财务制度执行考核办法

财务制度执行考核办法一、财务制度执行考核办法

（一）总则

财务制度执行考核办法旨在规范企业财务管理制度，强化财务纪律，提升财务管理水平，确保财务信息真实、准确、完整。本办法适用于企业所有涉及财务管理的部门和人员，包括财务部、审计部、各业务部门及全体员工。考核以财务制度执行情况为核心，以财务指标和非财务指标相结合的方式，全面评估各部门及人员的制度执行效果。考核结果将作为绩效评价、奖惩激励、职务调整的重要依据。

（二）考核原则

1.坚持客观公正原则。考核过程应基于事实，以数据为支撑，确保考核结果的客观性和公正性。

2.坚持全面覆盖原则。考核范围涵盖企业财务管理的各个方面，包括资金管理、成本控制、预算管理、财务报告、内控体系等。

3.坚持奖惩分明原则。对制度执行良好的部门和个人给予奖励，对制度执行不力的部门和个人进行问责，确保考核的权威性和严肃性。

4.坚持持续改进原则。考核结果应用于发现问题、改进工作，推动财务管理制度不断完善。

（三）考核组织

1.考核领导小组。由企业总经理牵头，财务总监、审计总监、各相关部门负责人组成，负责考核工作的总体策划、组织协调和结果审定。

2.考核工作小组。由财务部、审计部牵头，相关部门人员参与，负责具体考核工作的实施，包括指标制定、数据收集、结果分析等。

3.考核监督小组。由内部审计部门负责，对考核过程进行监督，确保考核的公正性和透明度。

（四）考核内容

1.资金管理制度执行情况。包括资金预算编制、资金使用审批、资金调度管理、资金结算管理等方面的执行情况。

2.成本管理制度执行情况。包括成本预算编制、成本核算、成本控制、成本分析等方面的执行情况。

3.预算管理制度执行情况。包括预算编制、预算执行、预算调整、预算分析等方面的执行情况。

4.财务报告制度执行情况。包括财务报表编制、财务信息披露、财务报告审核等方面的执行情况。

5.内控体系执行情况。包括内部控制制度建立、内部控制措施落实、内部控制评价等方面的执行情况。

（五）考核指标体系

1.资金管理指标。包括资金预算达成率、资金使用效率、资金周转率、资金安全率等。

2.成本管理指标。包括成本预算达成率、成本控制率、成本费用率、成本利润率等。

3.预算管理指标。包括预算编制准确率、预算执行偏差率、预算调整合理性、预算分析深度等。

4.财务报告指标。包括财务报表及时性、财务信息披露完整性、财务报告准确性、财务报告合规性等。

5.内控体系指标。包括内控制度覆盖率、内控措施落实率、内控评价达标率、内控缺陷整改率等。

（六）考核程序

1.制定考核计划。考核工作小组根据考核年度的工作目标和重点，制定年度考核计划，明确考核内容、指标、方法和时间安排。

2.数据收集。各部门按照考核计划要求，收集相关数据，并提交给考核工作小组进行审核。

3.结果分析。考核工作小组对收集到的数据进行分析，评估各部门及人员的制度执行情况。

4.考核评分。根据考核指标体系，对各部门及人员进行评分，形成初步考核结果。

5.结果反馈。考核工作小组将初步考核结果反馈给各部门及人员，听取意见并进行调整。

6.结果审定。考核领导小组对调整后的考核结果进行审定，形成最终考核结果。

7.结果应用。考核结果应用于绩效评价、奖惩激励、职务调整等方面，并作为改进工作的依据。

（七）考核结果应用

1.绩效评价。考核结果作为绩效考核的重要依据，用于评估各部门及人员的绩效水平。

2.奖惩激励。对制度执行良好的部门和个人给予奖励，如奖金、荣誉称号等；对制度执行不力的部门和个人进行问责，如批评教育、绩效扣款等。

3.职务调整。考核结果作为职务调整的重要参考，对表现优秀的员工给予晋升机会，对表现不佳的员工进行岗位调整或降职。

