机关报销管理制度

机关报销管理制度一、

机关报销管理制度旨在规范机关内部各项报销行为，确保资金使用的合法合规、高效透明，维护机关财务秩序，防范财务风险。本制度适用于机关全体工作人员，涵盖报销范围、报销流程、审批权限、费用标准、票据管理、监督机制等核心内容。

1.1报销范围

机关报销范围严格限定于机关履行职能、开展公务活动产生的合理费用。具体包括以下类别：

（1）**公务接待费**：因公务活动产生的住宿费、伙食费、交通费等，需符合公务接待标准，并提供合规票据。

（2）**差旅费**：工作人员因执行公务往返外地产生的交通费、住宿费、市内交通费等，需提供行程单、机票或车票、住宿发票等证明材料。

（3）**会议费**：机关内部或外部会议产生的场地租赁费、资料费、伙食补助等，需提供会议通知、参会人员名单及合规票据。

（4）**培训费**：工作人员参加上级或外部组织的培训产生的学费、住宿费、交通费等，需提供培训通知、参训证明及票据。

（5）**办公费**：日常办公用品购置、打印复印费等，需提供采购清单及发票，单张发票金额不得超过规定限额。

（6）**业务费**：因业务开展产生的手续费、咨询费、劳务费等，需提供合同或协议、支付凭证及相关说明。

（7）**其他合规费用**：经机关批准的其他合理支出，需提供详细说明及合规票据。

1.2报销流程

报销流程分为申请、审核、审批、支付四个环节，须按顺序依次完成。

1.2.1申请

报销人需填写《机关费用报销申请表》，详细列明报销事由、金额、票据张数等信息，并附上所有合规票据。申请表需经部门负责人签字确认后提交至财务部门。

1.2.2审核

财务部门对报销申请进行合规性、完整性审核，重点核查票据是否合规、费用是否超标、附件是否齐全。审核通过后，提交至分管领导审批。

1.2.3审批

分管领导根据报销内容、金额及合规性进行审批，审批权限划分如下：

-5万元以下费用由分管领导直接审批；

-5万元以上10万元以下费用需报机关主要负责人审批；

-10万元以上费用需提交机关办公会议集体研究决定。

1.2.4支付

审批完成后，财务部门按规定流程办理付款手续，并将付款凭证反馈报销人。

1.3费用标准

机关报销费用遵循国家及地方相关规定，并制定内部费用标准，主要包括：

（1）**差旅住宿费**：按标准等级执行，一般不得超过规定上限，特殊情形需经机关批准。

（2）**伙食补助费**：按实际出差天数及标准发放，不得虚报冒领。

（3）**市内交通费**：因公市内交通产生的合规票据实报实销，单次报销不得超过规定限额。

（4）**办公用品费**：年度预算内购置，单次报销不得超过规定金额，超过部分需另行审批。

1.4票据管理

报销票据必须真实、合规，符合以下要求：

（1）**发票类型**：必须使用全国统一发票，发票内容与报销事由一致，不得虚开、代开。

（2）**票据审核**：财务部门对发票真伪、合规性进行严格审核，对不符规定的票据予以退回。

（3）**票据保管**：报销人需妥善保管所有票据，财务部门定期抽查核对。

1.5违规处理

报销过程中存在以下情形的，将按相关规定处理：

（1）**虚报冒领**：以虚假事项报销的，全额追回款项，并追究相关责任；情节严重的，给予党纪或行政处分。

（2）**超标报销**：超出标准限额的，超支部分不予报销，并通报批评。

（3）**票据不符**：提供虚假或非法票据的，取消报销资格，并按金额比例扣缴相应款项。

1.6监督机制

机关设立财务监督小组，由纪检部门、财务部门及审计部门组成，定期对报销管理制度的执行情况进行监督检查，对违规行为进行通报处理，确保制度有效落实。

二、

2.1报销申请与审批权限

报销申请是费用报销流程的起点，报销人需根据实际发生的费用，如实填写《机关费用报销申请表》。申请表应包含报销事由、费用明细、票据张数、金额等信息，并确保内容与提交的票据一一对应。报销人完成填写后，需依次经过部门负责人审核签字，以确认报销事项的合理性与合规性。部门负责人的审核不仅是对费用真实性的确认，也是对报销是否符合部门工作需要的初步判断。审核通过后，申请表连同所有原始票据一同提交至财务部门。

