2026年税务师考试题库与答案解析大全

2026年税务师考试题库与答案解析大全单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，财务费用20万元，销售费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。假设无其他调整事项，该企业2025年度的利润总额为（）万元。A.90B.95C.100D.1052.根据个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率为（）。A.3%至45%B.5%至35%C.10%至50%D.15%至55%3.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人适用税率一般为3%B.一般纳税人适用税率一般为13%C.小规模纳税人不得享受增值税优惠政策D.一般纳税人不得抵扣进项税额4.企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的（）。A.10%B.15%C.20%D.25%5.个体工商户的生产经营所得，适用税率为（）。A.5%至35%B.10%至50%C.20%至60%D.30%至100%6.根据契税法规定，土地使用权出让的契税税率为（）。A.3%B.5%C.8%D.10%7.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列说法错误的是（）。A.可以在税前扣除B.必须有合法有效的凭证C.可以全额在税前扣除D.可以分期在税前扣除8.根据税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款自纳税期限届满之日起（）年内可以追征。A.3年B.5年C.10年D.20年9.个人所得税法规定，稿酬所得的应纳税所得额为每次收入额减除（）%后的余额。A.20%B.30%C.40%D.50%10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.股东分红多项选择题（共5题，每题2分）1.下列关于企业所得税资产的税务处理的说法，正确的有（）。A.固定资产折旧可以税前扣除B.无形资产摊销可以税前扣除C.存货成本可以全额在税前扣除D.资产减值损失可以全额在税前扣除2.根据个人所得税法规定，下列收入属于劳务报酬所得的有（）。A.个人提供咨询服务取得的收入B.个人从事设计服务取得的收入C.个人出租房屋取得的收入D.个人从事演出活动取得的收入3.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）。A.一般纳税人必须使用增值税专用发票B.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票C.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证D.增值税普通发票不可以作为进项税额抵扣凭证4.企业所得税法规定，下列支出可以在税前扣除的有（）。A.职工基本养老保险支出B.职工补充医疗保险支出C.职工住房公积金支出D.职工辞退补偿支出5.根据税收征收管理法规定，下列行为属于偷税行为的有（）。A.未按照规定设置账簿B.未按照规定报送纳税申报表C.伪造、变造会计凭证、会计账簿D.虚列支出减少应纳税所得额判断题（共10题，每题1分）1.企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）2.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）4.企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费，可以全额在税前扣除。（）5.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。（）6.根据契税法规定，土地使用权转让的契税税率为3%。（）7.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，必须有合法有效的凭证才能在税前扣除。（）8.根据税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款自纳税期限届满之日起5年内可以追征。（）9.个人所得税法规定，稿酬所得的应纳税所得额为每次收入额减除20%后的余额。（）10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，职工工资薪金支出可以全额在税前扣除。（）简答题（共2题，每题5分）1.简述企业所得税前扣除支出的基本原则。2.简述个人所得税综合所得的税率和计算方法。计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，财务费用20万元，销售费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。假设无其他调整事项，该企业2025年度的利润总额为多少万元？应缴纳的企业所得税为多少万元？（企业所得税税率为25%）2.某个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖6万元，稿酬所得3万元（已预缴税款600元）。假设该个人无其他所得，该个人2025年度应缴纳的个人所得税为多少元？（工资薪金所得适用税率3%至45%，年终奖适用税率3%至10%，稿酬所得适用税率20%）答案与解析单项选择题1.D105万元。利润总额=营业收入-营业成本-管理费用-财务费用-销售费用+营业外收入-营业外支出=500-300-50-20-30+10-5=105万元。2.A3%至45%。根据个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率为3%至45%的超额累进税率。3.B一般纳税人适用税率一般为13%。根据增值税法规定，一般纳税人适用税率一般为13%，小规模纳税人适用征收率为3%。4.A10%。企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的10%可以在税前扣除。5.A5%至35%。个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。6.A3%。根据契税法规定，土地使用权出让的契税税率为3%。7.C可以全额在税前扣除。企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，必须符合相关税收法律法规的规定，才能在税前扣除，并非可以全额在税前扣除。8.B5年。根据税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款自纳税期限届满之日起5年内可以追征。9.A20%。个人所得税法规定，稿酬所得的应纳税所得额为每次收入额减除20%后的余额。10.D股东分红。股东分红属于股息、红利所得，不得在企业所得税前扣除。多项选择题1.AB固定资产折旧可以税前扣除，无形资产摊销可以税前扣除。存货成本和资产减值损失并非全额在税前扣除。2.ABD个人提供咨询服务取得的收入，个人从事设计服务取得的收入，个人从事演出活动取得的收入属于劳务报酬所得。个人出租房屋取得的收入属于财产租赁所得。3.CD增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证，增值税普通发票不可以作为进项税额抵扣凭证。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。4.ABCD职工基本养老保险支出、职工补充医疗保险支出、职工住房公积金支出、职工辞退补偿支出可以在税前扣除。5.ABCD未按照规定设置账簿，未按照规定报送纳税申报表，伪造、变造会计凭证、会计账簿，虚列支出减少应纳税所得额都属于偷税行为。判断题1.×企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。2.√个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。3.√增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。4.×企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的10%可以在税前扣除。5.√个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。6.×根据契税法规定，土地使用权转让的契税税率为不超过3%，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在3%至5%的幅度内确定。7.√企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，必须有合法有效的凭证才能在税前扣除。8.√根据税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款自纳税期限届满之日起5年内可以追征。9.√个人所得税法规定，稿酬所得的应纳税所得额为每次收入额减除20%后的余额。10.√企业在计算企业所得税应纳税所得额时，职工工资薪金支出可以全额在税前扣除。简答题1.企业所得税前扣除支出的基本原则包括：真实性原则、相关性原则、合理性原则、合法性原则、及时性原则。2.个人所得税综合所得的税率和计算方法：个人所得税综合所得的税率为3%至45%的超额累进税率。计算方法为：应纳税所得额=收入额-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。计算题1.利润总额=营业收入-营业成本-管理费用-财务费用-销售费用+营业外收入-营业外支出=500-300-50-20-30+10-5=105万元。应缴纳的企业