4.持续改进。考核结果用于发现问题、改进工作，推动财务管理制度不断完善，提升企业财务管理水平。

（八）附则

1.本办法由企业总经理办公室负责解释。

2.本办法自发布之日起施行，原有相关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

3.本办法根据实际情况进行修订和完善。

二、财务制度执行考核办法细则

（一）资金管理考核细则

1.资金预算编制考核。考核工作小组对各部门提交的资金预算进行审核，重点评估预算编制的合理性、准确性和完整性。合理的预算应能反映部门业务需求，并与企业整体战略目标相一致；准确的预算应基于历史数据和实际情况，避免主观臆断；完整的预算应涵盖所有资金收支项目，无遗漏。对于预算编制质量高的部门，给予加分；对于预算编制质量低的部门，进行扣分，并要求其说明原因及改进措施。

2.资金使用审批考核。考核资金使用审批流程的规范性和效率，重点检查审批权限设置、审批程序执行、审批时间控制等方面。规范的审批流程应明确各级审批人员的职责和权限，确保资金使用审批有据可依；高效的审批程序应简化审批环节，缩短审批时间，提高资金使用效率；严格的审批时间控制应确保资金使用审批在规定时间内完成，避免延误业务开展。对于审批流程规范、效率高的部门，给予加分；对于审批流程不规范、效率低的部门，进行扣分，并要求其优化审批流程，提高审批效率。

3.资金调度管理考核。考核资金调度管理的灵活性和安全性，重点检查资金调度计划的合理性、资金调度操作的合规性、资金调度监督的有效性等方面。灵活的资金调度计划应能根据企业资金状况和业务需求，及时调整资金调度方案，确保资金供需平衡；合规的资金调度操作应严格遵守企业资金管理制度，确保资金调度过程合法合规；有效的资金调度监督应能及时发现资金调度过程中的问题，并采取纠正措施，确保资金安全。对于资金调度管理灵活、安全性能好的部门，给予加分；对于资金调度管理僵化、安全性能差的部门，进行扣分，并要求其加强资金调度管理，提高资金使用效益和安全性。

4.资金结算管理考核。考核资金结算管理的及时性和准确性，重点检查结算凭证的审核、结算流程的优化、结算信息的传递等方面。及时的结算管理应确保结算凭证在规定时间内完成审核，结算流程高效顺畅，结算信息及时传递给相关部门；准确的结算管理应确保结算凭证信息准确无误，结算流程规范，结算信息真实可靠。对于结算管理及时、准确的部门，给予加分；对于结算管理不及时、不准确的部门，进行扣分，并要求其加强结算管理，提高结算效率和准确性。

（二）成本管理考核细则

1.成本预算编制考核。考核成本预算编制的科学性和前瞻性，重点评估成本预算的合理性、准确性和完整性。科学的成本预算应基于历史成本数据和未来业务预测，合理估算各项成本费用；前瞻的成本预算应能预见未来可能发生的成本变化，并提前做好应对措施；合理的成本预算应能反映部门业务需求，并与企业整体战略目标相一致；准确的成本预算应基于历史数据和实际情况，避免主观臆断；完整的成本预算应涵盖所有成本费用项目，无遗漏。对于成本预算编制质量高的部门，给予加分；对于成本预算编制质量低的部门，进行扣分，并要求其说明原因及改进措施。

2.成本核算考核。考核成本核算的准确性和及时性，重点检查成本核算方法的选择、成本核算流程的执行、成本核算信息的质量等方面。准确的成本核算方法应能真实反映各项成本费用，并与企业会计准则相一致；及时的成本核算流程应能按时完成成本核算工作，确保成本信息及时可用；高质量的成本核算信息应能准确反映各项成本费用，为成本管理提供可靠依据。对于成本核算准确、及时的部门，给予加分；对于成本核算不准确、不及时的部门，进行扣分，并要求其优化成本核算方法，提高成本核算效率和准确性。

