公司决策的重要依据。

二、新成立企业公司财务人员与岗位职责

（一）财务人员配备

公司应根据业务规模和财务管理需求，配备必要的财务人员。财务人员的配备应遵循专业对口、素质优良的原则，确保财务工作的专业性和规范性。公司应建立财务人员招聘制度，通过公开招聘、内部推荐等方式，选拔优秀财务人才。财务人员的招聘应进行严格的资格审查和面试考核，确保招聘到的人员符合公司要求。

（二）财务人员职责

1.会计核算

财务人员负责公司的会计核算工作，包括会计凭证的编制、会计账簿的登记、财务报表的编制等。财务人员应确保会计核算的准确性和及时性，遵守国家会计制度及公司内部规定，确保会计信息的真实性和完整性。

2.资金管理

财务人员负责公司的资金管理工作，包括资金预算的编制、资金收支的监控、银行账户的管理等。财务人员应确保资金使用的合理性和有效性，遵守公司资金管理制度，确保资金安全。

3.成本控制

财务人员负责公司的成本控制工作，包括成本核算、成本分析、成本控制措施的制定和实施等。财务人员应确保成本控制的科学性和有效性，通过成本分析，找出成本控制的薄弱环节，并提出改进措施。

4.预算管理

财务人员负责公司的预算管理工作，包括预算编制、预算执行监控、预算考核等。财务人员应确保预算的科学性和可行性，通过预算执行监控，确保预算的严格执行，并通过对预算执行情况的分析，找出预算管理的薄弱环节，并提出改进措施。

5.财务报告

财务人员负责公司的财务报告工作，包括财务报告的编制、财务报告的分析、财务报告的提交等。财务人员应确保财务报告的准确性和及时性，通过财务报告分析，找出公司财务管理的薄弱环节，并提出改进措施。

（三）财务人员权限

1.知情权

财务人员有权了解公司各项业务活动，包括业务计划、业务执行情况、业务结果等。财务人员应通过了解业务活动，确保财务工作的准确性和有效性。

2.审核权

财务人员有权审核公司各项业务活动的财务合理性，包括业务合同的财务条款、业务报销的合理性等。财务人员应通过审核，确保公司财务活动的合规性。

3.建议权

财务人员有权对公司财务管理工作提出建议，包括财务制度的完善、财务流程的优化等。财务人员应通过提出建议，提高公司财务管理水平。

（四）财务人员培训

公司应建立健全财务人员培训制度，定期对财务人员进行培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。财务人员培训内容应包括国家会计制度、公司财务制度、财务管理方法等。财务人员培训应采用多种形式，包括集中培训、在线学习、案例分析等。财务人员培训应进行考核，确保培训效果。

（五）财务人员考核

公司应建立健全财务人员考核制度，定期对财务人员进行考核，考核内容包括财务人员的业务能力、工作态度、工作业绩等。财务人员考核结果应与绩效工资挂钩，作为财务人员晋升和淘汰的重要依据。财务人员考核应公平、公正、公开，确保考核结果的客观性。

（六）财务人员职业道德

公司应建立健全财务人员职业道德规范，要求财务人员遵守职业道德，廉洁自律，不得利用职务之便谋取私利。公司应定期对财务人员进行职业道德教育，提高财务人员的职业道德水平。财务人员违反职业道德的，应给予严肃处理，包括警告、降级、解雇等。

三、新成立企业公司财务内控与审计制度

（一）内部控制目标

公司建立内部控制制度，旨在实现财务活动的规范化和高效化，保障公司资产安全，防止财务信息失真，提高经营效率和效果，促进公司健康发展。内部控制制度应贯穿于公司经营管理的各个环节，确保公司决策的科学性和执行的有效性。

