发票工作考核制度

PAGE发票工作考核制度一、总则（一）目的为加强公司发票管理工作，规范发票开具、取得、保管等行为，确保公司财务核算的准确性和税务合规性，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有涉及发票工作的部门和人员，包括但不限于销售部门、采购部门、财务部门等。（三）考核原则1.合法性原则：严格遵循国家税收法律法规及相关发票管理规定，确保考核制度合法合规。2.准确性原则：以发票开具、取得、保管等工作的准确性为核心，保障财务数据真实可靠。3.全面性原则：涵盖发票工作的各个环节，对相关人员进行全面考核。4.及时性原则：及时对发票工作进行考核评价，发现问题及时整改。二、发票开具管理考核（一）开具流程规范1.开票申请审核销售部门应在签订销售合同或达成销售意向后，及时向财务部门提交开票申请。开票申请应包含客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等详细信息。财务部门收到开票申请后，应在一个工作日内进行审核，重点审核开票信息与销售合同、业务实际情况是否一致，确保开票内容准确无误。对于审核不通过的开票申请，应及时反馈给销售部门并说明原因，要求其进行修正。2.发票开具操作财务部门开票人员应严格按照增值税发票管理系统的操作规范开具发票。在开票过程中，要认真核对开票信息，确保发票上的各项内容与审核通过的开票申请一致。发票开具后，应及时加盖发票专用章，并按照规定的格式和顺序进行打印。对于电子发票，应确保发送给客户的信息准确完整，包括发票代码、号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、金额、税额等。开票人员应在发票开具后的一个工作日内，将发票记账联传递给财务核算人员进行账务处理，将发票联和抵扣联按照规定的方式交付给销售部门或客户。（二）开具时间要求1.对于已签订合同且款项已到账的销售业务，应在款项到账后的两个工作日内开具发票。2.对于合同约定了开票时间的销售业务，应严格按照合同约定时间开具发票。如因特殊原因需要延迟开票的，销售部门应提前向财务部门说明情况，并获得同意。3.对于紧急订单或客户有特殊要求的销售业务，应根据实际情况尽量缩短开票时间，但不得违反相关规定。财务部门应与销售部门密切配合，确保在满足客户需求的前提下，及时准确地开具发票。（三）发票作废与红冲管理1.发票作废因开票有误等原因尚未交付给客户的发票，销售部门应及时通知财务部门，由财务部门在增值税发票管理系统中进行作废处理。作废发票应全联次留存，并注明作废原因。已交付给客户的发票，如发生退回等情况需要作废的，必须取得客户退回的发票联和抵扣联，并经销售部门、财务部门共同确认后，方可在增值税发票管理系统中进行作废处理。2.发票红冲对于发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照国家税务总局的规定进行操作。销售部门应向财务部门提交红字发票开具申请，说明红字发票开具的原因、涉及的蓝字发票信息等。财务部门审核通过后，应在增值税发票管理系统中开具红字发票。红字发票应与对应的蓝字发票一一对应，并按照规定的格式和内容填写。开具红字发票后，应将相关资料留存备查，包括红字发票开具申请、红字发票记账联、对应的蓝字发票复印件等。（四）考核指标及评分标准1.开票申请审核通过率：考核开票申请审核工作的准确性。计算公式为：开票申请审核通过率=通过审核的开票申请数量/提交的开票申请总数量×100%。评分标准：通过率达到100%得10分，每降低1个百分点扣1分。2.发票开具及时率：考核发票开具是否按时完成。计算公式为：发票开具及时率=按时开具发票的数量/应开具发票的总数量×100%。评分标准：及时率达到100%得10分，每降低1个百分点扣1分。3.发票作废与红冲合规率：考核发票作废与红冲操作是否符合规定。计算公式为：发票作废与红冲合规率=合规的发票作废与红冲数量/发票作废与红冲总数量×100%。评分标准：合规率达到100%得10分，每降低1个百分点扣1分。三、发票取得管理考核（一）取得流程规范1.采购业务发票取得采购部门在签订采购合同后，应及时向供应商索取发票。对于增值税专用发票，应要求供应商在规定的时间内开具，并确保发票内容真实、完整、准确。采购人员收到发票后，应在一个工作日内将发票传递给财务部门。传递发票时，应填写发票交接清单，注明发票号码、开票日期、金额、税额、供应商名称等信息。财务部门收到发票后，应在一个工作日内进行审核。