财务部门在收到报销申请后，将进行初步的合规性审查。审查内容包括票据是否齐全、发票类型是否合规、报销金额是否在标准范围内等。这一环节旨在过滤掉明显不符合规定的报销申请，减少后续审批环节的工作量。例如，若报销的住宿费明显超过规定的标准等级，或者发票内容与报销事由不符，财务部门有权要求报销人补充说明或退回报销申请。财务部门的初步审查通过后，将按权限提交至相应级别的领导进行审批。

审批权限的设定是基于费用金额的大小以及费用类型的重要性。一般来说，金额较小的费用，如日常办公用品的购置，可能由部门负责人或分管财务的领导直接审批。而金额较大的费用，如差旅费、会议费等，则需要经过更高层级的领导审批。这种分级审批的制度设计，既保证了审批效率，又确保了重大费用的合理性与必要性得到充分论证。审批过程中，领导需仔细阅读报销申请及附件，对不符合规定的部分有权要求报销人进行调整或补充说明。审批通过后，财务部门将根据审批意见办理付款手续。

2.2审批流程与层级管理

审批流程是报销管理制度的核心环节，直接关系到费用使用的合规性与透明度。报销申请在提交至财务部门后，将按照预设的审批权限进行逐级审批。审批权限的划分不仅基于费用金额，还考虑了费用类型的重要性和敏感性。例如，差旅费和会议费通常涉及金额较大，且与机关的日常运作密切相关，因此其审批权限相对较高。

审批流程的层级管理确保了每一笔费用的使用都经过适当的监督和审核。最低层级的审批通常由部门负责人或分管财务的领导承担，他们负责审核报销是否符合部门预算和相关规定。接下来，根据费用金额的大小，可能需要分管领导或机关主要负责人进行审批。对于特别重大或敏感的费用，如大型设备购置或高额业务费，可能还需要提交至机关办公会议集体研究决定。

每一级审批都应记录在案，包括审批人、审批时间、审批意见等信息。这些记录不仅是为了备查，也是为了防止审批过程中的暗箱操作。审批意见应明确表达是否同意报销，并对不符合规定的地方提出修改建议。如果审批人认为报销申请存在问题，应要求报销人进行调整或补充说明。只有在所有审批环节都完成后，财务部门才会办理付款手续。

2.3审批时效与效率保障

审批时效是影响报销效率的关键因素，机关需建立明确的审批时限，确保报销流程的高效运转。一般来说，小额费用的审批时限较短，可能只需一天或半天；而大额费用的审批时限则相对较长，可能需要几天甚至更长时间。为了提高审批效率，机关可以采用多种措施，如简化审批流程、推行电子审批系统、加强部门间的协调等。

电子审批系统的引入可以大大提高审批效率，减少纸质文件的处理时间。通过电子审批系统，报销申请可以实时提交至审批人，审批人也可以随时随地查看申请内容并进行审批。系统还可以自动记录审批过程，方便后续查询和监督。此外，电子审批系统还可以与其他财务管理系统进行对接，实现数据的自动传输和共享，进一步提高工作效率。

加强部门间的协调也是提高审批效率的重要手段。财务部门需要与各业务部门保持密切沟通，了解各部门的报销需求和预算情况。同时，财务部门也需要与审批领导保持沟通，及时了解领导的审批意见和需求。通过加强部门间的协调，可以减少审批过程中的重复工作和延误，提高整体效率。

2.4审批结果与反馈机制

审批结果直接影响报销人后续的财务安排，机关需建立明确的反馈机制，确保报销人及时了解审批进展和结果。当报销申请完成审批后，财务部门将及时将审批结果反馈至报销人。审批结果分为通过、修改后通过、不通过三种情况。通过审批的报销申请将按流程办理付款手续；修改后通过的报销申请，报销人需根据审批意见进行调整或补充说明后重新提交；不通过的报销申请，财务部门将退回申请并说明原因。

对于修改后通过的报销申请，报销人需在规定时间内完成调整或补充说明，并重新提交至财务部门。财务部门将对调整后的申请进行重新审核，审核通过后方可办理付款手续。如果报销人未能在规定时间内完成调整或补充说明，或者调整后的申请仍不符合规定，财务部门有权取消该报销申请，并追回已支付的款项。

对于不通过的报销申请，报销人可以申请复核，但需提供充分的理由和证据。复核由财务监督小组负责，他们将重新审查报销申请，并作出最终决定。复核结果将再次反馈至报销人。通过建立明确的反馈机制，机关可以确保报销人的知情权，减少因信息不对称导致的误解和纠纷。

