工程审计考核制度

PAGE工程审计考核制度一、总则（一）目的为加强公司工程审计工作，规范工程审计行为，提高工程审计质量，确保工程建设项目的合法性、合规性、效益性，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有工程建设项目的审计考核工作，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.独立性原则：工程审计人员应独立于被审计项目，确保审计工作不受干扰，客观公正地开展审计评价。2.合法性原则：审计工作必须严格遵守国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度。3.全面性原则：对工程建设项目的全过程进行审计，涵盖项目前期准备、建设实施、竣工验收等各个环节。4.效益性原则：注重对工程项目的经济效益、社会效益和环境效益进行综合评价，促进资源优化配置。二、工程审计职责与分工（一）审计部门职责1.负责制定工程审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。2.组织实施工程审计工作，对工程项目进行现场勘查、资料审查、数据分析等。3.撰写工程审计报告，提出审计意见和建议，对发现的问题进行跟踪整改。4.建立工程审计档案，妥善保管审计资料，为后续审计和项目管理提供参考。（二）审计人员职责1.熟悉工程建设相关法律法规、政策和行业标准，具备扎实的专业知识和技能。2.按照审计计划和程序开展工作，认真履行审计职责，确保审计工作质量。3.保守审计工作中知悉的商业秘密和国家机密，不得泄露审计信息。4.积极参加业务培训和学习，不断提高自身业务水平和综合素质。（三）其他部门职责1.工程管理部门负责提供工程项目的相关资料，配合审计部门开展工作，对审计发现的问题及时进行整改。2.财务部门负责提供工程项目的财务资料，协助审计部门核实工程资金使用情况，对审计提出涉及财务方面的问题进行处理。3.项目建设单位负责组织工程项目实施，确保项目按照设计要求和合同约定进行建设，配合审计部门做好各项审计工作。三、工程审计内容与方法（一）审计内容1.项目前期准备审计审查项目立项审批文件、可行性研究报告、环境影响评价报告等是否齐全、合规。检查项目勘察、设计、监理、施工等单位的招投标程序是否合法，合同签订是否规范。核实项目资金来源是否落实，资金到位情况是否与工程进度相匹配。2.建设实施过程审计监督工程建设进度，检查是否按照合同约定的工期组织施工，有无延误工期的情况。审查工程质量控制情况，检查施工单位是否按照设计文件和施工规范进行施工，有无质量缺陷和安全隐患。核实工程变更情况，审查变更程序是否合规，变更理由是否充分，变更费用是否合理。检查工程物资采购情况，包括材料、设备的采购渠道是否正规，质量是否合格，价格是否合理，采购合同是否履行。监督工程价款支付情况，审查付款审批手续是否齐全，付款金额是否与合同约定和工程进度相符，有无超付、误付等情况。3.竣工验收审计审查竣工验收程序是否合规，验收资料是否齐全、真实。核实工程结算情况，审查结算资料是否完整，结算金额是否准确，结算依据是否充分。检查工程交付使用情况，包括资产移交手续是否完备，资产是否达到预定可使用状态。评价工程项目的整体效益，包括经济效益、社会效益和环境效益等方面。（二）审计方法1.资料审查法：查阅工程项目的相关文件、合同、报表、凭证等资料，审查其真实性、完整性和合规性。2.现场勘查法：深入工程项目现场，实地查看工程建设情况，核实工程进度、质量、变更等情况。3.对比分析法：将工程项目的实际情况与计划、预算、合同等进行对比分析，找出差异和问题，分析原因。4.调查询问法：向工程项目相关人员进行调查询问，了解工程建设过程中的情况，核实有关事项。5.抽样审计法：按照一定的方法从工程项目总体中抽取部分样本进行审计，根据样本审计结果推断总体情况。四、工程审计考核指标与标准（一）审计计划完成率1.指标定义：实际完成的审计项目数量与计划审计项目数量的比率。2.计算公式：审计计划完成率=（实际完成审计项目数量÷计划审计项目数量）×100%3.考核标准：审计计划完成率应达到100%，每低于1个百分点，扣减相应分值。（二）审计报告质量1.指标定义：根据审计报告的准确性、完整性、客观性、及时性等方面进行综合评价。2.考核标准：审计报告内容准确，数据真实可靠，无明显错误，得[X]分。审计报告内容完整，涵盖审计工作的主要内容和发现的问题，得[X]分。审计报告客观公正，审计意见和建议合理可行，得[X]分。审计报告按时提交，不影响项目进度和决策，得[X]分。每出现1项不符合要求的情况，酌情扣减相应分值。（三）审计问题整改率1.指标定义：已整改的审计问题数量与审计发现问题总数量的比率。2.计算公式：审计问题整改率=（已整改审计问题数量÷审计发现问题总数量）×100%3.考核标准：审计问题整改率应达到100%，每低于1个百分点，扣减相应分值。（四）审计工作满意度1.指标定义：由被审计单位对审计部门的工作满意度进行评价。2.考核标准：满意度达到90%及以上，得[X]分。满意度在80%89%之间，得[X]分。满意度在70%79%之间，得[X]分。满意度低于70%，得[X]分。五、工程审计考核程序（一）制定考核方案审计部门根据本制度和公司年度工作目标，制定工程审计考核方案，明确考核指标、标准、方法和时间安排等。（二）组织实施考核1.审计部门按照考核方案，收集、整理考核所需的数据和资料，对审计人员的工作进行自评。2.审计部门组织相关人员对审计人员的工作进行互评和上级评价，综合评价审计人员的工作表现。3.审计部门根据考核指标和标准，对审计项目进行量化考核，计算各项考核指标得分。（三）审核考核结果审计部门将考核结果报公司审计委员会审核，审计委员会对考核结果进行审议，提出审核意见。（四）反馈与公示考核结果1.审计部门将审核后的考核结果反馈给审计人员，审计人员如有异议，可在规定时间内提出申诉。2.审计部门对考核结果进行公示，接受公司全体员工的监督。（五）兑现考核奖惩公司根据考核结果，对审计人员进行奖惩。对考核优秀的审计人员给予表彰和奖励，对考核不称职的审计人员进行批评教育、诫勉谈话或调整岗位等处理。六、工程审计考核结果应用（一）与绩效薪酬挂钩1.根据考核结果，确定审计人员的绩效薪酬系数。考核优秀的审计人员，绩效薪酬系数适当提高；考核不称职的审计人员，绩效薪酬系数适当降低。2.绩效薪酬具体计算方法为：绩效薪酬=基本薪酬×绩效薪酬系数×考核得分率。其中，考核得分率=审计人员实际考核得分÷考核总分。（二）作为职务晋升和岗位调整的依据1.在职务晋升时，同等条件下优先考虑考核优秀的审计人员。2.对于考核不称职的审计人