3.成本控制考核。考核成本控制措施的有效性和成本控制目标的达成情况，重点检查成本控制责任制的落实、成本控制措施的实施、成本控制效果的评估等方面。有效的成本控制责任制应明确各部门及人员的成本控制责任，确保成本控制责任落实到位；有效的成本控制措施应能切实降低各项成本费用，提高成本控制效果；有效的成本控制效果应能显著降低成本费用，提高企业盈利能力。对于成本控制措施有效、成本控制目标达成情况好的部门，给予加分；对于成本控制措施无效、成本控制目标达成情况差的部门，进行扣分，并要求其加强成本控制，提高成本控制效果。

4.成本分析考核。考核成本分析深度和广度，重点检查成本分析方法的科学性、成本分析报告的质量、成本分析结果的应用等方面。科学的成本分析方法应能深入分析各项成本费用的构成和变化原因，为成本管理提供科学依据；高质量的成本分析报告应能准确反映各项成本费用，并提出切实可行的成本控制建议；有效的成本分析结果应用应能指导成本管理工作，提高成本控制效果。对于成本分析深入、广泛的部门，给予加分；对于成本分析浅显、狭窄的部门，进行扣分，并要求其加强成本分析，提高成本分析深度和广度。

（三）预算管理考核细则

1.预算编制考核。考核预算编制的合理性和准确性，重点检查预算编制方法的选择、预算编制流程的执行、预算编制信息的质量等方面。合理的预算编制方法应能科学估算各项预算指标，并与企业整体战略目标相一致；准确的预算编制流程应能按时完成预算编制工作，确保预算信息及时可用；高质量的预算编制信息应能准确反映各项预算指标，为预算管理提供可靠依据。对于预算编制合理、准确的部门，给予加分；对于预算编制不合理、不准确的部门，进行扣分，并要求其优化预算编制方法，提高预算编制效率和准确性。

2.预算执行考核。考核预算执行情况的偏差程度和预算执行效率，重点检查预算执行监督、预算执行调整、预算执行分析等方面。小的预算执行偏差应能及时发现并纠正，避免偏差扩大；高的预算执行效率应能确保预算指标按时完成，提高预算执行效果。对于预算执行偏差小、预算执行效率高的部门，给予加分；对于预算执行偏差大、预算执行效率低的部门，进行扣分，并要求其加强预算执行管理，提高预算执行效果。

3.预算调整考核。考核预算调整的合理性和及时性，重点检查预算调整原因的说明、预算调整方案的制定、预算调整流程的执行等方面。合理的预算调整原因说明应能准确反映预算调整的必要性，并提供充分依据；合理的预算调整方案应能切实解决预算执行中的问题，并确保预算调整后的指标仍然合理；及时的预算调整流程应能按时完成预算调整工作，确保预算调整后的指标及时可用。对于预算调整合理、及时的部门，给予加分；对于预算调整不合理、不及时的部门，进行扣分，并要求其加强预算调整管理，提高预算调整效率和效果。

4.预算分析考核。考核预算分析深度和广度，重点检查预算分析方法的科学性、预算分析报告的质量、预算分析结果的应用等方面。科学的预算分析方法应能深入分析各项预算指标的完成情况和变化原因，为预算管理提供科学依据；高质量的预算分析报告应能准确反映各项预算指标的完成情况，并提出切实可行的预算调整建议；有效的预算分析结果应用应能指导预算管理工作，提高预算管理效果。对于预算分析深入、广泛的部门，给予加分；对于预算分析浅显、狭窄的部门，进行扣分，并要求其加强预算分析，提高预算分析深度和广度。

三、财务制度执行考核办法实施与监督

（一）考核周期与方式

财务制度执行考核实行年度考核与季度抽查相结合的方式。年度考核于每年年末进行，全面评估上一年度各部门及人员的财务制度执行情况。季度抽查则在不预先通知的情况下进行，考核工作小组随机选择部门或项目进行突击检查，以发现平时考核难以发现的问题，确保考核的常态化和有效性。

