税务师实务操作考核题试卷

税务师实务操作考核题试卷考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动无关的支出，税法规定应计入当期损益的是（）。A.存货跌价准备B.固定资产减值损失C.非广告性质的赞助支出D.符合条件的研发费用加计扣除参考答案：C2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.接受捐赠的货物B.国债利息收入C.转让固定资产的净收益D.税收返还收入参考答案：B3.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，税法允许加速折旧的是（）。A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法参考答案：C4.个体工商户的生产经营所得，适用税率采用（）。A.统一比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.比例税率与累进税率结合参考答案：B5.企业发生的广告费和业务宣传费，税法规定的扣除限额是（）。A.不超过当年销售（营业）收入的15%B.不超过当年销售（营业）收入的50%C.全额扣除D.不超过上一年度销售（营业）收入的30%参考答案：A6.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.金融企业的利息收入B.转让无形资产的净收益C.国债利息收入D.股息、红利等权益性投资收益参考答案：C7.企业发生的与生产经营相关的合理费用，税法规定应（）。A.全额资本化B.递延纳税C.当期扣除D.分期摊销参考答案：C8.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，包括（）。A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.以上全部参考答案：D9.企业发生的公益性捐赠支出，税法规定的扣除限额是（）。A.不超过当年利润总额的12%B.不超过当年销售（营业）收入的8%C.全额扣除D.不超过当年利润总额的15%参考答案：A10.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.交通运输服务B.金融保险服务C.行政管理服务D.转让土地使用权参考答案：C二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，应计入当期______。参考答案：损益2.企业所得税的基本税率是______%。参考答案：253.个人所得税的基本税率是______%。参考答案：3%-45%4.增值税的基本税率是______%。参考答案：135.企业发生的广告费和业务宣传费，税法规定的扣除限额是不超过当年销售（营业）收入的______%。参考答案：156.个体工商户的生产经营所得，适用税率采用______税率。参考答案：超额累进7.企业发生的公益性捐赠支出，税法规定的扣除限额是不超过当年利润总额的______%。参考答案：128.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、______所得等。参考答案：劳务报酬9.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，税法允许加速折旧的是______法。参考答案：双倍余额递减10.增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。参考答案：小规模三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动无关的支出，税法规定应计入当期损益。（√）2.企业所得税的基本税率是20%。（×）3.个人所得税的基本税率是3%-45%。（√）4.增值税的基本税率是17%。（×）5.企业发生的广告费和业务宣传费，税法规定的扣除限额是不超过当年销售（营业）收入的50%。（×）6.个体工商户的生产经营所得，适用税率采用比例税率。（×）7.企业发生的公益性捐赠支出，税法规定的扣除限额是不超过当年利润总额的15%。（×）8.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得等。（√）9.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，税法允许加速折旧的是平均年限法。（×）10.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。参考答案：企业所得税的应纳税所得额的计算方法主要包括以下步骤：（1）收入总额：包括销售（营业）收入、投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、财产转让收入、接受捐赠收入等。（2）不征税收入：包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。（3）免税收入：包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。（4）扣除项目：包括成本、费用、损失和其他扣除项目。（5）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目。2.简述个人所得税的应纳税所得额的计算方法。参考答案：个人所得税的应纳税所得额的计算方法主要包括以下步骤：（1）综合所得：包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。（2）经营所得：包括个体工商户的生产经营所得、企事业单位的承包承租经营所得。（3）利息、股息、红利所得。（4）财产租赁所得。（5）财产转让所得。（6）偶然所得。（7）应纳税所得额=收入额-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。3.简述增值税的纳税人分类及税率。参考答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（1）一般纳税人：年应税销售额超过规定标准的企业，适用税率一般为13%。（2）小规模纳税人：年应税销售额未超过规定标准的企业，适用征收率为3%。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业2023年度销售（营业）收入为500万元，发生广告费60万元，业务宣传费40万元。计算该企业2023年度可扣除的广告费和业务宣传费。参考答案：（1）广告费和业务宣传费扣除限额=500×15%=75万元。（2）实际发生额=60+40=100万元。（3）可扣除金额=75万元。2.某个体工商户2023年度经营所得为80万元，计算该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税。参考答案：（1）个体工商户的生产经营所得，适用税率采用超额累进税率。（2）应纳税所得额=80万元。（3）根据税率表，80万元适用税率为20%，速算扣除数为7万元。（4）应纳个人所得税=80×20%-7=13万元。【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：非广告性质的赞助支出不计入税前扣除。2.B解析：国债利息收入免税。3.C解析：双倍余额递减法允许加速折旧。4.B解析：个体工商户的生产经营所得适用超额累进税率。5.A解析：广告费和业务宣传费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。6.C解析：国债利息收入免税。7.C解析：与生产经营相关的合理费用当期扣除。8.D解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬等。9.A解析：公益性捐赠支出扣除限额为当年利润总额的12%。10.C解析：行政管理服务不属于增值税征税范围。二、填空题1.损益2.253.3%-45%4.135.156.超额累进7.128.劳务报酬9.双倍余额递减10.小规模三、判断题1.√2.×解析：企业所得税的基本税率是25%。3.√4.×解析：增值税的基本税率是13%。5.×解析：广告费和业务宣传费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。6.×解析：个体工商户的生产经营所得适用超额累进税率