2026年企业内部控制体系长效运行题解

2026年企业内部控制体系长效运行题解一、单选题（共10题，每题1分，总分10分）1.某制造业企业为加强采购环节的内部控制，规定所有采购需求必须经过部门主管和财务部门双重审批。该控制措施属于（）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.财产保护控制D.独立核查控制2.某零售企业发现部分门店存在库存盘点不准确的情形，导致账实差异较大。为改善此问题，企业应优先采取（）。A.加强员工绩效考核B.优化盘点流程并引入信息化系统C.提高库存单价以减少差异D.减少盘点频率以降低工作量3.某金融科技公司为防范数据泄露风险，要求所有员工离职时必须交还加密U盘。该控制措施属于（）。A.访问控制B.职责分离控制C.变更管理控制D.应急响应控制4.某医药企业需确保药品采购符合GSP（药品经营质量管理规范），但部分供应商资质过期未及时更新。为避免此类风险，企业应建立（）。A.供应商定期评估机制B.药品追溯系统C.内部审计抽检制度D.销售佣金调整机制5.某外贸企业发现部分员工利用职务便利虚开发票套取现金，为防范此类舞弊行为，企业应（）。A.缩短发票审批周期B.实施发票全流程电子化管理C.提高员工报销额度D.减少银行对账频率6.某连锁餐饮企业通过监控门店POS系统数据发现，部分门店存在“短款”现象。为减少此类问题，企业应（）。A.提高员工工资以增强责任感B.加强收银员与经理的职责分离C.取消现金收款方式D.降低监管抽检比例7.某科技公司研发部门需频繁修改代码，但变更记录不完整导致后期追溯困难。为解决此问题，企业应（）。A.限制员工修改权限B.强制要求变更需经多人复核C.建立版本控制流程并记录变更原因D.减少代码提交次数8.某建筑企业在项目招投标环节发现存在围标串标风险，为降低此类风险，企业应（）。A.降低招标公告发布频率B.要求所有员工签署廉洁承诺书C.引入第三方招标代理机构D.减少中标候选人数量9.某物流企业发现部分司机虚报运输里程导致运费亏损，为减少此类问题，企业应（）。A.提高司机提成比例B.加强GPS系统监控并核对里程记录C.取消纸质运输单据D.减少对司机的日常检查10.某制造业企业为提升内部控制有效性，要求各部门每季度进行内控自评并提交报告。该措施属于（）。A.风险评估控制B.控制活动控制C.信息与沟通控制D.监督控制二、多选题（共5题，每题2分，总分10分）1.某互联网企业为防范数据安全风险，采取了以下措施：①要求员工定期更换密码；②禁止使用个人设备处理敏感数据；③建立数据加密传输机制。其中属于技术控制的有（）。A.①B.②C.③D.①和③2.某零售企业为加强供应链管理，建立了以下制度：①供应商准入评估；②定期对供应商进行绩效考核；③禁止员工与供应商私下交易。其中属于预防性控制的有（）。A.①B.②C.③D.①和③3.某外贸企业发现部分员工利用职务便利进行洗钱活动，为防范此类风险，企业应建立以下机制：①客户身份识别制度；②大额交易监控；③可疑交易报告流程。其中属于合规性控制的有（）。A.①B.②C.③D.①和②4.某制造业企业为提升生产效率，采取了以下措施：①建立生产计划审批流程；②要求操作人员佩戴安全设备；③定期进行设备维护保养。其中属于运营控制的有（）。A.①B.②C.③D.②和③5.某金融企业为加强内部控制，建立了以下制度：①内部控制缺陷管理流程；②内部审计独立性保障机制；③关键岗位轮岗制度。其中属于监督控制的有（）。A.①B.②C.③D.①和②三、判断题（共5题，每题1分，总分5分）1.内部控制体系只需在财务部门建立，其他部门无需参与。（）2.企业可以通过提高员工福利来完全消除内部控制风险。（）3.内部控制缺陷必须立即整改，否则将面临监管处罚。（）4.信息化系统可以完全替代人工控制，提高效率。