农商行固定资产制度

农商行固定资产制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则——固定资产》《农村商业银行经营管理条例》及中国银保监会相关监管规定制定，结合本农商行实际管理需求，旨在规范固定资产的购置、使用、维护、处置全生命周期管理，强化资产风险防控，提升资产使用效益，保障会计信息真实准确，防范专项风险，确保固定资产管理活动符合国家法律法规及行业监管要求。第二条本制度适用于本农商行各部门、下属单位及全体员工，涵盖固定资产的预算编制、采购决策、验收登记、价值计量、折旧计提、盘点核销、报废处置等业务场景，以及相关决策审批、执行监督、绩效考核等管理环节。第三条本制度下列术语含义：（一）固定资产专项管理。指本农商行对固定资产实行的全流程、闭环式管理，包括资产配置计划制定、预算审批、采购执行、价值核算、风险监控、处置决策等，旨在确保资产合规、安全、高效使用。（二）固定资产专项风险。指因固定资产管理流程缺陷、制度执行不到位、外部欺诈舞弊、技术更新迭代滞后等导致的资产价值损失、财务信息失真、合规处罚等潜在危害。（三）固定资产合规。指固定资产管理活动严格遵守国家法律法规、监管规定、行业准则及本制度要求，确保业务操作合法合规、权责清晰、记录完整、流程规范。第四条固定资产管理遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则。固定资产管理范围涵盖所有形态、价值、用途的固定资产，确保不留管理盲区；（二）责任到人原则。明确各级管理层、部门及岗位的固定资产管理职责，实现责任闭环；（三）风险导向原则。重点关注高价值、高风险类资产，实施差异化管控，优先防范重大风险；（四）持续改进原则。定期评估固定资产管理体系有效性，优化管理流程，适应内外部环境变化。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对固定资产专项管理负总责，承担全面领导责任；分管分管资产管理的负责人为直接责任人，统筹推动制度落实，监督重大事项决策。第六条设立固定资产专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管负责人担任副组长，财务部、审计部、办公室、科技部、运营管理部等相关部门负责人为成员。领导小组职责包括：（一）统筹制定固定资产管理战略与政策；（二）审议重大固定资产投资项目、处置方案；（三）协调跨部门资产管理事项，解决管理难题；（四）监督评价专项管理成效，提出改进要求。第七条财务部为固定资产专项管理的牵头部门，负责：（一）组织编制固定资产管理年度计划与预算；（二）审核资产价值计量、折旧计提准确性；（三）牵头开展资产清查与盘点，分析差异原因；（四）监督资产处置程序合规性，确保账实相符；（五）组织开展固定资产管理培训与宣贯。第八条审计部为固定资产专项管理的专责部门，负责：（一）制定固定资产管理审计计划，开展定期与专项审计；（二）审核采购决策、验收程序、处置审批的合规性；（三）评估固定资产专项风险，提出防控建议；（四）跟踪整改审计发现问题，监督闭环管理。第九条各业务部门及下属单位为固定资产管理的业务部门，承担日常管理主体责任，职责包括：（一）执行固定资产配置计划，落实采购需求；（二）组织实施资产验收登记，建立台账管理；（三）开展日常维护保养，确保资产完好；（四）配合完成资产清查盘点，及时上报差异；（五）执行资产处置流程，确保合规核销。第十条基层执行岗位员工（如资产使用人、保管员、财务出纳等）对具体操作行为负责，须履行以下义务：（一）签署岗位合规承诺书，明确操作责任；（二）按规定使用固定资产，避免非正常损耗；（三）及时报告资产异常情况（如损坏、丢失）；（四）配合完成资产盘点与审计检查，保证信息真实。第三章专项管理重点内容与要求第十一条固定资产预算管理。财务部每年度牵头编制固定资产购置预算，需经领导小组审议批准。预算编制需基于业务需求、资产存量评估，严禁超预算购置。禁止通过虚构需求、拆分预算等手段规避审批。第十二条固定资产采购管理。采购流程需符合《中华人民共和国招标投标法》及本行采购管理制度，重点管控以下环节：（一）供应商尽职调查。严格审查供应商资质、信誉、财务状况，禁止关联交易或利益输送；（二）招标程序规范。公开招标、邀请招标、竞争性谈判等需按法定程序实施，记录完整存档；（三）合同签订审核。