年度考核采用定量与定性相结合的方式。定量考核主要依据考核指标体系，对各部门及人员进行量化评分；定性考核则通过访谈、座谈、问卷调查等方式，了解各部门及人员在财务制度执行方面的具体表现和存在的问题。季度抽查则主要采用现场检查、资料查阅等方式，对被抽查部门或项目的财务制度执行情况进行核实。

（二）考核流程

1.考核准备。考核工作小组在考核周期开始前，制定详细的考核计划，明确考核内容、指标、方法、时间安排和人员分工。同时，向各部门及人员发布考核通知，明确考核要求和注意事项。

2.数据收集与审核。各部门按照考核计划要求，收集相关数据，并提交给考核工作小组。考核工作小组对收集到的数据进行审核，确保数据的真实性和完整性。对于数据不完整的部门，要求其补充相关资料；对于数据不真实的部门，要求其说明原因并进行更正。

3.结果分析。考核工作小组对审核后的数据进行分析，评估各部门及人员的制度执行情况。分析结果应包括各部门及人员在不同考核指标上的得分、总体得分、存在问题及改进建议等。

4.初步考核结果反馈。考核工作小组将初步考核结果反馈给各部门及人员，听取意见并进行调整。各部门及人员应在规定时间内对初步考核结果进行反馈，并提出相关意见或解释。

5.最终考核结果审定。考核领导小组对调整后的考核结果进行审定，形成最终考核结果。审定过程应充分听取各部门及人员的意见，确保考核结果的公正性和合理性。

（三）考核监督

考核监督是确保考核公平公正的重要手段。企业内部审计部门负责对考核过程进行监督，主要监督内容包括：

1.考核计划的合理性。内部审计部门应审查考核计划的制定是否科学合理，是否全面覆盖了企业财务管理的各个方面。

2.考核数据的真实性。内部审计部门应抽查考核数据的来源和计算方法，确保数据的真实性和准确性。

3.考核结果的公正性。内部审计部门应审查考核结果的计算方法和评分标准，确保考核结果的公正性和客观性。

4.考核过程的规范性。内部审计部门应审查考核过程的规范性，确保考核过程符合企业相关制度规定。

内部审计部门应定期或不定期地对考核过程进行监督，并将监督结果报告给考核领导小组。对于监督中发现的问题，应及时进行纠正，并追究相关责任人的责任。

（四）考核申诉

各部门及人员对考核结果有异议的，可以提出申诉。申诉应向考核领导小组提出，并说明申诉理由和相关证据。考核领导小组应在规定时间内对申诉进行审查，并作出处理决定。对于申诉合理的，应及时纠正考核结果；对于申诉不合理的，应做好解释说明工作。

考核领导小组应建立健全申诉处理机制，确保申诉处理的公平公正。同时，应加强对申诉处理过程的监督，防止申诉处理过程中的不公正行为。

四、财务制度执行考核办法结果应用与改进

（一）考核结果应用

考核结果是衡量财务制度执行效果的重要依据，其应用贯穿于企业管理的各个方面，旨在激励先进、鞭策后进，推动企业整体管理水平的提升。

1.绩效评价。考核结果直接与企业绩效评价体系挂钩，作为衡量部门及个人工作绩效的重要指标。在绩效评价中，财务制度执行考核结果占据一定权重，与业务指标、创新能力等其他指标共同构成综合评价体系。表现优异的部门和个人，在绩效评价中可获得较高的分数，从而获得相应的绩效奖金或晋升机会；表现不佳的部门和个人，则可能在绩效评价中受到扣分，甚至影响其奖金发放或职务调整。通过将考核结果与绩效评价紧密结合，可以有效引导各部门及人员重视财务制度执行，将制度要求内化为日常行为规范。

