政府税收征管考核制度

PAGE政府税收征管考核制度一、总则（一）目的为了加强政府税收征管工作，提高税收征管质量和效率，确保国家税收收入及时足额入库，促进经济社会持续健康发展，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于各级税务机关及其工作人员在税收征管工作中的考核评价。（三）基本原则1.依法依规原则：严格依据国家税收法律法规和相关政策规定开展考核工作，确保考核过程和结果合法合规。2.客观公正原则：以客观事实为依据，全面、准确地评价税收征管工作成效，做到公平、公正，不偏不倚。3.科学合理原则：考核指标设置科学合理，考核方法简便易行，能够真实反映税收征管工作的实际情况和水平。4.激励约束原则：通过考核，激励税务机关及其工作人员积极履行职责，提高工作质量和效率，同时对工作不力的进行约束和督促改进。二、考核主体与对象（一）考核主体上级税务机关负责对下级税务机关的税收征管工作进行考核。具体考核工作由上级税务机关的征管部门牵头组织，相关业务部门协同配合。（二）考核对象各级税务机关及其内设机构、直属机构、派出机构以及全体税务工作人员。三、考核内容与指标（一）税收征管质量指标1.申报率：实际申报户数与应申报户数的比例，反映纳税人依法申报纳税的情况。2.入库率：实际入库税款与应入库税款的比例，体现税款及时足额入库的程度。3.滞纳金加收率：加收滞纳金的税款金额与应加收滞纳金的税款金额的比例，衡量对逾期纳税行为的征管力度。4.欠税增减率：期末欠税余额与期初欠税余额的增减变化比例，反映欠税管理成效。（二）税收征管效率指标1.办税服务厅工作效率：包括纳税人平均办税时间、窗口业务办理及时率等，评估办税服务的便捷程度和效率。2.税收征管信息化水平：如税收征管系统的运行稳定性、数据准确性、信息共享程度等指标，体现信息化手段在征管工作中的应用效果。3.税务检查效率：检查户数、查补税款入库时间等，反映税务检查工作的效率和质量。（三）税收征管执法规范指标1.税收执法准确率：执法文书使用规范率、执法程序合规率等，确保税收执法行为合法准确。2.税收执法过错率：执法过程中出现的过错行为数量与执法行为总数的比例，督促税务人员规范执法。3.税务行政处罚合法率：税务行政处罚决定符合法律法规规定的比例，保障行政处罚的合法性。（四）税收征管服务质量指标1.纳税人满意度：通过问卷调查、纳税人反馈等方式收集纳税人对税收征管服务的评价，衡量服务质量。2.纳税咨询解答准确率：对纳税人咨询问题的解答准确无误的比例，体现税务人员的业务水平和服务态度。3.税收政策宣传普及率：税收政策宣传覆盖范围、纳税人知晓程度等指标，反映税收政策宣传工作成效。（五）税收征管风险管理指标1.税收风险识别准确率：运用风险指标体系和模型，准确识别税收风险的比例。2.税收风险应对有效率：采取风险应对措施后，风险消除或降低的程度，评估风险应对工作效果。3.税收征管风险事件发生率：发生税收征管风险事件的数量，如重大税收违法案件、群体性税收争议等，反映风险管理水平。四、考核方式与周期（一）考核方式1.日常考核：通过税收征管信息系统、工作台账、执法记录等，对日常征管工作进行实时监控和记录，作为考核的基础数据来源。2.定期考核：上级税务机关按照一定周期（如季度、年度），对下级税务机关的税收征管工作进行全面考核。定期考核可采取书面报告、实地检查、数据比对等方式进行。3.专项考核：针对税收征管工作中的重点、难点问题或特定任务，开展专项考核，深入评估工作成效。（二）考核周期考核周期分为季度考核和年度考核。季度考核于每季度末进行，年度考核于次年年初进行。年度考核以全年各季度考核结果为基础，综合评价全年税收征管工作情况。五、考核程序（一）制定考核方案上级税务机关征管部门根据本制度要求和工作实际，制定具体的考核方案，明确考核内容、指标、方式、时间安排等。考核方案应提前通知下级税务机关。（二）数据采集与整理下级税务机关按照考核方案要求，收集、整理相关数据和资料，并进行自查自评，形成书面报告上报上级税务机关。上级税务机关征管部门对下级上报的数据和资料进行审核、汇总。（三）实地检查与核实根据考核需要，上级税务机关可组织实地检查，深入下级税务机关办税服务厅、税源管理部门等，核实相关工作情况，查阅文件资料、征管档案等，获取第一手考核信息。（四）综合评价与打分上级税务机关征管部门根据数据采集、实地检查等情况，对照考核指标体系，对下级税务机关的税收征管工作进行综合评价，计算各项考核指标得分，并汇总得出考核总分。（五）结果反馈与通报上级税务机关将考核结果反馈给下级税务机关，对考核情况进行通报。下级税务机关应针对考核中发现的问题，制定整改措施，限期整改，并将整改情况上报上级税务机关。六、考核结果运用（一）与绩效奖励挂钩将税收征管考核结果与税务机关及其工作人员的绩效奖励直接挂钩。对考核成绩优秀的单位和个人，给予表彰奖励，包括奖金、荣誉称号等；对考核不达标的单位和个人，扣减绩效奖金，并进行批评教育。（二）作为干部任用参考考核结果作为税务机关干部选拔任用、评先评优的重要参考依据。优先选拔考核成绩突出、工作表现优秀的干部，对连续考核不称职的干部，采取相应的组织处理措施。（三）促进征管工作改进通过考核结果的分析，总结税收征管工作中的经验教训，发现存在的问题和薄弱环节，为改进征管工作提供依据。上级税务机关针对共性问题，及时调整征管政策和措施，推动整体征管水