法律部、财务部联合审核合同条款，明确交付标准、验收条件、违约责任。第十三条固定资产价值核算。财务部需按《企业会计准则》规定确定入账价值，重点要求：（一）按取得成本计量，包括购置价款、运输费、安装调试费等；（二）符合资本化条件（如使用年限超过一年、价值超过X万元）方可确认为固定资产；（三）定期开展减值测试，对长期闲置或技术淘汰资产计提减值准备。第十四条固定资产折旧管理。财务部需按直线法、工作量法等选定折旧方法并保持一贯性，要求：（一）明确折旧年限、残值率，报领导小组备案；（二）按月计提折旧，计入当期损益；（三）重大折旧政策调整需经审计部评估。第十五条固定资产盘点管理。财务部每年组织全面盘点，各部门配合完成实物清查，重点核查：（一）账实相符性，编制盘点差异报告；（二）资产使用状态（在用、闲置、报废）；（三）是否存在未入账资产或账外资产。第十六条固定资产处置管理。处置流程需经领导小组审批，明确以下要求：（一）报废资产需进行技术鉴定，残值收入上缴财务部统一管理；（二）转让、捐赠等非报废处置需评估市场价值，价格不得低于评估值的X%；（三）处置审批文件需经审计部备案，防范暗箱操作风险。第十七条固定资产风险防控。需重点关注以下风险点：（一）购置决策风险。防止盲目购置、重复配置，需基于业务需求与资产使用年限综合评估；（二）闲置资产风险。对连续X个月未使用的资产启动处置程序；（三）账实差异风险。因管理疏漏导致资产丢失、毁损未及时入账；（四）折旧计提风险。折旧方法变更未履行审批程序或影响财务报告准确性。第四章专项管理运行机制第十八条制度动态更新机制。财务部每年联合审计部评估制度适用性，根据监管政策变化、业务发展需求，每年X月前修订完善。重大调整需经领导小组审议。第十九条风险识别预警机制。财务部、审计部每季度开展专项风险排查，流程包括：（一）梳理风险点清单（如预算超支、资产流失）；（二）评估风险等级（低、中、高），发布预警通知；（三）制定应急预案，明确责任部门与处置时限。第二十条合规审查机制。将固定资产管理嵌入关键业务节点，实施“三道防线”审查：（一）业务部门自行审查，确保需求合理性；（二）财务部专业审查，核对价值与折旧计算；（三）审计部独立审查，验证程序合规性。所有环节需留存审查记录，实行“未经审查不得实施”原则。第二十一条风险应对机制。按风险等级分级处置：（一）一般风险（如折旧年限轻微调整）：由财务部制定整改方案，报分管领导审批；（二）重大风险（如批量资产闲置、处置不合规）：启动专项调查，由领导小组组织多部门协同处置，重大事项向公司主要负责人报告。第二十二条责任追究机制。明确违规情形与处罚标准：（一）伪造资产购置记录：处X万元以下罚款，取消X年内采购资格；（二）未及时处置闲置资产：部门负责人行政记过，直接责任人降级；（三）资产盘点失实：对责任人处X%经济处罚，追责至分管领导。处罚结果计入绩效考核。第二十三条评估改进机制。领导小组每年组织专项管理体系评估，包括：（一）流程覆盖率，是否覆盖全资产全环节；（二）执行有效性，通过审计发现问题的整改率；（三）制度完善度，结合业务变化修订的及时性。评估结果作为制度优化依据。第五章专项管理保障措施第二十四条组织保障。公司主要负责人每年听取固定资产管理工作汇报，分管负责人每月调度重点任务进度。各层级需明确“一把手”责任，确保制度执行不受干扰。第二十五条考核激励机制。将固定资产管理纳入年度绩效考核，权重不低于X%，具体指标包括：（一）预算执行偏差率，低于X%为优秀；（二）资产闲置率，控制在X%以内；（三）审计发现问题整改率，100%为达标。考核结果与评优评先、薪酬调整挂钩。第二十六条培训宣传机制。人力资源部联合财务部每年X月开展培训：（一）管理层培训，内容涵盖合规履职要求、风险管控策略；（二）全员培训，重点讲解操作规范、责任清单、举报途径；（三）新员工入职即进行固定资产管理制度考核。第二十七条信息化支撑。科技部牵头建设固定资产管理信息系统，实现：（一）线上完成预算申请、采购审批、价值核算；（二）移动端支持资产盘点、维修记录上传；（三）数据可视化展示资产分布、折旧进度、风险预警。第二十八条文化建设。办公室联合财务部每两年发布《固定资产合规手册》，内容包括：（一）制度要点解读、典型案例剖析；（二）风险自查清单、操作流程图；（三）合规承诺书模板，推动全员签署。第二十九条报告制度。财务部每月向领导小组报送《固定资产管理月报》，内容涵盖：（一）本月购置、处置资产清单；（二）闲置资产处置计划；（三）审计发现问题的整改进展。重大风