医院预算考核制度

PAGE医院预算考核制度一、总则（一）目的为加强医院预算管理，提高预算执行的准确性和严肃性，确保医院战略目标的实现，特制定本预算考核制度。通过对预算执行情况的全面、客观、公正考核，强化预算约束，激励各部门积极完成预算任务，优化资源配置，提高医院整体运营效率和经济效益。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及所有参与预算编制、执行、监督的人员。（三）基本原则1.客观性原则：预算考核应以客观事实为依据，准确、真实地反映各部门预算执行情况，避免主观随意性。2.公平性原则：对所有考核对象一视同仁，按照统一的标准和程序进行考核，确保考核结果公平公正，维护考核的权威性。3.全面性原则：考核内容涵盖预算编制、执行、调整全过程，不仅关注预算指标的完成情况，还兼顾预算管理的各个环节和相关工作质量。4.及时性原则：及时对预算执行情况进行跟踪、分析和考核，以便及时发现问题，采取措施加以纠正，确保预算目标的顺利实现。5.激励性原则：通过合理的考核与激励机制，充分调动各部门和员工的积极性、主动性，鼓励其努力完成预算任务，提高工作绩效。二、预算考核组织与职责（一）预算考核领导小组成立医院预算考核领导小组，由医院领导班子成员担任组长和副组长，成员包括财务部门负责人、审计部门负责人、人力资源部门负责人等。主要职责如下：1.负责制定和修订预算考核制度，审批预算考核方案。2.审议各部门预算考核结果，做出最终考核决定。3.协调解决预算考核过程中出现的重大问题，对考核工作进行指导和监督。（二）预算考核工作小组预算考核工作小组设在财务部门，由财务部门相关人员组成。其职责如下：1.根据预算考核制度和考核方案，具体组织实施预算考核工作。2.收集、整理各部门预算执行数据，进行分析和计算，形成初步考核意见。3.负责与各部门沟通协调，核实考核数据，解答考核疑问。4定期向预算考核领导小组汇报预算考核工作进展情况，提交考核报告。（三）各部门职责各科室、部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的编制、执行和控制。其职责如下：1.按照医院预算编制要求，认真编制本部门年度预算，确保预算数据准确、合理、完整。2.严格执行经批准的预算，加强预算执行过程的管理和控制，及时分析预算执行差异原因，采取有效措施确保预算目标的实现。3.配合预算考核工作小组开展考核工作，如实提供预算执行相关数据和资料，接受考核监督。三、预算考核内容与指标（一）预算编制考核1.编制准确性：考核各部门预算编制数据与实际情况的相符程度，包括收入、成本、费用等各项预算指标的准确性。2.完整性：检查预算编制是否涵盖医院运营的各个方面，有无遗漏重要项目或收支内容。3.合理性：评估预算编制依据是否充分、合理，预算安排是否符合医院发展战略和年度工作计划，各项预算指标是否科学合理。4.及时性：考核各部门是否按照规定时间完成预算编制工作，确保医院预算编制工作整体进度。（二）预算执行考核1.预算执行率：计算各部门实际执行金额与预算金额的比率，衡量预算执行的进度和程度。公式：预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%2.收入预算完成情况：考核各部门收入预算的完成情况，包括业务收入、财政补助收入等各项收入指标的完成率。公式：收入完成率=实际收入金额/收入预算金额×100%3.成本费用控制：成本费用节约率：考核各部门成本费用的控制效果，计算实际成本费用低于预算成本费用的比率。公式：成本费用节约率=（预算成本费用实际成本费用）/预算成本费用×100%单项成本费用控制：对重点成本费用项目进行单独考核，如药品成本、卫生材料成本、人员经费等，检查各部门对单项成本费用的控制情况。4.预算调整情况：调整次数：统计各部门预算调整的次数，考核预算编制的准确性和稳定性。调整合理性：评估预算调整的原因是否合理，调整幅度是否恰当，是否经过规定的审批程序。（三）预算管理工作考核1.预算分析与报告：各部门是否定期对预算执行情况进行分析，撰写分析报告，及时发现问题并提出改进措施。分析报告应内容完整、数据准确、分析深入、建议可行。2.预算执行监控：考核各部门对预算执行过程的监控力度，是否建立有效的预算执行监控机制，及时掌握预算执行动态，发现偏差及时纠正。3.预算管理基础工作：检查各部门预算管理基础工作的规范性，包括预算文件的整理归档、预算数据的记录与保管等。四、预算考核程序（一）考核准备1.预算考核工作小组在预算年度终了后，根据医院预算管理要求和考核制度，制定详细的预算考核方案，明确考核内容、指标、方法、时间安排等。2.向各部门下达预算考核通知，要求各部门按照规定时间和要求报送预算执行情况报告及相关资料，包括预算执行数据、分析报告、调整说明等。（二）数据收集与分析1.预算考核工作小组收集各部门报送的预算执行资料，对相关数据进行整理、汇总和分析。2.通过与财务账目、业务记录等核对，核实各部门预算执行数据的真实性和准确性。3.运用对比分析、趋势分析等方法，对各部门预算执行情况进行全面评估，找出预算执行差异及其原因。（三）初步考核1.预算考核工作小组根据考核指标和收集分析的数据，对各部门预算执行情况进行初步考核评分，形成初步考核意见。2.初步考核意见应详细说明各部门在预算编制、执行、管理等方面的表现，列出各项考核指标的得分及扣分原因。（四）考核沟通与反馈1.预算考核工作小组将初步考核意见反馈给各部门，与部门负责人进行沟通，听取其意见和解释。2.对于部门提出的疑问和异议，考核工作小组进行核实和调查，如确实存在问题，对考核意见进行相应调整。（五）最终考核与结果审定1.预算考核工作小组根据沟通反馈情况，对初步考核意见进行修改完善，形成最终考核结果。2.将最终考核结果提交预算考核领导小组审议，领导小组对考核结果进行审定，做出最终考核决定。（六）考核结果公示与存档1.预算考核结果在医院内部进行公示，公示期为[X]个工作日，接受全体员工的监督。2.公示无异议后，将考核结果存档，作为各部门绩效评价、奖惩兑现、预算管理改进的重要依据。五、预算考核结果应用（一）与绩效挂钩1.将预算考核结果纳入各部门和员工的绩效考核体系，与绩效奖金、绩效工资等挂钩。根据考核得分确定绩效系数，按照绩效分配方案计算绩效奖金和工资。2.对于预算执行优秀的部门和个人，给予适当的奖励，如绩效加分、奖金奖励、荣誉表彰等，激励其继续保持良好的工作表现。3.对预算执行不力、未完成预算任务的部门和个人，视情节轻重扣减绩效奖金、工资，或采取其他惩罚措施，如警告、诫勉谈话、岗位调整等。（二）预算调整参考预算考核结果作为下一年度预算调整的重要参考依据。对于预算执行偏差较大、连续两年未完成预算任务的项目或部门，在编制下一年度预算时，应从严控制