2.5审批记录与档案管理

审批记录是报销管理的重要依据，机关需建立完善的审批记录制度，确保每一笔报销都有据可查。审批记录应包括报销申请表、审批意见、审批人签名、审批时间等信息。这些记录不仅是为了备查，也是为了防止审批过程中的暗箱操作和责任不清。

审批记录的保存期限应明确规定，一般应保存至少三年，以备后续审计和检查。审批记录的保存方式可以是纸质文件或电子文件，但无论采用何种方式，都应确保记录的安全性和完整性。纸质文件应存放在安全的地方，防止丢失或损坏；电子文件应进行备份，并设置访问权限，防止未经授权的访问和修改。

审批记录的查询应方便快捷，机关应建立相应的查询系统，允许相关部门和人员在授权范围内查询审批记录。通过建立完善的审批记录制度，机关可以确保报销管理的规范性和透明度，提高财务管理的水平。

三、

3.1费用标准的具体规定

机关在执行各项公务活动中，涉及的费用种类繁多，为确保费用使用的合理性与规范性，机关需对各类费用制定明确的标准，作为报销的依据。这些标准不仅涉及金额的上限，也涵盖了大致的范围与使用场景，旨在引导工作人员合理规划公务活动，控制不必要的开支。

以差旅费为例，机关根据国家相关政策和实际情况，设定了不同等级的出差住宿标准、交通费补贴标准以及市内交通费限额。这些标准通常会根据地域差异进行调整，确保在不同地区执行公务时，费用支出符合当地的实际水平，既保证了公务活动的顺利开展，也避免了不必要的浪费。例如，在一线城市，住宿和交通成本相对较高，因此相应的标准也会高于二三线城市。

会议费标准则更加细致，涵盖了会议场地租赁、会议资料印刷、会议餐饮等多个方面。机关会根据会议的规模、级别以及预期效果，设定不同的费用标准。例如，小型内部会议可能主要以内部讨论为主，因此费用标准相对较低；而大型对外会议则可能涉及较多的外部专家和嘉宾，因此费用标准会相应提高。此外，会议费标准还会根据会议是否提供餐饮进行区分，提供餐饮的会议其费用标准自然会高于不提供餐饮的会议。

办公费标准主要针对日常办公用品的购置，机关会根据各部门的实际需求，制定年度办公用品购置预算，并设定单次报销的限额。例如，打印纸、笔、笔记本等常用办公用品，机关会设定一个合理的单价上限，超过该上限的采购需另行审批。通过这种方式，机关可以有效地控制办公用品的购置成本，避免资源的浪费。

3.2费用报销的合规性要求

费用报销的合规性是机关财务管理的重要原则，机关需确保每一笔报销都符合国家法律法规以及机关内部的管理制度。合规性要求不仅涉及票据的真实性、合法性，也涵盖了大致的使用范围与审批流程。

票据的真实性是合规性的基础，机关要求报销人必须提供真实、合法的发票作为报销凭证。发票必须是全国统一发票，且发票内容与报销事由一致。例如，如果报销的是住宿费，那么发票上必须明确注明住宿费三个字，且金额与实际支出相符。机关会定期对发票进行审核，对疑似虚假发票的，会要求报销人提供进一步的证明材料，必要时还会进行实地调查。

票据的合法性也是合规性的重要要求，机关要求报销人必须使用合规的发票，不得使用假冒伪劣发票或非法票据。机关会通过多种途径对发票的合法性进行审核，例如，通过全国增值税发票查验平台进行发票真伪查验，通过与税务部门进行信息比对等。对于使用非法票据的报销申请，机关将予以退回，并视情节轻重对相关责任人进行处罚。

费用使用的合理性也是合规性的重要体现，机关要求报销人必须合理使用各项费用，不得虚报冒领、超标准报销。例如，差旅住宿费不得超出规定的标准等级，会议费不得超出预算范围。机关会通过加强监督检查，确保各项费用都用于公务活动，避免资源的浪费。

3.3特殊情况的费用处理

在实际工作中，可能会遇到一些特殊情况，这些情况可能不完全符合机关现有的费用标准或报销流程，需要机关制定相应的处理办法，以确保公务活动的顺利开展。

例如，如果工作人员因公出差期间遇到突发状况，导致实际支出超出标准范围，如遇到自然灾害导致交通中断，不得不选择更昂贵的交通方式返回，这种情况下，工作人员需及时向机关报告，并提供相关证明材料。机关会根据实际情况进行审核，如果确实属于特殊情况，经批准后可以予以报销。

