2025年税务代理师执业资格考试试题及真题

2025年税务代理师执业资格考试试题及真题考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务代理师在代理涉税业务时，可以同时接受同一纳税人的不同税种的代理委托。2.税务代理师违反保密义务，泄露纳税人商业秘密，可能面临行政处罚和民事赔偿。3.纳税人申请延期缴纳税款，必须由税务代理师代为提交申请，不得自行办理。4.税务代理师办理涉税业务时，应当向税务机关提交执业资格证书复印件。5.税务代理师与纳税人签订代理协议后，可以单方面解除协议，无需征得纳税人同意。6.税务代理师在代理税务行政复议时，可以代理当事人进行和解。7.税务代理师代理涉税业务产生的费用，应当事先与纳税人协商一致，并书面约定。8.税务代理师在代理税务审计时，必须具备注册会计师资格。9.税务代理师违反职业道德，受到税务机关处罚的，其行为记入执业档案。10.税务代理师代理涉税业务时，可以代为制作虚假涉税文书。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务代理师从事涉税业务时，应当遵守的职业道德规范不包括（）。A.依法代理B.诚实守信C.收费合理D.代理一切涉税需求2.纳税人申请税务行政复议，税务代理师可以代理的环节不包括（）。A.提交行政复议申请B.出席行政复议听证C.代为提起行政诉讼D.代理税务行政处罚3.税务代理师在代理税务咨询时，应当具备的专业能力不包括（）。A.税法知识B.财务会计知识C.法律知识D.管理咨询经验4.税务代理师违反保密义务，泄露纳税人商业秘密，可能面临的法律责任不包括（）。A.行政处罚B.民事赔偿C.刑事处罚D.职业禁止5.税务代理师代理涉税业务时，应当履行的义务不包括（）。A.依法代理B.诚实守信C.收费合理D.代理一切涉税需求6.税务代理师在代理税务审计时，应当遵守的规范不包括（）。A.独立性原则B.客观性原则C.公正性原则D.随意性原则7.税务代理师代理涉税业务时，应当具备的资格不包括（）。A.税务师执业资格证书B.注册会计师资格证书C.法律职业资格证书D.财务管理资格证书8.税务代理师在代理税务咨询时，应当遵循的原则不包括（）。A.依法代理B.诚实守信C.收费合理D.代理一切涉税需求9.税务代理师违反职业道德，受到税务机关处罚的，其行为可能被记入（）。A.个人档案B.执业档案C.企业档案D.行业档案10.税务代理师代理涉税业务时，应当遵守的法律法规不包括（）。A.《税收征收管理法》B.《注册税务师法》C.《公司法》D.《合同法》三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务代理师在代理涉税业务时，应当遵守的职业道德规范包括（）。A.依法代理B.诚实守信C.收费合理D.代理一切涉税需求2.纳税人申请税务行政复议，税务代理师可以代理的环节包括（）。A.提交行政复议申请B.出席行政复议听证C.代为提起行政诉讼D.代理税务行政处罚3.税务代理师在代理税务咨询时，应当具备的专业能力包括（）。A.税法知识B.财务会计知识C.法律知识D.管理咨询经验4.税务代理师违反保密义务，泄露纳税人商业秘密，可能面临的法律责任包括（）。A.行政处罚B.民事赔偿C.刑事处罚D.职业禁止5.税务代理师代理涉税业务时，应当履行的义务包括（）。A.依法代理B.诚实守信C.收费合理D.代理一切涉税需求6.税务代理师在代理税务审计时，应当遵守的规范包括（）。A.独立性原则B.客观性原则C.公正性原则D.随意性原则7.税务代理师代理涉税业务时，应当具备的资格包括（）。A.税务师执业资格证书B.注册会计师资格证书C.法律职业资格证书D.财务管理资格证书8.税务代理师在代理税务咨询时，应当遵循的原则包括（）。A.依法代理B.诚实守信C.收费合理D.代理一切涉税需求9.税务代理师违反职业道德，受到税务机关处罚的，其行为可能被记入（）。A.个人档案B.执业档案C.企业档案D.行业档案10.