住建局财务制度手册

住建局财务制度手册一、总则

本财务制度手册旨在规范住房和城乡建设局（以下简称“住建局”）的财务管理和会计核算行为，确保财务活动的合法性、合规性和有效性，提高财政资金使用效益，防范财务风险。住建局财务管理工作应当遵循国家有关法律法规、财务会计制度及内部控制规范，坚持统一领导、分级管理、预算约束、收支两条线、厉行节约、注重效益的原则。本制度适用于住建局机关及所属事业单位的财务管理和会计核算，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报告、内部审计等各个方面。

住建局财务管理工作应当由局财务管理部门统一负责，实行“一支笔”审批制度，重大财务事项应当经局务会议或局长办公会议集体研究决定。财务管理人员应当具备相应的专业知识和职业道德，严格遵守财务纪律，保守财务秘密，不得利用职务之便谋取私利。财务部门应当建立健全财务管理制度，完善财务核算体系，加强财务监督，确保财务信息真实、准确、完整、及时。

住建局应当根据国家有关预算管理的规定，编制年度预算计划，严格执行预算，不得超预算或无预算支出。预算编制应当以年度工作计划和事业发展计划为基础，遵循量入为出、厉行节约的原则，确保预算的科学性和合理性。预算执行过程中，应当严格控制支出，不得随意调整预算项目或扩大支出范围。年度预算执行完毕后，应当及时进行决算，并对预算执行情况进行分析评估，为下一年度预算编制提供依据。

二、预算管理

住建局预算管理包括预算编制、预算审批、预算执行、预算调整和预算决算等环节。预算编制应当以国民经济和社会发展计划、住建事业发展计划以及年度工作计划为依据，按照预算编制要求和程序进行。财务部门应当根据局领导及各业务部门的预算需求，编制年度预算草案，经局务会议或局长办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。预算草案应当包括收入预算、支出预算、资产负债预算等内容，并附预算编制说明。

预算审批应当遵循法定程序，由局务会议或局长办公会议对预算草案进行审议，形成会议纪要，并报上级主管部门审批。预算批准后，应当及时下达预算指标，各业务部门应当按照预算指标安排工作，不得超预算支出。预算执行过程中，财务部门应当加强对预算执行情况的监控，定期向局领导及各业务部门通报预算执行情况，及时发现和纠正预算执行中的问题。

预算调整应当严格履行审批程序，由财务部门根据实际情况提出预算调整方案，经局务会议或局长办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。预算调整方案应当说明调整原因、调整内容、调整幅度等，并附相关证明材料。未经批准，不得擅自调整预算。年度预算执行完毕后，应当及时进行决算，编制年度财务决算报告，并按照规定程序报送上级主管部门审批。

三、收入管理

住建局收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。财政拨款收入是指上级主管部门拨付的财政资金，包括基本支出拨款和项目支出拨款。事业收入是指住建局开展业务活动取得的收入，如行政事业性收费、服务收入等。经营收入是指住建局开展经营活动取得的收入，如资产租赁收入、工程检测收入等。其他收入是指上述收入以外的收入，如捐赠收入、利息收入等。

收入管理应当遵循“依法依规、应收尽收、及时足额”的原则，确保收入及时、足额入库。财政拨款收入应当根据上级主管部门的预算批复和拨款通知，及时进行核算，并按照规定用途使用。事业收入和经营收入应当依法依规收取，并及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。收入核算应当准确、及时，不得虚列收入或隐瞒收入。财务部门应当定期核对收入账目，确保收入真实、完整。

四、支出管理

住建局支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指保障住建局日常运转的支出，包括人员经费和公用经费。人员经费包括基本工资、津贴补贴、社会保障缴费等。公用经费包括办公费、差旅费、会议费、培训费等。项目支出是指住建局开展特定项目活动发生的支出，如基础设施建设、科研项目、业务培训等。

支出管理应当遵循“厉行节约、量入为出、注重效益”的原则，严格执行预算，不得超预算或无预算支出。基本支出应当根据人员编制和工资标准核定，并按照规定程序审批。公用经费应当根据实际需要合理安排，并严格控制支出标准。项目支出应当根据项目计划和预算批复执行，并严格按照项目合同或协议约定支付。支出审批应当遵循分级审批制度，小额支出由财务部门负责人审批，大额支出由局领导审批，重大支出由局务会议或局长办公会议集体研究决定。