（二）内部控制原则

1.健全性原则

公司内部控制制度应覆盖公司所有财务活动，确保内部控制不留死角，不留漏洞。公司应根据业务发展和管理需要，不断完善内部控制制度，确保内部控制制度的健全性。

2.合理性原则

公司内部控制制度应根据公司实际情况制定，确保内部控制制度符合公司业务特点和管理要求。公司应避免设置不必要的内部控制环节，确保内部控制制度的合理性。

3.有效性原则

公司内部控制制度应能够有效防范财务风险，确保公司财务活动的合规性。公司应定期对内部控制制度进行评估，确保内部控制制度的有效性。

4.独立性原则

公司内部控制制度中的不相容职务应相互分离，确保内部控制的有效性。公司应避免出现同一人员兼任不相容职务的情况，确保内部控制制度的独立性。

（三）内部控制措施

1.授权审批控制

公司应建立健全授权审批制度，明确各项业务的授权审批权限和程序。公司应根据业务特点和管理需要，设置不同的授权审批级别，确保授权审批的规范性和有效性。

2.财产保护控制

公司应建立健全财产保护制度，确保公司资产安全。公司应加强对公司财产的管理，包括固定资产、存货、现金等，确保公司财产不被侵占、损坏或流失。

3.会计系统控制

公司应建立健全会计系统控制制度，确保会计信息的真实性和完整性。公司应采用科学的会计核算方法，确保会计信息的准确性和及时性。公司应加强对会计凭证、会计账簿、会计报表的管理，确保会计信息的真实性和完整性。

4.预算控制

公司应建立健全预算控制制度，确保预算的严格执行。公司应根据业务计划和财务状况，编制年度预算，并定期对预算执行情况进行监控和调整。公司应将预算执行情况与绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性。

5.风险评估控制

公司应建立健全风险评估制度，定期对公司财务风险进行评估。公司应根据风险评估结果，制定相应的风险控制措施，防范财务风险的发生。

（四）内部审计职责

1.审计计划制定

公司内部审计部门应根据公司实际情况，制定年度审计计划。审计计划应包括审计对象、审计内容、审计时间、审计人员等。内部审计部门应将审计计划报经公司管理层批准，并按照审计计划开展审计工作。

2.审计程序执行

公司内部审计部门应按照审计程序开展审计工作，包括审计准备、审计实施、审计报告等。内部审计部门应采用多种审计方法，包括查阅资料、访谈、观察等，确保审计工作的全面性和有效性。

3.审计报告提交

公司内部审计部门应定期提交审计报告，审计报告应包括审计发现、审计建议等。内部审计部门应将审计报告报经公司管理层批准，并提交给相关部门。

4.审计结果跟踪

公司内部审计部门应跟踪审计建议的落实情况，确保审计建议得到有效落实。内部审计部门应定期对审计建议的落实情况进行评估，并向公司管理层报告评估结果。

（五）内部审计权限

1.知情权

公司内部审计部门有权了解公司各项业务活动，包括业务计划、业务执行情况、业务结果等。内部审计部门应通过了解业务活动，确保审计工作的准确性和有效性。

2.查阅权

公司内部审计部门有权查阅公司各项资料，包括会计凭证、会计账簿、会计报表、业务合同等。内部审计部门应通过查阅资料，了解公司财务状况和经营成果。

3.询问权

公司内部审计部门有权向公司相关人员询问情况，包括业务人员、财务人员、管理人员等。内部审计部门应通过询问，了解公司业务活动的真实性和合规性。

（六）内部审计独立性

公司内部审计部门应独立于公司其他部门，确保审计工作的客观性和公正性。公司内部审计部门应直接向公司管理层报告工作，避免受到其他部门的干扰。

（七）内部审计质量控制

公司内部审计部门应建立健全质量控制制度，确保审计工作的质量。公司内部审计部门应定期对审计工作进行评估，找出审计工作的薄弱环节，并提出改进措施。公司内部审计部门应加强对审计人员的培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。

四、新成立企业公司财务报告与信息披露制度

（一）财务报告编制要求

公司应按照国家统一的会计制度和企业会计准则，及时、准确地编制财务报告。财务报告应全面反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，保证财务报告的真实性、完整性、及时性和可比性。公司财务报告的编制应符合相关法律法规的要求，并经注册会计师审计。

（二）财务报告种类

公司应定期编制年度财务报告、半年度财务报告和季度财务报告。年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注。半年度财务报告和季度财务报告可以简化编制，但应至少包括资产负债表、利润表和现金流量表。

