中级会计财税专业试题及答案

中级会计财税专业试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%4.下列不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府性基金5.房产税从价计征的税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%6.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进7.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口小汽车D.批发卷烟8.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%9.城镇土地使用税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率10.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满90天的当天二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将购进货物分配给股东2.企业所得税的税收优惠形式有（）。A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧3.下列属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.高档手表D.实木地板4.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收C.房产税的计税依据是房产余值或租金收入D.个人所有非营业用的房产免征房产税5.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金6.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法的情形有（）。A.公共交通运输服务B.电影放映服务C.仓储服务D.装卸搬运服务7.下列属于企业所得税税前扣除项目的有（）。A.成本B.费用C.税金D.损失8.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据D.权利、许可证照按件贴花，每件5元9.下列关于资源税的说法，正确的有（）。A.资源税的征税对象是应税自然资源B.资源税实行从价计征或者从量计征C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税D.对开采稠油、高凝油减征40%资源税10.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档C.对进口货物不征收城市维护建设税D.对出口货物退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）2.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在企业所得税税前全额扣除。（）3.消费税只在生产环节征收，在零售环节不再征收。（）4.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）5.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）6.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）7.印花税的纳税义务人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。（）8.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品的当天。（）9.城市维护建设税的计税依据包括纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）10.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。2.企业所得税税前不得扣除的项目有哪些？3.简述消费税的特点。4.简述土地增值税的清算条件。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划对企业财务管理的重要性。2.分析增值税税率调整对企业的影响。3.探讨如何加强企业所得税的征收管理。4.谈谈消费税在调节消费结构方面的作用。答案一、单项选择题1.B2.B3.A4.B5.A6.D7.C8.C9.B10.D二、多项选择题1.ACD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABC三、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.√四、简答题1.一般纳税人：年应征增值税销售额超过500万元；会计核算健全，能提供准确税务资料，也可申请。小规模纳税人：年应征增值税销售额未超过500万元。2.包括向投资者支付的股息等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失等。3.特点有：征税范围具有选择性；征税环节具有单一性；平均税率水平比较高且税负差异大；征收方法具有灵活性。4.应清算条件：房地产开发项目全部竣工、完成销售；整体转让未竣工决算房地产开发项目；直接转让土地使用权。可要求清算条件：已竣工验收，转让面积超85%或剩余出租自用；取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕等。五、讨论题1.税收筹划可降低企业税负，增加利润，提高资金使用效率，还能帮助企业合理安排经营活动，增强竞争力，规避税务风险。2.税率