重点审核发票的真实性、合法性、有效性，包括发票的格式、印章、内容等是否符合规定，与采购合同、入库单等相关资料是否一致。对于审核不通过的发票，应及时通知采购部门与供应商沟通解决。2.费用报销发票取得员工在办理费用报销时，应提供真实、合法、有效的发票。发票内容应与费用支出实际情况相符，包括费用名称、金额、日期等。报销人员应在费用发生后的规定时间内（一般为一个月内）取得发票，并按照公司报销制度的要求填写报销单，附上发票及相关证明材料。财务部门在审核费用报销时，应严格审核发票的合规性。对于不符合规定的发票，不得作为报销凭证，应要求报销人员重新提供合规发票。（二）取得时间要求1.对于采购业务，应在货物验收合格后的一个月内取得发票。如因特殊原因无法按时取得发票的，采购部门应提前向财务部门说明情况，并与供应商协商确定发票取得时间。2.对于费用报销业务，应在费用发生后的规定时间内取得发票并办理报销手续。超过规定时间未取得发票的，原则上不予报销，如有特殊情况需经公司领导批准。（三）发票真实性与合法性审核1.财务部门应建立健全发票审核机制，并运用多种方式对取得的发票进行真实性与合法性审核。可通过国家税务总局发票查验平台等工具，对发票的真伪进行查验；对于大额发票或存在疑问的发票，可以向税务机关等相关部门进行核实。2.审核发票时，应重点关注发票的印章是否清晰、齐全，发票内容是否与实际业务相符，发票代码、号码是否连续，发票开具日期是否符合规定等。对于不符合规定的发票，应及时与供应商或开票方联系，要求其重新开具合规发票。（四）考核指标及评分标准1.发票取得及时率：考核发票取得是否按时完成。计算公式为：发票取得及时率=按时取得发票的数量/应取得发票的总数量×100%。评分标准：及时率达到100%得10分，每降低1个百分点扣1分。2.发票审核通过率：考核发票审核工作的准确性。计算公式为：发票审核通过率=通过审核的发票数量/取得的发票总数量×100%。评分标准：通过率达到100%得10分，每降低1个百分点扣1分。3.发票合规率：考核取得的发票是否符合规定。计算公式为：发票合规率=合规的发票数量/取得的发票总数量×100%。评分标准：合规率达到100%得10分，每降低1个百分点扣1分。四、发票保管管理考核（一）保管制度与措施落实1.公司应建立健全发票保管制度，明确发票保管的责任部门和责任人。财务部门负责公司发票的统一保管，并指定专人负责具体保管工作。2.发票保管人员应设立专门的发票保管场所，确保发票存放安全、有序。保管场所应具备防火、防潮、防虫、防盗等设施，防止发票损坏、丢失或被盗。3.发票应按照发票种类、号码顺序进行存放，并建立发票登记簿，详细记录发票的购入、发出、结存情况。发票登记簿应包括发票号码、开票日期、金额、税额、客户名称、领用日期、领用人员等信息。（二）发票定期盘点1.财务部门应定期对发票进行盘点，确保账实相符。盘点周期一般为每月一次，由发票保管人员负责具体盘点工作。2.盘点时，应将发票登记簿上的记录与实际库存发票进行逐一核对，检查发票的号码、数量、金额等是否一致。对于盘盈或盘亏的发票，应及时查明原因，并编制发票盘点报告。3.如发现发票丢失或被盗等情况，应立即采取措施进行补救，并及时向税务机关报告。同时，应查明原因，追究相关责任人的责任。（三）考核指标及评分标准1.发票保管制度执行率：考核发票保管制度的落实情况。计算公式为：发票保管制度执行率=实际执行发票保管制度的条款数量/发票保管制度总条款数量×100%。评分标准：执行率达到100%得10分，每降低1个百分点扣1分。2.发票盘点账实相符率：考核发票盘点工作的准确性。计算公式为：发票盘点账实相符率=账实相符的发票数量/盘点的发票总数量×100%。评分标准：相符率达到100%得10分，每降低1个百分点扣1分。五、考核结果应用（一）绩效奖金挂钩1.将发票工作考核结果与员工的绩效奖金挂钩。对于在发票工作考核中表现优秀的部门和个人，给予适当的绩效奖金奖励。具体奖励标准可根据公司绩效考核制度确定，如考核得分在90分及以上的，绩效奖金上浮[X]%；考核得分在8089分的，绩效奖金发放标准不变；考核得分在7079分的，绩效奖金下浮[X]%；考核得分在60分及以下的，绩效奖金下浮[X]%。2.对于在发票工作中出现严重失误或违反规定的部门和个人，除扣发相应绩效奖金外，还应视情节轻重给予警告、罚款、降职等处罚。（二）晋升与评优参考1.在员工晋升、评优等方面，将发票工作考核结果作为重要参考依据之一。对于发票工作表现突出、考核成绩优秀的员工，在同等条件下优先考虑晋升和评优。2.对于发票工作存在问题较多、考核成绩较差的员工，在晋升和评优时应予以适当限制，督