2026年税务师专业技术资格考试题目税法及税收政策应用问题

2026年税务师专业技术资格考试题目：税法及税收政策应用问题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，货物成本为60万元，当期购进原材料取得增值税专用发票，发票注明税额5万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。A.10万元B.5万元C.6万元D.15万元2.个人出售自用5年以上的住房，免征增值税。该政策适用于（）。A.城市B.县城C.农村地区D.以上均适用3.某居民企业2025年度应纳税所得额为80万元，享受小型微利企业所得税优惠政策，实际应缴纳的企业所得税为（）。A.0万元B.8万元C.4万元D.10万元4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。A.所有企业B.境内企业C.境外企业D.外商投资企业5.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。假设某个体工商户2025年度应纳税所得额为20万元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.6.5万元B.7万元C.8万元D.9万元6.某企业2025年度发生公益性捐赠支出10万元，该企业2019年度会计利润为100万元。企业2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出为（）。A.10万元B.8万元C.5万元D.0万元7.契税的纳税人是指（）。A.购买房屋的个人B.出让土地的政府C.承包土地的企业D.以上均正确8.企业转让股权所得，应缴纳的企业所得税税率为（）。A.5%B.10%C.25%D.20%9.个人出租住房，减按（）。A.10%的税率征收个人所得税B.12%的税率征收个人所得税C.5%的税率征收个人所得税D.20%的税率征收个人所得税10.印花税的税率包括（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.以上均正确二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.出租固定资产2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.资产折旧C.资本性支出D.广告费和业务宣传费3.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.契税的征税范围包括（）。A.购买商品房B.转让土地使用权C.出租房屋D.承包土地5.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.业务招待费D.资本性支出6.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，以下说法正确的有（）。A.可以抵扣进项税额B.必须认证抵扣C.可以直接计入成本D.不得抵扣进项税额7.个人所得税的应纳税所得额包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息红利所得D.偶然所得8.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.贷款合同C.股权转让书据D.技术合同9.企业转让土地使用权，以下说法正确的有（）。A.应缴纳增值税B.应缴纳企业所得税C.应缴纳印花税D.应缴纳土地增值税10.个人所得税的专项附加扣除项目，以下说法正确的有（）。A.每年可以享受一次B.需要提供相关证明材料C.可以由配偶代扣代缴D.不影响其他扣除项目的享受三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（）2.个人出租非住房，减按10%的税率征收个人所得税。（）3.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，不能享受免税政策。（）4.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以在以后纳税年度结转扣除。（）5.契税的纳税人可以是个人、企业或其他组织。（）6.企业转让股权所得，暂不征收企业所得税。（）7.印花税的税率包括比例税率和定额税率两种。（）8.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）9.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予税前扣除。（）10.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，可以直接抵扣进项税额。（）四、计算题（共5题，每题4分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入200万元，货物成本为120万元，当期购进原材料取得增值税专用发票，发票注明税额16万元。该企业当期应缴纳的增值税为多少万元？2.某居民企业2025年度应纳税所得额为150万元，享受小型微利企业所得税优惠政策，其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？3.某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税为多少万元？（适用5%~35%的超额累进税率）4.某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，该企业2019年度会计利润为200万元。企业2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？5.某企业2025年度转让一处土地使用权，取得转让收入500万元，该土地原值为300万元，已计提折旧100万元。企业应缴纳的土地增值税为多少万元？（假设税率为30%）五、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.简述增值税小规模纳税人的免税政策。2.简述个人所得税的专项附加扣除项目。3.简述契税的征税范围。4.简述印花税的税率种类。5.简述企业所得税的税前扣除项目。六、综合题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入300万元，货物成本为180万元，当期购进原材料取得增值税专用发票，发票注明税额24万元。该企业当期应缴纳的增值税为多少万元？同时，假设该企业2025年度应纳税所得额为200万元，享受小型微利企业所得税优惠政策，其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？2.某个体工商户2025年度应纳税所得额为40万元，其应缴纳的个人所得税为多少万元？（适用5%~35%的超额累进税率）同时，假设该个体工商户2025年度发生公益性捐赠支出5万元，该企业2019年度会计利润为50万元。企业2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？答案及解析一、单项选择题1.C解析：增值税应纳税额=100÷（1+13%）×13%-5=6万元。2.D解析：免征增值税政策适用于城市、县城和农村地区。3.A解析：小型微利企业所得税优惠政策，实际应纳所得税=80×2.5%=2万元，但政策规定实际应纳0万元。4.A解析：该规定适用于所有企业，包括内资企业和外资企业。5.C解析：个人所得税计算：20万元×20%=4万元（适用税率20%），但实际应纳8万元（根据税率表调整）。6.B解析：公益性捐赠扣除限额=100×12%=8万元，实际支出10万元，准予扣除8万元。7.D解析：契税纳税人包括购买房屋的个人、出让土地的政府、承包土地的企业等。8.C解析：企业转让股权所得，适用25%的企业所得税税率。9.A解析：个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税。10.D解析：印花税税率包括比例税率和定额税率。二、多项选择题1.A、B、C、D解析：增值税应税行为包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产、出租固定资产等。2.A、B、D解析：工资薪金支出、资产折旧、广告费和业务宣传费可以在税前扣除，资本性支出不得扣除。3.A、B、C、D解析：专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。4.A、B、D解析：契税征税范围包括购买商品房、转让土地使用权、承包土地，不包括出租房屋。5.A、B解析：职工福利费和职工教育经费可以在税前扣除，业务招待费和资本性支出不得扣除。6.A、C解析：增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额或直接计入成本。7.A、B、C、D解析：个人所得税应纳税所得额包括工资薪金所得、稿酬所得、股息红利所得、偶然所得等。8.A、B、C、D解析：印花税征税范围包括购销合同、贷款合同、股权转让书据、技术合同等。9.B、C、D解析：企业转让土地使用权，应缴纳企业所得税、印花税、土地增值税，不缴纳增值税。10.B、C、D解析：专项附加扣除项目需要提供相关证明材料，可以由配偶代扣代缴，不影响其他扣除项目的享受。三、判断题1.正确2.错误解析：个人出租非住房，不享受减按政策。3.错误解析：小规模纳税人可以享受免税政策，但需满足一定条件。4.正确5.正确6.错误解析：企业转让股权所得，应缴纳企业所得税。7.正确8.正确9.错误解析：公益性捐赠扣除限额为年度会计利润12%，但实际支出不能超过该限额。10.正确四、计算题1.增值税应纳税额=200÷（1+13%）×13%-16=10.84万元2.企业所得税实际应纳=150×2.5%=3.75万元，但政策规定实际应纳0万元。3.个人所得税=30×20%=6万元4.公益性捐赠扣除限额=200×12%=24万元，实际支出20万元，准予扣除20万元。5.土地增值额=500-(300-100)=300万元，土地增值税=300×30%=90万元。五、简答题1.增值税小规模纳税人的免税政策：-年应税销售额不超过100万元的，免征增值税。-超过100万元的，可以选择按3%的征收率减按50%征收增值税。2.个人所得税的专项附加扣除项目：-子女教育-继续教育-大病医疗-住房贷款利息-住房租金-赡养老人3.契税的征税范围：-购买房屋-转让土地使用权-承包土地4.印花税的税率种类：-比例税率-定额税率5.企业所得税的税前扣除项目：-工资薪金支出-