支出核算应当准确、及时，并按照规定进行费用归集和分摊。财务部门应当定期核对支出账目，确保支出真实、合法、合规。支出管理应当注重绩效，定期对支出效果进行评估，提高财政资金使用效益。

五、资产管理

住建局资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款等。固定资产是指使用期限超过一年、价值达到一定标准的资产，如办公设备、车辆、房屋等。无形资产是指不具有实物形态的非货币性长期资产，如土地使用权、专利权等。长期投资是指住建局对外进行的投资，如股权投资、债权投资等。

资产管理应当遵循“统一管理、分类核算、定期盘点、合理使用”的原则，确保资产安全完整，提高资产使用效益。流动资产管理应当加强现金管理和银行存款管理，严格执行现金使用范围和标准，定期核对银行存款账目，确保资金安全。固定资产管理应当建立固定资产台账，定期进行盘点，并按照规定计提折旧。无形资产管理应当做好无形资产的登记和评估工作，并按照规定进行摊销。长期投资管理应当做好投资项目的可行性研究和风险评估，并按照规定进行核算和报告。

资产处置应当遵循法定程序，由财务部门提出资产处置方案，经局务会议或局长办公会议审议通过后，按照规定进行处置。资产处置收入应当及时上缴财政专户或纳入单位预算管理。财务部门应当定期编制资产报告，向局领导及上级主管部门报告资产状况。

二、收入管理

收入是住建局履行职能、开展活动的重要经济基础，其管理工作的规范性和有效性直接关系到局事业的健康发展。住建局收入来源多样，包括财政拨款、事业收费、经营收入及其他合法收入，各类收入的管理必须遵循统一标准，确保应收尽收、专款专用。

1.财政拨款收入管理

财政拨款收入是住建局的主要资金来源，包括基本支出拨款和项目支出拨款。基本支出拨款用于保障局日常运转，如人员工资、办公经费等；项目支出拨款用于特定项目建设，如基础设施建设、科研课题等。财政拨款收入的管理必须严格按照预算批复执行，不得随意调整用途或超预算支出。财务部门需在收到拨款通知后，及时进行账务处理，确保资金及时到位。同时，要建立完善的资金使用台账，详细记录资金拨付、使用情况，定期向局领导及上级主管部门报告资金使用情况。财政拨款收入的使用必须符合国家财经法规，不得用于非指定用途，确保资金使用的合规性和有效性。

2.事业收入管理

事业收入是指住建局开展业务活动取得的收入，如行政事业性收费、服务收入等。行政事业性收费是指国家法律法规授权住建局收取的收费，如工程建设许可费、房屋租赁费等。服务收入是指住建局提供有偿服务取得的收入，如技术咨询费、培训费等。事业收入的管理必须遵循“依法依规、应收尽收”的原则，严格按照国家规定的收费标准收费，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。财务部门需建立完善的收费管理制度，明确收费标准、收费程序、收费票据等，确保收费工作的规范性和透明度。收费收入应及时上缴财政专户或纳入单位预算管理，不得坐支或挪用。同时，要加强收费收入的全流程管理，从收费票据的发放到资金的解缴，每一个环节都要有专人负责，确保收费收入的安全完整。

3.经营收入管理

经营收入是指住建局开展经营活动取得的收入，如资产租赁收入、工程检测收入等。经营收入的管理必须遵循“市场化运作、公平竞争”的原则，确保经营活动的合法性和效益性。住建局开展经营活动前，需进行充分的可行性研究，评估经营风险，制定合理的经营方案。财务部门需建立完善的经营管理制度，明确经营项目的审批程序、成本核算方法、利润分配方式等，确保经营活动的规范性和可持续性。经营收入应及时入账，并按照规定缴纳相关税费。经营活动的成本费用必须真实、合理，不得虚列成本或隐瞒收入。财务部门需定期对经营活动进行财务分析，评估经营效益，为经营决策提供依据。

4.其他收入管理

其他收入是指上述收入以外的收入，如捐赠收入、利息收入等。捐赠收入是指社会各界对住建局的捐赠，必须严格按照捐赠协议约定的用途使用，并定期向捐赠人报告资金使用情况。利息收入是指住建局银行存款产生的利息，应及时入账，并按照规定缴纳相关税费。其他收入的管理必须遵循“专款专用、公开透明”的原则，确保收入的合理使用和管理的规范性。财务部门需建立完善的其他收入管理制度，明确收入的接收、登记、使用等程序，确保其他收入的安全完整。

