某市住建局出纳岗位操作规范

某市住建局出纳岗位操作规范某市住建局出纳岗位操作规范

一、总则

为规范本市住建局出纳岗位的工作行为，加强财务管理，确保资金安全，提高工作效率，根据《中华人民共和国会计法》《行政单位财务规则》等法律法规，结合本市住建局实际，制定本规范。

第一条本规范适用于本市住建局所有从事出纳工作的岗位，包括但不限于财务科、基建科等部门的出纳人员。

第二条制定本规范的目的在于明确出纳岗位的工作职责、操作流程和纪律要求，确保财务管理工作的规范化和制度化。

第三条出纳岗位必须坚持集体领导、分工负责的原则，严格遵守国家财经法律法规和单位内部管理制度，确保资金使用的合法、合规、高效。

第四条本规范所称出纳是指负责单位资金收付、保管和核算的岗位，包括现金出纳和银行结算出纳。

二、现金管理

第五条出纳岗位必须严格执行现金管理制度，不得白条抵库，不得挪用公款，不得将现金存放在个人账户。

第六条单位日常零星支出需要使用现金的，必须符合预算管理规定，并经部门负责人审核后报分管领导批准。

第七条现金收付必须做到账实相符，每天下班前必须将当天现金收入全部存入银行，不得留有尾款。

第八条出纳岗位必须定期盘点库存现金，每月至少盘点一次，确保账实相符，如有差异必须及时查明原因并报告领导处理。

三、银行结算

第九条出纳岗位必须负责单位银行账户的管理，及时办理银行结算业务，确保资金安全。

第十条所有银行结算业务必须使用单位统一制作的结算凭证，并经相关人员签字盖章后办理。

第十一条出纳岗位必须定期核对银行对账单，每月至少核对一次，确保银行存款日记账与银行对账单相符。

第十二条银行账户不得出租、出借或转让，不得用于单位以外的任何活动。

四、票据管理

第十三条出纳岗位必须负责单位票据的管理，包括票据的领购、开具、保管和核销。

第十四条所有票据必须使用单位统一购买的票据，并按照规定进行编号和登记。

第十五条票据开具必须符合财务制度要求，并经相关人员签字盖章后生效。

第十六条作废票据必须按照规定进行销毁，并做好销毁记录。

五、报销管理

第十七条出纳岗位必须负责单位报销业务的管理，审核报销凭证的合规性和完整性。

第十八条报销凭证必须附有原始发票、经手人签字、部门负责人审核签字和分管领导批准签字。

第十九条出纳岗位必须按照批准的预算和标准办理报销业务，不得超预算、超标准报销。

第二十条报销业务必须及时办理，不得积压，一般报销业务必须在3个工作日内办理完毕。

六、工作流程与操作规范

第二十一条出纳岗位的工作流程包括：收款、付款、记账、对账、盘点等环节。

第二十二条收款业务必须按照以下步骤办理：接收款项、开具收款凭证、登记现金日记账、存入银行。

第二十三条付款业务必须按照以下步骤办理：审核付款申请、开具付款凭证、办理付款手续、登记银行存款日记账。

第二十四条记账业务必须按照以下步骤办理：审核记账凭证、登记会计账簿、编制财务报表。

第二十五条对账业务必须按照以下步骤办理：核对现金日记账与银行对账单、核对银行存款日记账与银行对账单、核对会计账簿与财务报表。

第二十六条盘点业务必须按照以下步骤办理：制定盘点计划、组织盘点人员、实施盘点、核对盘点结果、编制盘点报告。

第二十七条所需材料清单包括：收款凭证、付款凭证、记账凭证、银行对账单、现金盘点表、银行存款盘点表等。

第二十八条办理时限要求：一般业务必须在3个工作日内办理完毕，特殊情况必须及时报告领导处理。

第二十九条特殊情况处理：如遇节假日、周末或下班时间，出纳岗位必须将当天现金收入全部存入银行，并做好相关记录。

七、权限与审批

第三十条不同事项的审批权限包括：现金支付审批权限、银行结算审批权限、票据管理审批权限、报销审批权限等。

第三十一条审批流程说明：一般业务必须经部门负责人审核后报分管领导批准，重大业务必须经集体研究决定。

第三十二条授权管理规定：出纳岗位必须按照单位授权管理规定办理业务，不得越权办理。

第三十三条紧急情况处理：如遇突发事件，出纳岗位必须及时报告领导，并按照领导指示办理。

八、监督检查机制

第三十四条日常检查安排：财务科必须定期对出纳岗位进行日常检查，每月至少检查一次。

第三十五条专项检查内容：专项检查内容包括现金管理、银行结算、票据管理、报销管理等。

第三十六条问题发现与反馈：检查中发现的问题必须及时反馈给相关责任人，并限期整改。

第三十七条整改要求：整改措施必须切实有效，整改结果必须及时报告财务科。

九、文档与记录管理

第三十八条需要形成的记录包括：现金日记账、银行存款日记账、收款凭证、付款凭证、记账凭证、银行对账单、现金盘点表、银行存款盘点表等。

第三十九条文档格式要求：所有记录必须使用单位统一制作的表格，并按照规定进行填写。

第四十条归档保管规定：所有记录必须按照规定进行归档保管，保管期限为5年。

第四十一条查阅借阅流程：查阅借阅记录必须经部门负责人批准，并做好借阅登记。

十、相关责任规定

第四十二条各部门职责：财务科负责财务管理制度的制定和实施，各业务科室负责本部门财务管理的具体工作。

第四十三条相关人员责任：出纳岗位对资金安全负责，部门负责人对部门财务管理负责，分管领导对单位财务管理负责。

第四十四条责任追究方式：对违反财务管理制度的责任人，必须按照有关规定追究责任，包括通报批评、经济处罚、行政处分等。

第四十五条免责情形说明：因不可抗力造成财务损失的，经核实后可以免除相关责任。

十一、附则

第四十六条本规范由