2.奖惩激励。考核结果作为奖惩激励的重要参考依据，体现了企业对财务制度执行的重视程度。对于在财务制度执行方面表现突出的部门和个人，企业将给予表彰和奖励，例如发放专项奖金、授予荣誉称号、提供培训机会等，以表彰其先进事迹，树立榜样，激发其继续保持良好表现的积极性。同时，对于在财务制度执行方面存在问题的部门和个人，企业将根据问题的严重程度进行相应的问责，例如进行批评教育、绩效扣款、降职降级等，以警示其重视制度执行，及时改正错误。通过奖惩分明的机制，可以有效督促各部门及人员严格遵守财务制度，避免类似问题的再次发生。

3.职务调整。考核结果也是企业进行职务调整的重要参考因素。对于在财务制度执行方面表现优秀的员工，企业可能会考虑将其提拔到更重要的岗位，给予更大的责任和更高的待遇，以充分发挥其才能，并激励其继续保持良好的工作表现。对于在财务制度执行方面表现不佳的员工，企业可能会根据其具体情况，进行岗位调整或降职处理，帮助其改进工作方法，提升工作能力。通过职务调整，可以将合适的人才安排到合适的岗位，优化人力资源配置，提高企业整体运营效率。

4.财务资源分配。考核结果还可以应用于财务资源的分配。在制定下一年度的财务预算时，企业将考虑各部门上一年度的财务制度执行情况，对表现优秀的部门给予更多的财务资源支持，以鼓励其继续保持良好的财务管理工作；对表现不佳的部门则可能会限制其财务资源的获取，促使其加强财务管理，提高资源使用效率。通过将考核结果与财务资源分配相结合，可以引导各部门更加合理地使用财务资源，避免资源浪费，提高资源利用效率。

（二）问题反馈与改进

考核的目的不仅仅是评价和激励，更重要的是发现问题、解决问题，推动企业财务管理制度不断完善。

1.问题反馈。考核工作小组在完成考核后，应将考核中发现的问题及时反馈给相关部门及人员。问题反馈应具体明确，指出问题所在、问题产生的原因以及可能带来的影响。同时，应要求相关部门及人员对问题进行认真分析，并提出改进措施。问题反馈可以通过会议、报告、个别谈话等多种方式进行，确保问题得到及时有效的沟通和解决。

2.改进措施制定。相关部门及人员在收到问题反馈后，应结合自身实际情况，制定切实可行的改进措施。改进措施应针对问题产生的根源，制定切实可行的解决方案，并明确责任人和完成时间。改进措施应具有可操作性，能够切实解决实际问题，并防止类似问题的再次发生。

3.改进措施实施。相关部门及人员在制定改进措施后，应按照计划认真组织实施，确保改进措施落到实处。企业应提供必要的支持和资源，帮助相关部门及人员实施改进措施。同时，应加强对改进措施实施过程的监督，确保改进措施按照计划推进，并及时发现和解决实施过程中遇到的问题。

4.效果评估。相关部门及人员在完成改进措施后，应对其效果进行评估，确保改进措施达到了预期目标。效果评估应客观公正，采用定量和定性相结合的方式，全面评估改进措施的效果。对于效果显著的改进措施，应总结经验，并在企业内部进行推广；对于效果不显著的改进措施，应分析原因，并制定新的改进措施，直到问题得到有效解决。

5.制度完善。考核结果和问题反馈是企业完善财务管理制度的重要参考依据。企业应根据考核中发现的问题，对现有的财务管理制度进行评估，找出制度缺陷，并及时进行修订和完善。制度完善应遵循科学性、合理性、可操作性的原则，确保制度能够适应企业发展的需要，并有效防范财务风险。同时，企业应加强对财务管理制度执行情况的监督，确保制度得到有效落实，并根据实际情况不断进行完善，形成制度执行、问题反馈、制度完善的良性循环，推动企业财务管理水平不断提升。