收入管理的核心是确保收入的真实性、合法性和完整性。住建局财务部门需建立健全收入管理制度，加强收入核算和监督，定期对收入情况进行检查，及时发现和纠正收入管理中的问题。同时，要加强收入管理的信息化建设，利用信息化手段提高收入管理效率和透明度。通过规范的收入管理，确保住建局各项收入及时足额入账，为局事业的健康发展提供坚实的资金保障。

三、支出管理

支出是住建局履行职能、开展活动的必要经济支出，其管理工作的科学性和规范性直接关系到财政资金的使用效益和局事业的健康发展。住建局支出类型多样，包括基本支出和项目支出，各类支出的管理必须遵循预算约束、厉行节约、注重效益的原则，确保资金使用的合法合规和高效利用。

1.基本支出管理

基本支出是指保障住建局日常运转的支出，包括人员经费和公用经费。人员经费主要用于支付工作人员的工资、津贴补贴、社会保障缴费等；公用经费主要用于支付办公费、差旅费、会议费、培训费等日常运行费用。基本支出管理必须严格按照预算批复执行，不得超预算或无预算支出。财务部门需根据人员编制和工资标准核定人员经费，并按照规定程序审批。公用经费的使用必须符合国家规定的开支标准，不得超标准支出。财务部门需建立完善的公用经费管理制度，明确各项费用的开支范围、开支标准、审批程序等，确保公用经费使用的规范性和透明度。同时，要加强公用经费的预算控制，合理安排各项费用，避免浪费。基本支出管理的关键在于精细化管理，通过建立健全预算编制、执行、监督机制，确保基本支出的合理性和有效性。

2.项目支出管理

项目支出是指住建局开展特定项目活动发生的支出，如基础设施建设、科研项目、业务培训等。项目支出管理必须遵循“项目预算、项目核算、项目决算”的原则，确保项目资金使用的合规性和效益性。项目启动前，需进行充分的可行性研究，评估项目风险，制定合理的项目预算。财务部门需根据项目预算批复，及时下达项目资金，并建立完善的项目资金使用台账，详细记录资金拨付、使用情况。项目实施过程中，财务部门需加强对项目资金的监控，定期向项目主管部门报告资金使用情况，确保项目资金按照预算用途使用。项目完成后，需及时进行项目决算，编制项目决算报告，并按照规定程序报送上级主管部门审批。项目支出管理的关键在于全流程管理，从项目预算到项目决算，每一个环节都要有专人负责，确保项目资金的安全完整和高效利用。

3.支出审批管理

支出审批是支出管理的重要环节，必须严格按照分级审批制度执行。小额支出由财务部门负责人审批，大额支出由局领导审批，重大支出由局务会议或局长办公会议集体研究决定。财务部门需建立完善的支出审批流程，明确各项支出的审批权限和审批程序，确保支出审批的规范性和透明度。支出审批过程中，需严格审核支出的合规性、合理性，确保支出符合国家财经法规和局财务管理制度。同时，要加强支出审批的监督，定期对支出审批情况进行检查，及时发现和纠正支出审批中的问题。支出审批管理的关键在于严格执行审批制度，确保每一笔支出都经过严格的审批程序，避免违规支出。

4.支出核算管理

支出核算是指对各项支出进行分类、归集和分摊，确保支出核算的准确性和及时性。财务部门需建立完善的支出核算制度，明确各项支出的核算方法、核算标准、核算程序等，确保支出核算的规范性和一致性。支出核算过程中，需严格按照国家规定的会计准则进行核算，确保支出核算的准确性。同时，要加强支出核算的监督，定期对支出核算情况进行检查，及时发现和纠正支出核算中的问题。支出核算管理的关键在于精细化管理，通过建立健全核算制度，提高核算效率和准确性，为局领导提供准确的财务信息，为支出管理提供数据支持。

支出管理的核心是确保支出的合法合规、高效利用。住建局财务部门需建立健全支出管理制度，加强支出预算、执行、监督，定期对支出情况进行检查，及时发现和纠正支出管理中的问题。通过规范的支出管理，确保住建局各项支出合理合规，为局事业的健康发展提供坚实的保障。

四、资产管理

资产是住建局履行职能、开展活动的重要物质基础，包括流动资产、固定资产、无形资产和长期投资等。资产管理工作的科学性和规范性直接关系到资产的安全完整和有效利用，对局事业的健康发展具有重要意义。住建局必须建立健全资产管理制度，加强资产管理，确保资产管理的规范化和效益化。

