2026年高级会计师考试模拟题含税法知识

2026年高级会计师考试模拟题含税法知识一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.某制造业企业2025年度发生安全生产事故，支付赔偿金50万元，其中10万元属于非税收入性质。该企业当年度可税前扣除的安全生产费用是多少？A.40万元B.50万元C.60万元D.70万元2.根据《企业所得税法实施条例》，下列哪项支出不得税前扣除？A.生产设备因技术进步而报废的净损失B.企业赞助体育赛事的费用C.职工因公出差的交通费D.存货因管理不善发生的毁损3.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为200万元，实际缴纳企业所得税25万元。假设该企业符合西部大开发税收优惠政策，其可享受的优惠税率为多少？A.10%B.15%C.20%D.25%4.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的企业所得税是多少？A.5.6万元B.8万元C.10万元D.12万元5.根据《个人所得税法》，下列哪项收入属于综合所得？A.企业债券利息B.股票转让所得C.个人出租房屋的租金收入D.劳务报酬所得6.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为120万元，其适用的税率为30%，速算扣除数为9万元。该个体工商户应缴纳的个人所得税是多少？A.24万元B.33万元C.36万元D.45万元7.某企业2025年度发生公益性捐赠支出30万元，其年度利润总额为500万元。该企业当年度可税前扣除的公益性捐赠支出是多少？A.15万元B.20万元C.30万元D.50万元8.根据《增值税暂行条例》，下列哪项销售行为应按13%税率缴纳增值税？A.销售图书B.销售农产品C.销售软件服务D.销售不动产9.某一般纳税人2025年6月销售货物取得含税收入100万元，货物成本为60万元。该企业当月应缴纳的增值税是多少？（假设增值税税率为13%）A.6.8万元B.7万元C.10万元D.13万元10.根据《企业所得税法》，下列哪项资产应计提折旧？A.以经营租赁方式租入的设备B.已提足折旧的固定资产C.作为低值易耗品管理的工具D.闲置的办公楼二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.某企业2025年度发生以下费用：职工工资150万元、工会经费15万元、职工福利费21万元、职工教育经费9万元。根据《企业所得税法》，下列哪些费用可以全额税前扣除？A.职工工资B.工会经费C.职工福利费D.职工教育经费2.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于经营所得？A.个体工商户的经营所得B.个人独资企业的经营所得C.对外投资股息所得D.劳务报酬所得3.某企业2025年度发生以下业务：销售货物取得收入200万元，购进货物取得增值税专用发票，注明税额26万元。该企业当月应缴纳的增值税是多少？（假设增值税税率为13%）A.13万元B.26万元C.0万元D.39万元4.根据《企业所得税法》，下列哪些资产应计入固定资产？A.生产经营用的房屋B.机器设备C.运输工具D.低值易耗品5.某企业2025年度发生公益性捐赠支出40万元，其年度利润总额为800万元。根据《企业所得税法》，该企业当年度可税前扣除的公益性捐赠支出是多少？A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（√）2.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的税率。（√）3.小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（√）4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（√）5.固定资产的折旧年限由企业自行确定。（×）6.个人出租房屋的租金收入属于综合所得，适用20%的税率。（√）7.高新技术企业适用的企业所得税税率为15%。（√）8.企业发生的安全生产费用，可以全额税前扣除。（√）9.小规模纳税人无法开具增值税专用发票。（×）10.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。（×）四、计算题（共2题，每题5分，共10分）1.某一般纳税人2025年5月销售货物取得含税收入150万元，货物成本为90万元。该企业当月应缴纳的增值税是多少？（假设增值税税率为13%）答案：含税收入=150万元销售额=150÷1.13≈132.74万元应纳增值税=132.74×13%≈17.25万元2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为100万元，其适用的税率为20%，速算扣除数为25万元。该个体工商户应缴纳的个人所得税是多少？答案：应纳税额=100×20%-25=15万元五、简答题（共2题，每题6分，共12分）1.简述企业所得税法中“高新技术企业”的税收优惠政策。答案：高新技术企业适用的企业所得税税率为15%，而非标准税率25%。此外，企业可享受研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等税收优惠。2.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。答案：小规模纳税人适用的增值税税率为3%（部分地区可享受1%的征收率）。此外，符合条件的增值税小规模纳税人可享受季度销售额不超过30万元的免征增值税政策。六、综合题（共1题，12分）某制造业企业2025年度财务数据如下：-年度利润总额：500万元-职工工资：200万元-工会经费：20万元-职工福利费：30万元-职工教育经费：15万元-公益性捐赠支出：50万元-销售货物含税收入：800万元（增值税税率13%）-购进货物取得增值税专用发票，注明税额104万元要求：1.计算该企业当年度应缴纳的企业所得税。2.计算该企业当年度应缴纳的增值税。3.说明该企业可享受哪些税收优惠政策。答案：1.企业所得税计算：-公益性捐赠扣除限额=500×12%=60万元-实际捐赠支出为50万元，可全额扣除。-应纳税所得额=500-200-20-30-15+(50-60)=325万元-应纳企业所得税=325×25%=81.25万元2.增值税计算：-销售额=800÷1.13≈707.95万元