又例如，如果工作人员因公参加外部培训，而该培训的费用标准尚未制定，这种情况下，工作人员需提供培训通知、参训证明以及培训费用发票，经机关批准后可以予以报销。机关会在后续根据实际情况，制定相应的培训费标准。

再例如，如果工作人员因公需要进行长期驻外工作，其生活补助标准可能需要根据当地实际情况进行调整，这种情况下，工作人员需提供相关证明材料，经机关批准后可以按照新的标准进行报销。

机关会根据实际情况，制定相应的特殊情况处理办法，确保每一笔特殊情况的费用都能得到合理的处理，既保证了公务活动的顺利开展，也避免了不必要的浪费。同时，机关也会定期对特殊情况处理办法进行评估和修订，以确保其适应性和有效性。

四、

4.1票据的类型与要求

机关各项公务活动产生的费用报销，必须以合规的票据作为凭证。票据是证明费用真实发生的直接证据，其类型与合规性直接关系到报销申请的审批结果。机关明确规定，所有报销费用必须使用全国统一发票，包括增值税专用发票和增值税普通发票。票据的类型必须与报销的费用性质相符，例如，住宿费应使用酒店发票，交通费应使用航空公司或汽车租赁公司的发票，餐饮费应使用餐厅发票。

票据的合规性要求严格，不仅要求票据真实有效，还要求票据内容与报销事由一致，金额与实际支出相符。机关财务部门在审核报销申请时，会仔细核查票据的各个要素，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税额等。任何一项要素出现问题，都可能导致报销申请被退回。

为了确保票据的合规性，机关要求工作人员在报销前，应尽量选择正规、知名的商家进行消费，并索要完整、合规的发票。对于一些特殊情况，如无法取得发票，但确实发生了费用支出，工作人员需及时向机关报告，并说明原因。机关会根据实际情况，判断是否可以接受其他形式的证明材料，如收据、协议等，但这种情况下的报销审批会更加严格。

4.2票据的审核与验证

票据的审核是报销管理流程中的重要环节，机关财务部门负责对所有报销票据进行审核，确保其真实、合规、完整。财务部门的审核不仅是对票据本身的检查，也是对报销事由的再次确认。

审核过程中，财务部门会首先检查票据的完整性，确保票据的各个要素齐全，没有缺项或模糊不清的地方。然后，会根据票据的类型和内容，核对报销申请表中的相关信息，确保票据内容与报销事由一致。例如，如果报销的是差旅住宿费，财务部门会检查发票上是否明确注明住宿费三个字，并且金额与报销申请表中的记录相符。

除了人工审核外，机关还会利用信息化手段对票据进行验证。例如，通过全国增值税发票查验平台对发票真伪进行查验，通过与税务部门进行信息比对，确保发票的真实性和合法性。通过信息化手段，可以大大提高票据审核的效率和准确性，减少人为因素导致的错误。

对于一些大额或敏感的报销申请，财务部门还会进行更深入的审核，例如，要求报销人提供更多的证明材料，或对报销事由进行更详细的说明。通过加强审核，机关可以确保每一笔报销都符合规定，防止资源的浪费和不当使用。

4.3票据的保管与存档

票据的保管是报销管理的重要环节，机关要求所有报销票据都必须妥善保管，不得遗失或损坏。票据不仅是报销的凭证，也是机关财务核算的重要依据，因此其保管至关重要。

报销人需在报销申请获得批准并完成付款后，将所有原始票据整理好，并妥善保管。票据的保管期限应按照机关档案管理的规定执行，一般应保存至少三年，以备后续审计和检查。票据的保管方式可以是纸质文件或电子文件，但无论采用何种方式，都应确保票据的安全性和完整性。

对于纸质票据，应存放在安全的地方，如保险柜或档案柜，防止丢失或损坏。同时，应定期对纸质票据进行清点，确保其完整无损。对于电子票据，应进行备份，并设置访问权限，防止未经授权的访问和修改。

机关会定期对票据的保管情况进行检查，确保所有票据都得到妥善保管。对于保管不善导致票据丢失或损坏的，机关将追究相关责任人的责任。通过建立完善的票据保管制度，机关可以确保每一笔报销都有据可查，维护机关的财务秩序。

4.4票据的电子化管理

随着信息技术的不断发展，机关也开始探索票据的电子化管理，以提高报销效率和透明度。票据的电子化管理，是指将票据的收集、审核、存档等环节都通过电子方式进行，实现票据的电子化流转和共享。