1.流动资产管理

流动资产是指变现能力强、周转速度快的资产，主要包括现金、银行存款、应收账款等。流动资产管理必须遵循“严格管理、安全完整、合理使用”的原则，确保流动资产的安全和高效利用。现金管理必须严格遵守国家现金管理制度，严格控制现金使用范围，不得随意提取和使用现金。财务部门需建立完善的现金管理制度，明确现金提取、使用、保管等程序，确保现金的安全。银行存款管理必须加强对银行存款账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款的真实性和完整性。同时，要加强银行存款的调度，提高资金使用效率。应收账款管理必须加强应收账款的催收，定期对应收账款进行核实，确保应收账款的及时收回。财务部门需建立完善的应收账款管理制度，明确应收账款的核算方法、催收程序、坏账处理等，确保应收账款的管理规范化和有效性。流动资产管理的关键在于精细化管理，通过建立健全管理制度，加强日常监控，确保流动资产的安全和高效利用。

2.固定资产管理

固定资产是指使用期限超过一年、价值达到一定标准的资产，如办公设备、车辆、房屋等。固定资产管理必须遵循“统一管理、分类核算、定期盘点、合理使用”的原则，确保固定资产的安全完整和有效利用。住建局需建立完善的固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等程序，确保固定资产管理的规范化和透明度。固定资产购置必须按照国家规定进行招标采购，确保购置的固定资产质量和价格合理。固定资产验收必须严格按照购置合同进行验收，确保固定资产符合合同约定。固定资产使用必须建立使用登记制度，明确使用责任人，确保固定资产的合理使用。固定资产维护必须建立定期维护制度，确保固定资产的完好。固定资产处置必须按照国家规定进行处置，确保处置的合法性和透明度。固定资产管理的关键在于全流程管理，从购置到处置，每一个环节都要有专人负责，确保固定资产的安全完整和有效利用。

3.无形资产管理

无形资产是指不具有实物形态的非货币性长期资产，如土地使用权、专利权等。无形资产管理必须遵循“保护权益、合理使用、及时摊销”的原则，确保无形资产的安全和有效利用。住建局需建立完善的无形资产管理制度，明确无形资产的取得、使用、评估、摊销等程序，确保无形资产管理的规范化和透明度。无形资产取得必须按照国家规定进行评估和登记，确保无形资产的真实性和完整性。无形资产使用必须建立使用登记制度，明确使用责任人，确保无形资产的合理使用。无形资产评估必须定期进行评估，确保无形资产的价值真实。无形资产摊销必须按照国家规定进行摊销，确保无形资产的摊销合理。无形资产管理的关键在于精细化管理，通过建立健全管理制度，加强日常监控，确保无形资产的安全和有效利用。

4.长期投资管理

长期投资是指住建局对外进行的投资，如股权投资、债权投资等。长期投资管理必须遵循“谨慎投资、控制风险、规范运作”的原则，确保长期投资的安全和效益。住建局需建立完善的长期投资管理制度，明确长期投资的决策程序、投资方式、风险控制、收益分配等，确保长期投资管理的规范化和透明度。长期投资决策必须进行充分的可行性研究，评估投资风险，制定合理的投资方案。长期投资方式必须按照国家规定进行投资，确保投资的合法性和合规性。长期投资风险控制必须建立风险控制机制，确保投资风险的可控性。长期投资收益分配必须按照投资协议进行分配，确保收益分配的公平性。长期投资管理的关键在于科学决策，通过建立健全管理制度，加强风险控制，确保长期投资的安全和效益。

资产管理的核心是确保资产的安全完整和有效利用。住建局财务部门需建立健全资产管理制度，加强资产的全流程管理，定期对资产情况进行检查，及时发现和纠正资产管理中的问题。通过规范的资产管理，确保住建局各项资产的安全完整和有效利用，为局事业的健康发展提供坚实的物质基础。

五、负债管理

负债是住建局在履行职能过程中产生的现时义务，需要以资产或服务偿还。合理的负债管理有助于住建局优化资源配置，提高资金使用效率，但过高的负债则会增加财务风险，影响局事业的可持续发展。因此，住建局必须建立健全负债管理制度，加强负债管理，确保负债在可控范围内，并确保负债的合规性和安全性。