（三）财务报告编制流程

1.编制准备

公司应在会计期末开始编制财务报告前，做好编制准备工作。编制准备工作包括清理往来款项、盘点存货、计提各项准备、核对账务等。公司应确保所有账务处理完毕，所有数据准确无误，为财务报告的编制奠定基础。

2.报表编制

公司应根据会计账簿和会计凭证，编制财务报表。财务报表编制应采用科学的会计核算方法，确保财务报表的准确性。公司应采用电子表格或财务软件进行报表编制，提高报表编制的效率和准确性。

3.报表审核

公司应建立健全财务报告审核制度，确保财务报告的准确性和合规性。财务报告编制完成后，应交由公司内部审计部门或财务总监进行审核。审核内容包括报表数据的准确性、报表项目的完整性、报表编制的合规性等。

4.报表签发

公司财务报告经内部审核通过后，应报经公司管理层签发。公司管理层应对财务报告的真实性和完整性负责，并在财务报告上签字盖章。

（四）财务报告披露

1.披露方式

公司应通过公司网站、证券交易所网站、证监会指定披露平台等渠道披露财务报告。公司应确保财务报告的披露及时、准确、完整，并接受公众监督。

2.披露内容

公司披露的财务报告应包括年度财务报告、半年度财务报告和季度财务报告。财务报告披露内容应包括财务报表、财务报表附注、审计报告等。公司应确保披露的财务报告与报送相关部门的财务报告一致。

3.披露时间

公司应在会计期末结束后规定时间内披露财务报告。年度财务报告应在会计年度终了后四个月内披露，半年度财务报告应在会计中期终了后两个月内披露，季度财务报告应在会计季度终了后一个月内披露。

（五）财务报告分析

公司应定期对财务报告进行分析，分析公司财务状况和经营成果，找出财务管理的薄弱环节，并提出改进措施。财务报告分析报告应报经公司管理层批准，并作为公司决策的重要依据。

（六）财务报告档案管理

公司应建立健全财务报告档案管理制度，确保财务报告的安全性和完整性。财务报告档案应包括财务报表、财务报表附注、审计报告等。财务报告档案应按照规定进行归档和保管，确保财务报告档案的完整性和安全性。

（七）财务报告保密

公司应建立健全财务报告保密制度，确保财务报告的保密性。财务报告涉及公司商业秘密，不得外泄。公司应加强对财务报告的保密管理，防止财务报告泄露。公司应定期对财务人员进行保密教育，提高财务人员的保密意识。

五、新成立企业公司财务信息化管理制度

（一）信息化管理目标

公司建立财务信息化管理制度，旨在通过信息技术手段，提高财务管理效率，规范财务管理工作，实现财务信息的集成化和共享化，为公司经营决策提供数据支持。财务信息化管理应与公司业务发展相适应，不断优化财务管理系统，提升财务管理水平。

（二）信息化管理原则

1.安全性原则

公司财务信息化管理应确保财务信息的安全，防止财务信息泄露、篡改或丢失。公司应采取必要的技术和管理措施，保障财务信息的安全性和完整性。

2.实用性原则

公司财务信息化管理应注重实用性，确保财务信息系统能够满足公司财务管理需求。公司应根据业务特点和管理要求，选择合适的财务信息系统，并确保财务信息系统的实用性和易用性。

3.集成性原则

公司财务信息化管理应实现财务信息与其他业务信息的集成，确保财务信息与其他业务信息的一致性和共享性。公司应建立统一的财务信息平台，实现财务信息与其他业务信息的集成。

4.可扩展性原则

公司财务信息化管理应具有良好的可扩展性，能够适应公司业务发展和管理需求的变化。公司应选择具有良好可扩展性的财务信息系统，并定期对财务信息系统进行升级和扩展。

（三）信息化管理措施

1.系统选型

公司应根据业务特点和管理需求，选择合适的财务信息系统。财务信息系统选型应进行充分的调研和论证，包括系统功能、系统性能、系统安全性、系统成本等。公司应选择具有良好口碑和成功案例的财务信息系统供应商。