通过票据的电子化管理，可以大大提高报销效率。例如，报销人可以通过电子方式提交报销申请，财务部门也可以通过电子方式审核报销申请和票据，审批领导也可以通过电子方式审批报销申请。通过这种方式，可以大大减少纸质文件的处理时间，提高报销效率。

票据的电子化管理，还可以提高报销的透明度。例如，所有报销申请和票据都会在系统中进行记录，并可供相关部门和人员查询。通过这种方式，可以防止报销过程中的暗箱操作和责任不清，提高财务管理的水平。

当然，票据的电子化管理也面临一些挑战，如系统的安全性、数据的保密性等。机关会采取相应的措施，如加强系统的安全防护、设置访问权限、定期进行数据备份等，确保系统的安全性和数据的保密性。通过不断探索和完善，机关可以建立起一套完善的票据电子化管理系统，进一步提高报销效率和透明度。

五、

5.1费用报销的审批权限划分

机关的费用报销审批权限划分是确保报销管理规范、高效运行的关键环节。机关根据费用金额的大小、费用类型的重要性以及管理需要，设定了明确的审批权限，以实现分级管理、权责明确的目标。这种权限划分不仅有助于提高审批效率，确保重大费用得到充分论证，也便于责任追溯，防范财务风险。

对于金额较小的日常费用，如办公用品购置、少量差旅费等，通常由部门负责人直接审批。部门负责人对本科室的业务活动和工作量最为熟悉，能够准确判断费用的合理性与必要性。这种审批方式简洁高效，能够快速满足日常工作的资金需求。例如，部门需要购买一批打印纸，金额在几百元以内，部门负责人即可根据实际需求直接审批报销。

随着费用金额的增大，审批权限也会相应提高。通常情况下，金额在几千元至几万元之间的费用，需要由分管财务的领导或机关分管领导进行审批。这些领导对机关的整体财务状况和预算情况有更全面的了解，能够从更高的角度审视费用的合理性与必要性。例如，某工作人员因公出差，往返交通费和住宿费共计两万元，就需要经过分管财务的领导审批。

对于金额较大或者特别重大的费用，如数十万元以上的设备购置、大型会议费等，则需要报机关主要负责人审批，或者提交至机关办公会议集体研究决定。这些费用往往涉及金额巨大，且对机关的工作产生重要影响，必须经过更高层级的审批，以确保资金使用的科学性和合理性。例如，机关计划购置一套价值五十万元的先进设备，就需要报机关主要负责人审批。

5.2审批流程的具体执行

费用报销的审批流程是确保每一笔费用都得到适当监督和审核的关键步骤。报销申请在提交后，将按照预设的审批权限顺序进行逐级审批，直至获得最终批准。审批流程的具体执行，需要机关各部门以及财务部门的密切配合，确保每一环节都规范有序。

报销人首先需要根据实际发生的费用，填写《机关费用报销申请表》，详细列明报销事由、费用明细、票据张数、金额等信息，并附上所有合规票据。申请表需要经过部门负责人的审核签字，以确认报销是否符合部门工作需要和预算安排。部门负责人的审核是报销流程的第一道关口，对于确保费用的合理性和必要性具有重要意义。

部门负责人审核通过后，申请表连同所有原始票据将提交至财务部门。财务部门会对报销申请进行初步的合规性审查，包括票据是否齐全、发票类型是否合规、报销金额是否在标准范围内等。财务部门的初步审查旨在过滤掉不符合规定的报销申请，减少后续审批环节的工作量。

财务部门初步审查通过后，将按权限提交至相应级别的领导进行审批。审批领导会仔细阅读报销申请及附件，对不符合规定的部分有权要求报销人进行调整或补充说明。审批领导需在申请表上签署明确的审批意见，包括批准、修改后批准或不批准。审批意见需清晰明确，便于后续执行。

审批通过后，财务部门将根据审批意见办理付款手续。财务部门会及时将付款凭证反馈至报销人，并做好相关记录。如果审批未通过，财务部门会将申请退回给报销人，并说明原因。报销人可以根据审批意见进行调整或补充说明后重新提交。

5.3审批的时效性要求

审批时效性是影响报销效率和工作顺畅性的重要因素。机关为了提高工作效率，减少等待时间，对审批流程的时效性提出了明确的要求。一般来说，小额费用的审批时限较短，可能只需一天或半天；而大额费用的审批时限则相对较长，可能需要几天甚至更长时间。机关会根据实际情况，制定具体的审批时限标准，并要求各部门和领导严格遵守。