1.负债种类及管理要求

住建局的负债主要包括借款、应付款项等。借款是指住建局向银行或其他金融机构借入的资金，主要用于项目建设或弥补资金不足。应付款项是指住建局应付未付的款项，如工程款、物资款等。负债管理必须遵循“审慎举债、规范使用、及时偿还”的原则，确保负债的合理性和安全性。借款管理必须严格按照国家规定进行，不得违规举债。应付款项管理必须及时支付，不得拖欠。住建局需建立完善的负债管理制度，明确负债的种类、形成原因、偿还方式等，确保负债管理的规范化和透明度。负债管理的关键在于控制风险，通过建立健全风险控制机制，确保负债在可控范围内，避免财务风险。

2.借款管理

借款是住建局获取资金的重要途径，但同时也伴随着一定的财务风险。借款管理必须遵循“审慎决策、规范使用、及时偿还”的原则，确保借款的合理性和安全性。借款决策必须进行充分的可行性研究，评估借款风险，制定合理的借款方案。借款使用必须按照借款用途使用，不得挪用。借款偿还必须按照借款合同约定进行偿还，确保按时还款。住建局需建立完善的借款管理制度，明确借款的种类、利率、期限、用途等，确保借款管理的规范化和透明度。借款管理的关键在于审慎决策，通过建立健全风险控制机制，确保借款在可控范围内，避免财务风险。

3.应付款项管理

应付款项是住建局在经营过程中产生的短期负债，主要包括工程款、物资款、服务费等。应付款项管理必须遵循“及时支付、规范管理、防范风险”的原则，确保应付款项的及时支付和合规管理。工程款支付必须按照工程合同约定进行支付，确保工程款支付的及时性和合规性。物资款支付必须按照采购合同约定进行支付，确保物资款支付的及时性和合规性。服务费支付必须按照服务合同约定进行支付，确保服务费支付的及时性和合规性。住建局需建立完善的应付款项管理制度，明确应付款项的种类、形成原因、支付方式等，确保应付款项管理的规范化和透明度。应付款项管理的关键在于及时支付，通过建立健全支付制度，确保应付款项的及时支付，避免财务风险。

4.负债风险控制

负债风险是住建局面临的重要财务风险，主要包括利率风险、信用风险、流动性风险等。负债风险控制必须遵循“科学决策、分散风险、及时监控”的原则，确保负债风险的可控性。利率风险控制必须通过利率衍生工具等进行风险管理，确保利率风险的可控性。信用风险控制必须通过选择信用良好的借款人进行风险管理，确保信用风险的可控性。流动性风险控制必须通过合理配置资产进行风险管理，确保流动性风险的可控性。住建局需建立完善的风险控制机制，明确负债风险的种类、形成原因、控制措施等，确保负债风险的控制有效性。负债风险控制的关键在于科学决策，通过建立健全风险控制机制，确保负债风险的可控性，避免财务风险。

负债管理的核心是确保负债的合理性和安全性。住建局财务部门需建立健全负债管理制度，加强负债的全流程管理，定期对负债情况进行检查，及时发现和纠正负债管理中的问题。通过规范的负债管理，确保住建局各项负债在可控范围内，并确保负债的合规性和安全性，为局事业的健康发展提供稳定的财务基础。

六、财务报告与信息公开

财务报告是反映住建局财务状况和财务成果的重要文件，是局领导决策、上级主管部门监督和考核的重要依据。信息公开是现代政府管理的基本要求，是增强财政透明度、保障公众知情权的重要途径。住建局必须建立健全财务报告制度和信息公开制度，确保财务报告的真实、准确、完整、及时，并依法依规公开财务信息，接受社会监督。

1.财务报告编制与报送

财务报告包括年度财务报告和专项财务报告。年度财务报告是反映住建局全年财务状况和财务成果的综合报告，包括财务报表、财务报表附注、财务情况说明书等。专项财务报告是反映住建局特定项目财务状况和财务成果的报告，如重大项目决算报告等。财务报告编制必须遵循国家统一的会计准则和制度，确保财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性。财务报告编制过程中，需认真核对各项数据，确保数据准确无误。财务报告报送必须按照规定程序报送，及时报送上级主管部门。住建局需建立完善的财务报告编制和报送制度，明确财务报告的种类、编制方法、报送程序等，确保财务报告编制和报送的规范化和及时性。财务报告编制与报送的关键在于严格遵循制度，通过建立健全编制和报送制度，确保财务报告的真实、准确、完整、及时，为局领导决