2.系统实施

公司应制定详细的财务信息系统实施计划，包括系统安装、系统配置、系统测试、系统培训等。公司应加强与财务信息系统供应商的沟通和协调，确保系统实施的顺利进行。

3.系统运行

公司应建立健全财务信息系统运行管理制度，确保财务信息系统的稳定运行。公司应定期对财务信息系统进行维护和保养，及时发现和解决系统运行中的问题。

4.数据管理

公司应建立健全财务数据管理制度，确保财务数据的准确性和完整性。公司应定期对财务数据进行备份和恢复，防止财务数据丢失。

5.用户管理

公司应建立健全财务信息系统用户管理制度，确保系统用户的安全性和规范性。公司应加强对系统用户的培训和管理，提高系统用户的操作技能和安全意识。

（四）信息化管理安全

1.访问控制

公司应建立健全财务信息系统访问控制制度，确保只有授权用户才能访问财务信息系统。公司应根据用户角色和权限，设置不同的访问权限，防止未授权访问。

2.数据加密

公司应采用数据加密技术，保障财务数据的安全。财务数据在传输和存储过程中应进行加密处理，防止财务数据被窃取或篡改。

3.安全审计

公司应建立健全财务信息系统安全审计制度，定期对系统安全进行审计。安全审计内容包括系统访问日志、系统操作记录、系统安全漏洞等。公司应及时发现和解决系统安全漏洞，确保系统安全。

（五）信息化管理培训

公司应建立健全财务信息系统培训制度，定期对系统用户进行培训。培训内容包括系统操作、系统维护、系统安全等。公司应提高系统用户的操作技能和安全意识，确保系统安全运行。

（六）信息化管理评估

公司应定期对财务信息化管理进行评估，评估内容包括系统功能、系统性能、系统安全性、系统成本等。公司应根据评估结果，不断优化财务信息化管理系统，提升财务管理水平。

（七）信息化管理持续改进

公司应根据业务发展和管理需求的变化，不断优化财务信息化管理系统。公司应定期对财务信息化管理系统进行升级和扩展，确保系统能够满足公司财务管理需求。公司应加强与财务信息系统供应商的沟通和协调，确保系统持续改进。

六、新成立企业公司财务风险管理与合规制度

（一）风险管理目标

公司建立财务风险管理制度，旨在识别、评估、控制和监测公司经营管理中的各类财务风险，保障公司资产安全，防范财务损失，提高公司经营效率和效果，促进公司稳健发展。财务风险管理应贯穿于公司经营管理的各个环节，覆盖公司所有业务活动，确保公司财务风险在可接受范围内。

（二）风险管理原则

1.全面性原则

公司财务风险管理应覆盖公司所有业务活动，包括投资、融资、运营等各个方面。公司应建立全面的财务风险管理体系，确保所有财务风险得到有效管理。

2.重要性原则

公司财务风险管理应重点关注重大财务风险，对公司经营影响较大的财务风险。公司应根据风险发生的可能性和影响程度，确定风险管理的优先级，确保重大财务风险得到有效控制。

3.一致性原则

公司财务风险管理应保持一致性，确保风险管理方法、风险管理流程等保持一致。公司应避免出现不同部门、不同业务采用不同的风险管理方法的情况，确保风险管理的有效性。

4.适时性原则

公司财务风险管理应适时调整，根据公司经营环境的变化，及时调整风险管理策略和措施。公司应定期对财务风险进行评估，并根据评估结果，调整风险管理策略和措施。

（三）风险管理措施

1.风险识别

公司应建立健全财务风险识别制度，定期对公司经营管理中的财务风险进行识别。公司可以通过风险清单、头脑风暴、专家访谈等方式，识别公司经营管理中的财务风险。公司应将识别出的财务风险进行分类和整理，形成财务风险清单。

2.风险评估

公司应建立健全财务风险评估制度，对识别出的财务风险进行评估。公司可以根据风险发生的可能性和影响程度，采用定量或定性方法对财务风险进行评估。公司应将评估结果进行记录，并形成财务风险评估报告。

3.风险控制

公司应建立健全财务风险控制制度，对评估出的财务风险进行控制。公司可以根据风险的特点，采取不同的风险控制措施，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。公司应将风险控制措施进行