孙策赋税制度

孙策赋税制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》及相关行业规范，结合孙策（以下简称“公司”）内部管理需求，旨在规范税务管理行为，防控税收风险，确保公司税务合规运营。同时，为响应集团母公司关于税务风险防控的统一要求，强化内部控制体系建设，特制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司所有涉税业务场景，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税等税种的申报缴纳、发票管理、税务筹划及风险应对。第三条本制度下列术语含义如下：（一）XX专项管理：指公司针对税务领域建立的系统性管理机制，涵盖风险识别、控制措施、监督考核及持续改进等环节。（二）XX风险：指因税务政策理解偏差、操作不规范、外部环境变化等因素可能导致的税务处罚、经济损失或声誉损害。（三）XX合规：指公司税务管理行为符合国家税收法律法规及内部制度要求，不存在故意或重大过失导致的税务违规。第四条专项管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖：税务管理应覆盖所有业务环节及层级，确保无死角、无盲区。（二）责任到人：明确各级管理及执行岗位的税务合规责任，实行责任追溯。（三）风险导向：以风险防控为核心，优先处理高风险业务场景。（四）持续改进：根据法规变化、业务调整及管理缺陷，动态优化税务管理体系。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司税务合规负总责，统筹协调税务管理全流程；分管财务、业务的相关负责人为直接责任人，具体落实税务管理制度及风险防控措施。第六条公司设立税务管理领导小组，由主要负责人牵头，分管财务、业务、法务负责人及各相关部门代表组成。领导小组主要履行以下职能：（一）统筹公司税务管理策略，审批重大税务决策；（二）协调跨部门税务风险处置，监督专项管理制度执行；（三）定期评估税务管理有效性，提出优化建议。第七条公司财务部为税务管理牵头部门，负责：（一）税务管理制度的制定、修订及宣贯；（二）组织税务风险识别与评估，制定防控方案；（三）监督各部门税务合规情况，开展考核与培训；（四）配合税务部门开展专项检查，处理涉税争议。第八条公司法务部为税务管理专责部门，负责：（一）审核税务业务合同的涉税条款，提供合规建议；（二）优化税务流程，减少操作风险；（三）牵头处理重大税务纠纷，提供法律支持。第九条各业务部门及下属单位应落实税务管理要求，具体职责包括：（一）执行税务申报、发票管理、费用报销等操作规范；（二）开展本领域税务风险自查，及时上报异常情况；（三）配合财务部、法务部开展税务合规审核。第十条基层执行岗位人员应履行以下合规操作责任：（一）签署岗位合规承诺书，明确税务违规后果；（二）主动上报可疑税务风险，如关联交易、虚开发票等；（三）接受税务操作培训，确保业务行为符合制度要求。第三章专项管理重点内容与要求第十一条采购管理环节：业务操作合规标准：严格执行供应商尽职调查，核实其税务资质及开票能力；采购合同应明确税负承担条款，发票类型需与业务匹配。禁止性行为：严禁向无税务登记的供应商采购，杜绝虚假采购套取发票行为。重点防控点：警惕虚构采购、虚开发票等高风险业务。第十二条销售管理环节：业务操作合规标准：及时开具增值税发票，按税法规定确认收入；跨境业务需符合外汇及当地税务要求。禁止性行为：严禁无票销售、提前或延迟确认收入逃避税款。重点防控点：关注大额订单、关联交易的发票合规性。第十三条费用报销环节：业务操作合规标准：员工报销需提供合规票据，大额支出需附审计证明；业务招待费按税法标准列支。禁止性行为：严禁虚开发票报销、套取公司资金。重点防控点：监控频繁报销、金额异常的费用。第十四条发票管理环节：业务操作合规标准：发票开具需与业务内容一致，存根联按年整理归档；电子发票需通过官方渠道验证。禁止性行为：严禁伪造、变造发票，非法代开、虚开发票。重点防控点：防止发票“走逃”风险，即开票后未及时交票。第十五条关联交易环节：业务操作合规标准：关联交易定价需符合独立交易原则，签订合规合同并备案；利润分配需与资产贡献匹配。禁止性行为：严禁利用关联交易转移利润、逃避税款。重点防控点：审查定价公允性，避免“高买低卖”等避税操作。第十六条税务筹划环节：业务操作合规标准：通过合法途径优化税负，如利用税收优惠政策、资产重组等；筹划方案需经财务部、法务部审核。禁止性行为：严禁以偷税为目的的虚假交易、虚列资产。重点防控点：区分合规筹划与违规避税的界限。第十七条跨境税务环节：业务操作合规标准：境外子公司需按当地税法申报纳税，汇回利润需缴纳预提所得税。禁止性行为：隐瞒境外收入、逃避国际税收协定。重点防控点：关注双重征税风险，合理利用税收协定。第十八条税务申报环节：业务操作合规标准：按期完成增值税、企业所得税等申报，确保数据准确；逾期申报需提交说明并补缴税款。禁止性行为：故意延迟申报、虚报应纳税额。重点防控点：防范因数据错误导致的罚款。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制：财务部应每年结合税收政策变化、业务调整及管理缺陷，修订税务管理制度；重大变化需启动专项评审程序。第二十条风险识别预警机制：每年第一季度由财务部牵头开展税务风险排查，按“低、中、高”三级标注风险等级，发布预警通知至相关部门。第二十一条合规审查机制：税务合规审查嵌入以下关键节点：采购合同签订前、销售大额订单确认时、费用报销审批中、年度审计时；未通过审查的业务不得实施。第二十二条风险应对机制：一般风险由业务部门整改，重大风险需成立专项小组处置；紧急情况需上报领导小组，启动应急预案，明确责任协同及上报时限。第二十三条责任追究机制：违规情形及处罚标准如下：虚开发票罚款10万元/次，偷税被查补税并加收滞纳金，直接责任人解除劳动合同；重大案件移交司法机关处理。处罚联动绩效考核及纪律处分。第二十四条评估改进机制：每年第四季度由领导小组组织对税务管理体系有效性评估，形成报告提交决策层，针对漏洞优化流程、完善制度。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障：公司主要负责人每月听取税务管理汇报，分管领导每周协调跨部门问题；各级领导需签署税务合规责任书。第二十六条考核激励机制：税务合规情况纳入部门年度考核，合规率达标者奖励5万元/年，违规单位负责人降级；个人处罚金额从绩效中扣除。第二十七条培训宣传机制：财务部每季度开展税务培训，管理层重点学习政策解读，一线员工侧重操作规范；培训考核不合格者禁止上岗。第二十八条信息化支撑：通过ERP系统实现发票自动验真、税务数据实时监控；开发风险预警模块，异常交易自动触发警报。第二十九条文化建设：发布《税务合规手册》，要求员工签订承诺书；设立“合规之星”评选，营造全员参与氛围。第三十条报告制度：风险事件需在2小时内上报财