（）5.内部控制体系是静态的，无需根据业务变化进行调整。（）四、简答题（共3题，每题5分，总分15分）1.某医药企业为加强药品采购环节的内部控制，制定了以下措施：①所有采购需求必须经过临床科室和药剂科双重审批；②供应商需提供药品生产许可证和GMP认证文件；③药品入库前需进行抽样检验。请分析这些措施分别属于哪种控制类型？2.某互联网企业发现部分员工利用职务便利泄露客户数据，导致企业面临巨额赔偿风险。为防范此类问题，企业应建立哪些内控措施？3.某制造业企业计划引入ERP系统以提高信息化管理水平，但部分员工担心系统上线会影响工作效率。为减少阻力，企业应采取哪些措施？五、案例分析题（共2题，每题10分，总分20分）1.某连锁餐饮企业近年来门店亏损率持续上升，经调查发现，部分门店存在以下问题：①收银员与厨师勾结，通过虚开发票套取现金；②库存管理混乱，导致食材过期浪费严重；③管理层对门店监管不到位。请分析这些问题的原因，并提出相应的内控改进措施。2.某外贸企业为拓展海外市场，建立了新的内部控制体系，但实施后发现存在以下问题：①员工对流程不熟悉，导致操作效率低下；②系统接口不兼容，数据传输频繁出错；③内部审计缺乏独立性，难以发现问题。请分析这些问题的原因，并提出相应的改进建议。答案与解析一、单选题答案与解析1.A解析：采购环节的不相容职务分离（如需求部门与财务部门分离）是典型的控制措施，旨在减少舞弊风险。2.B解析：优化盘点流程并引入信息化系统可以提高准确性，而其他选项无法根本解决问题。3.A解析：加密U盘属于访问控制，限制员工接触敏感数据。4.A解析：供应商定期评估机制可以及时发现资质问题，其他选项是补救措施而非预防措施。5.B解析：电子化管理可以减少手工操作，降低虚开发票风险。6.B解析：职责分离（收银员与经理分离）可以相互监督，减少舞弊机会。7.C解析：版本控制流程可以追溯变更，而其他选项无法解决记录不完整的问题。8.C解析：引入第三方代理可以提高招标透明度，减少围标风险。9.B解析：GPS监控核对里程可以减少虚报，而其他选项无法直接解决作弊问题。10.D解析：内控自评属于监督控制，其他选项属于控制活动或信息沟通。二、多选题答案与解析1.D解析：①和③属于技术控制，②属于管理控制。2.A解析：①和③属于预防性控制，②属于监控性控制。3.A解析：①和②属于合规性控制，③属于报告机制。4.D解析：②和③属于运营控制，①属于管理控制。5.A解析：①属于缺陷管理，②属于审计独立性，③属于监督机制。三、判断题答案与解析1.×解析：内控体系需要所有部门参与，财务部门只是核心之一。2.×解析：内部控制需要制度保障，福利无法完全替代管理。3.×解析：缺陷需按严重程度整改，并非所有缺陷都会立即处罚。4.×解析：信息化系统需人工配合，无法完全替代人工控制。5.×解析：内控体系需动态调整以适应业务变化。四、简答题答案与解析1.答案：-采购需求双重审批：授权审批控制（管理控制）-供应商资质审查：财产保护控制（合规性控制）-药品入库检验：独立核查控制（运营控制）解析：授权审批控制确保流程合规，财产保护控制保障资产安全，独立核查控制提高准确性。2.答案：-加强员工背景调查；-建立数据访问权限分级制度；-定期进行数据安全培训；-建立数据泄露应急预案。解析：从招聘、权限、培训、应急四个环节加强控制。3.答案：-试点上线，逐步推广；-加强员工培训，提供操作手册；-优化系统功能，减少操作阻力；-建立反馈机制，及时调整问题。解析：通过试点、培训、优化、反馈逐步推进系统应用。五、案例分析题答案与解析1.答案：-问题原因：-职责不分离（收银员与厨师串通）；-库存管理混乱（缺乏监督）；-管理层监管缺位（内控失效）。-改进措施：-收银员与厨师职责分离；-建立库存电子管理系统，定期盘点；-加强管理层巡店检查，引入第三方审计。解析：