税务代理师代理涉税业务时，应当遵守的法律法规包括（）。A.《税收征收管理法》B.《注册税务师法》C.《公司法》D.《合同法》四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述税务代理师在代理涉税业务时应当遵守的职业道德规范。2.简述税务代理师代理涉税业务时应当履行的义务。3.简述税务代理师在代理税务咨询时应当具备的专业能力。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业因未按规定申报纳税，被税务机关罚款10万元。企业委托税务代理师代理税务行政复议，税务代理师应当如何代理？请简述代理流程及注意事项。2.某企业因财务制度不健全，导致税务风险较高。企业委托税务代理师进行税务咨询，税务代理师应当如何提供服务？请简述服务内容及注意事项。【标准答案及解析】一、判断题1.×税务代理师不得同时接受同一纳税人的不同税种的代理委托，以避免利益冲突。2.√税务代理师违反保密义务，泄露纳税人商业秘密，可能面临行政处罚和民事赔偿。3.×纳税人可以自行申请延期缴纳税款，税务代理师仅提供代理服务。4.√税务代理师办理涉税业务时，应当向税务机关提交执业资格证书复印件。5.×税务代理师与纳税人签订代理协议后，解除协议需征得纳税人同意。6.√税务代理师在代理税务行政复议时，可以代理当事人进行和解。7.√税务代理师代理涉税业务产生的费用，应当事先与纳税人协商一致，并书面约定。8.×税务代理师在代理税务审计时，无需具备注册会计师资格，但需具备相关专业知识。9.√税务代理师违反职业道德，受到税务机关处罚的，其行为记入执业档案。10.×税务代理师代理涉税业务时，不得代为制作虚假涉税文书。二、单选题1.D税务代理师不得代理一切涉税需求，需在法定范围内提供服务。2.C税务代理师可以代理税务行政复议，但不得代为提起行政诉讼。3.D税务代理师在代理税务咨询时，无需具备管理咨询经验。4.D税务代理师违反保密义务，可能面临行政处罚、民事赔偿或刑事处罚，但职业禁止不属于法律责任。5.D税务代理师不得代理一切涉税需求，需在法定范围内提供服务。6.D税务代理师在代理税务审计时，应当遵守独立性、客观性、公正性原则，而非随意性原则。7.D税务代理师在代理涉税业务时，无需具备财务管理资格证书。8.D税务代理师在代理税务咨询时，不得代理一切涉税需求，需在法定范围内提供服务。9.B税务代理师违反职业道德，受到税务机关处罚的，其行为记入执业档案。10.C税务代理师代理涉税业务时，无需遵守《公司法》。三、多选题1.A,B,C税务代理师在代理涉税业务时，应当遵守依法代理、诚实守信、收费合理的职业道德规范。2.A,B,C税务代理师可以代理提交行政复议申请、出席行政复议听证、代为提起行政诉讼。3.A,B,C税务代理师在代理税务咨询时，应当具备税法知识、财务会计知识、法律知识。4.A,B,C,D税务代理师违反保密义务，可能面临行政处罚、民事赔偿、刑事处罚或职业禁止。5.A,B,C税务代理师代理涉税业务时，应当依法代理、诚实守信、收费合理。6.A,B,C税务代理师在代理税务审计时，应当遵守独立性、客观性、公正性原则。7.A,B,C税务代理师代理涉税业务时，应当具备税务师执业资格证书、注册会计师资格证书、法律职业资格证书。8.A,B,C税务代理师在代理税务咨询时，应当依法代理、诚实守信、收费合理。9.B,D税务代理师违反职业道德，受到税务机关处罚的，其行为记入执业档案或行业档案。10.A,B,D税务代理师代理涉税业务时，应当遵守《税收征收管理法》《注册税务师法》《合同法》。四、简答题1.税务代理师在代理涉税业务时应当遵守的职业道德规范包括：依法代理、诚实守信、收费合理、保守秘密、尽职尽责、维护职业形象。2.税务代理师代理涉税业务时应当履行的义务包括：依法代理、诚实守信、保守秘密、尽职尽责、维护纳税人合法权益。3.税务代理师在代理税务咨询时应当具备的专业能力包括：税法知识、财务会计知识、法律知识、风险管理能力。五、