五、财务制度执行考核办法保障措施

（一）组织保障

财务制度执行考核办法的有效实施，需要强有力的组织保障。企业应成立专门的考核领导小组，负责考核工作的总体策划、组织协调和结果审定。考核领导小组应由企业高层领导担任组长，成员包括财务总监、审计总监以及各相关部门的负责人。领导小组负责制定考核政策、审批考核计划、监督考核过程、审定考核结果，并对考核工作中重大问题进行决策。

在考核领导小组的领导下，应设立专门的考核工作小组，负责考核工作的具体实施。考核工作小组应由财务部、审计部牵头，并吸收相关部门的业务骨干参加。考核工作小组负责制定考核指标体系、收集考核数据、分析考核结果、撰写考核报告，并协助考核领导小组进行考核结果的审定和反馈。考核工作小组应建立明确的职责分工，确保考核工作有序开展。

此外，企业还应建立健全考核监督机制，由内部审计部门负责对考核过程进行监督。监督内容包括考核计划的合理性、考核数据的真实性、考核结果的公正性以及考核过程的规范性等。内部审计部门应定期或不定期地对考核工作进行抽查，并将监督结果报告给考核领导小组。通过建立完善的组织保障体系，可以确保考核工作的顺利进行，并提高考核结果的公信力。

（二）制度保障

完善的制度是考核工作有效开展的基础。企业应根据国家相关法律法规以及企业自身实际情况，制定完善的财务管理制度体系，为考核工作提供制度依据。财务管理制度体系应涵盖资金管理、成本管理、预算管理、财务报告、内控体系等各个方面，并明确各项管理制度的具体内容、执行要求、责任主体和监督机制。

在制定财务管理制度体系时，应注意制度的科学性、合理性、可操作性和前瞻性。制度内容应科学合理，符合国家法律法规和行业规范；制度要求应明确具体，便于执行和理解；制度措施应具有可操作性，能够切实解决实际问题；制度设计应具有前瞻性，能够适应企业发展的需要。同时，企业还应根据实际情况，定期对财务管理制度体系进行评估和修订，确保制度的时效性和适用性。

此外，企业还应制定完善的考核管理制度，对考核工作的原则、内容、程序、方法、结果应用等做出明确规定。考核管理制度应与财务管理制度体系相协调，并确保考核工作的规范化、制度化。通过建立健全的制度保障体系，可以为考核工作提供坚实的制度基础，并确保考核工作的科学性和有效性。

（三）技术保障

现代信息技术的发展，为企业开展财务制度执行考核提供了技术支持。企业可以利用信息技术，建立财务制度执行考核信息化平台，实现考核工作的自动化、智能化和高效化。

财务制度执行考核信息化平台可以集数据收集、数据分析、结果反馈、申诉处理等功能于一体，实现考核工作的全流程管理。通过信息化平台，可以方便快捷地收集考核数据，并利用大数据分析技术，对考核数据进行分析，提高考核结果的准确性和客观性。同时，信息化平台还可以实现考核结果的及时反馈，方便各部门及人员了解自身考核情况，并及时进行改进。

企业在建立财务制度执行考核信息化平台时，应注意平台的实用性、安全性和可扩展性。平台功能应满足考核工作的实际需求，界面友好，操作便捷；平台应具备完善的安全机制，确保考核数据的安全性和保密性；平台应具有良好的可扩展性，能够适应企业发展的需要，并方便地进行升级和扩展。通过建立完善的技术保障体系，可以提高考核工作的效率和效果，并推动考核工作的持续改进。

（四）人员保障

人员是考核工作顺利开展的关键。企业应加强对考核工作人员的培训，提高其业务水平和综合素质。考核工作人员应熟悉财务管理制度体系，掌握考核工作的原则、程序和方法，并具备良好的沟通能力和协调能力。

企业应定期组织考核工作人员进行业务培训，培训内容应包括财务管理制度、考核工作方法、信息技术应用等。通过培训，可以提高考核工作人员的专业知识和业务技能，使其能够更好