为了确保审批时效，机关可以采取多种措施。首先，可以简化审批流程，减少不必要的审批环节。例如，对于金额较小的费用，可以直接由部门负责人审批，而不需要经过分管领导或机关领导的审批。其次，可以推行电子审批系统，实现报销申请的在线提交和审批，提高审批效率。电子审批系统还可以自动记录审批过程，方便后续查询和监督。

加强部门间的协调也是提高审批时效的重要手段。财务部门需要与各业务部门保持密切沟通，了解各部门的报销需求和预算情况。同时，财务部门也需要与审批领导保持沟通，及时了解领导的审批意见和需求。通过加强部门间的协调，可以减少审批过程中的重复工作和延误，提高整体效率。

机关还会定期对审批时效进行检查，对超过时限未完成审批的，会进行通报批评，并要求相关责任人尽快完成审批。通过建立明确的审批时限标准和监督机制，机关可以确保审批流程的高效运行，提高报销效率和工作顺畅性。

5.4审批结果的反馈与处理

审批结果的反馈与处理是费用报销流程的最后一个环节，直接关系到报销人的后续行动和机关的财务管理秩序。机关需要建立明确的反馈机制，确保报销人及时了解审批结果，并对审批结果进行处理。

当报销申请完成审批后，财务部门将及时将审批结果反馈至报销人。审批结果分为通过、修改后通过、不通过三种情况。通过审批的报销申请将按流程办理付款手续；修改后通过的报销申请，报销人需根据审批意见进行调整或补充说明后重新提交；不通过的报销申请，财务部门将退回申请并说明原因。

对于修改后通过的报销申请，报销人需在规定时间内完成调整或补充说明，并重新提交至财务部门。财务部门将对调整后的申请进行重新审核，审核通过后方可办理付款手续。如果报销人未能在规定时间内完成调整或补充说明，或者调整后的申请仍不符合规定，财务部门有权取消该报销申请，并追回已支付的款项。

对于不通过的报销申请，报销人可以申请复核，但需提供充分的理由和证据。复核由财务监督小组负责，他们将重新审查报销申请，并作出最终决定。复核结果将再次反馈至报销人。通过建立明确的反馈机制，机关可以确保报销人的知情权，减少因信息不对称导致的误解和纠纷。

机关还会对审批结果进行统计和分析，了解报销申请的审批情况，发现审批流程中存在的问题，并及时进行改进。通过建立完善的审批结果反馈与处理机制，机关可以确保费用报销流程的规范性和透明度，提高财务管理的水平。

六、

6.1内部监督与审计机制

机关的费用报销管理并非仅仅依赖于事前规范和事中控制，事后的监督与审计同样至关重要。内部监督与审计机制是确保报销管理制度有效执行、防范财务风险、维护资金安全的重要保障。机关需建立多层次的监督体系，涵盖日常监督、专项检查和定期审计，以实现对报销管理全过程的监督。

日常监督主要由财务部门承担，财务部门在日常工作中，通过对报销申请的审核、票据的查验、付款的复核等环节，对报销的合规性进行实时监控。财务部门会定期对报销数据进行统计分析，发现异常情况及时向机关领导汇报。例如，财务部门发现某部门的差旅费报销金额连续三个月异常偏高，便会对该部门的报销情况进行重点审查，查找原因。

专项检查由机关内部审计部门或纪检部门组织实施，针对特定时期、特定部门或特定类型的费用报销进行重点检查。专项检查通常具有更强的针对性和深入性，能够更有效地发现报销管理中存在的问题。例如，机关可能会组织专项检查小组，对近一年来的会议费报销情况进行全面检查，核实会议是否真实召开、会议费用是否合规等。

定期审计则由机关内部审计部门或委托外部审计机构进行，对机关的财务收支情况进行全面、系统的审计。定期审计能够全面评估机关的财务管理状况，发现报销管理制度中存在的systemicissues，并提出改进建议。例如，内部审计部门可能会每年对机关的财务收支情况进行一次全面审计，评估报销管理制度的执行情况，提出改进建议。

通过建立完善的内部监督与审计机制，机关可以及时发现报销管理中存在的问题，并采取correctiveactions，确保报销管理制度的有效执行，防范财务风险，维护资金安全。

6.2外部监督与信息公开

机关的费用报销管理不仅要接受内部监督，还