2026年财务管理实践题殡葬机构财务预算编制和执行模拟题

2026年财务管理实践题：殡葬机构财务预算编制和执行模拟题一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）1.殡葬机构在编制财务预算时，应优先考虑的因素是（）。A.社会公益性质B.政府补贴额度C.市场竞争压力D.运营成本控制2.殡葬机构年度预算编制中，属于固定成本的是（）。A.场地租赁费用B.殡仪师薪酬C.消毒用品采购费D.宣传推广费用3.殡葬机构在预算执行过程中，若实际收入低于预期，应优先采取的措施是（）。A.裁减非核心业务支出B.提高服务收费标准C.减少政府补贴申请D.增加临时性融资4.殡葬机构预算编制中，常用的定量分析方法不包括（）。A.历史数据分析法B.因素分析法C.德尔菲法D.敏感性分析法5.殡葬机构预算调整需经批准的层级通常为（）。A.财务部门负责人B.机构理事会C.项目主管D.股东大会6.殡葬机构在预算执行中，若某项费用超支，应首先分析的原因是（）。A.政策变动B.市场波动C.内部管理漏洞D.服务需求变化7.殡葬机构预算编制中，应重点考虑的非财务因素是（）。A.利润率B.社会影响力C.税费负担D.成本结构8.殡葬机构预算执行监督的主要方式是（）。A.定期财务报表分析B.随机抽查业务记录C.内部审计D.以上皆是9.殡葬机构预算编制中，若采用零基预算法，则（）。A.必须参考上年数据B.不受历史数据影响C.仅适用于核心业务D.需要大量前期调研10.殡葬机构预算编制中，若政府补贴减少，应优先调整的预算项目是（）。A.基础设施维护B.服务人员培训C.公益项目支出D.营销费用二、多项选择题（共5题，每题3分，合计15分）1.殡葬机构财务预算编制的依据包括（）。A.政策法规要求B.市场需求预测C.机构发展战略D.历史财务数据E.竞争对手动态2.殡葬机构预算执行中，可能导致预算偏差的因素有（）。A.服务需求波动B.人工成本上升C.政府补贴调整D.自然灾害影响E.预算编制不合理3.殡葬机构财务预算编制中，应重点考虑的定性因素包括（）。A.社会责任履行B.品牌形象维护C.利润最大化D.机构声誉管理E.成本控制效率4.殡葬机构预算执行过程中，需重点关注的内容有（）。A.资金使用效率B.业务收入完成率C.成本控制情况D.预算调整合理性E.风险应对措施5.殡葬机构预算调整的常见情形包括（）。A.政策政策变化B.服务项目增减C.成本结构变动D.政府补贴取消E.突发事件影响三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.殡葬机构财务预算编制只需考虑短期目标，无需关注长期发展。（×）2.殡葬机构预算执行中，超支项目必须经过审批才能追加资金。（√）3.殡葬机构预算编制中，历史数据是唯一可靠的参考依据。（×）4.殡葬机构预算调整无需经过机构理事会批准。（×）5.殡葬机构预算执行中，若收入高于预期，可自行增加非必要支出。（×）6.殡葬机构财务预算编制应与社会公益性质相结合，无需以盈利为目标。（√）7.殡葬机构预算编制中，零基预算法适用于所有业务项目。（√）8.殡葬机构预算执行监督仅由财务部门负责。（×）9.殡葬机构预算调整无需考虑政策合规性。（×）10.殡葬机构预算编制中，市场分析是定量分析方法。（×）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述殡葬机构财务预算编制的基本步骤。2.分析殡葬机构预算执行中常见的问题及应对措施。3.解释殡葬机构财务预算编制中，定性因素与定量因素的区别。五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）1.某殡葬机构2026年度预计收入为500万元，其中服务收入占60%，政府补贴占20%，其他收入占20%。若服务收入目标完成率为90%，政府补贴因政策调整减少10%，计算实际总收入预计为多少？2.某殡葬机构2026年度某项目预算成本为80万元，实际执行中人工成本上升5%，材料成本下降8%，管理费用增加3万元。计算该项目实际总成本为多少？六、案例分析题（共1题，25分）背景：某城市殡葬机构A（以下简称“机构A”）2026年度预算编制中，预计服务收入600万元，政府补贴100万元，总支出550万元。预算执行过程中，因政策调整，政府补贴减少20%；同时，市场需求增加，服务收入达到800万元。机构A决定将部分成本项目（如营销费用）预算减少10万元，用于增加公益项目支出。问题：（1）分析机构A预算调整的合理性及潜在风险。（2）若机构A需进一步优化预算执行，可采取哪些措施？（3）结合案例，说明殡葬机构财务预算编制与执行的关键要点。答案与解析一、单项选择题1.D解析：殡葬机构财务预算编制需以运营成本控制为核心，确保资源高效利用。2.A解析：场地租赁费用属于固定成本，不受业务量影响。3.A解析：优先削减非核心业务支出可减少短期资金压力。4.C解析：德尔菲法属于定性方法，其他均为定量方法。5.B解析：预算调整需经机构理事会批准，确保合规性。6.C解析：超支需先分析内部管理漏洞，避免重复问题。7.B解析：社会影响力是非财务因素，反映机构公益属性。8.D解析：财务报表分析、抽查记录、内部审计均需采用。9.B解析：零基预算法不受历史数据影响，从零开始编制。10.D解析：营销费用可优先调整，以降低短期支出。二、多项选择题1.A、B、C、D、E解析：预算编制依据需结合政策、市场、战略、历史数据及竞争情况。2.A、B、C、D、E解析：所有选项均可能导致预算偏差。3.A、B、D、E解析：C属于定量因素，其他为定性因素。4.A、B、C、D、E解析：需全面关注资金效率、收入完成率、成本控制等。5.A、B、C、D、E解析：所有选项均属常见预算调整情形。三、判断题1.×解析：殡葬机构需兼顾短期与长期目标。2.√解析：超支需审批，确保资金合规使用。3.×解析：历史数据需结合市场变化调整。4.×解析：预算调整需理事会批准。5.×解析：收入超支需优先分析原因，避免盲目增加支出。6.√解析：公益性质优先，盈利为辅助目标。7.√解析：零基预算法适用于所有业务。8.×解析：预算监督需多部门协作。9.×解析：预算调整需符合政策要求。10.×解析：市场分析属于定性方法。四、简答题1.财务预算编制步骤：（1）收集资料，分析历史数据；（2）确定预算目标，明确收入支出项目；（3）采用定量或定性方法编制预算草案；（4）提交机构审议，批准预算方案；（5）执行预算，定期监控调整。2.预算执行问题及应对：问题：资金使用效率低、收入未达标、成本超支等。应对：加强成本控制、优化资源配置、定期分析偏差原因。3.定性因素与定量因素的区别：定量因素：可量化，如收入、成本、利润等；定性因素：难以量化，如社会责任、品牌形象等。五、计算题1.实际总收入计算：服务收入：600万×90%=540万政府补贴：100万×(1-10%)=90万其他收入：600万×20%=120万实际总收入=540+90+120=750万元2.实际总成本计算：人工成本：80万×(1+5%)=84万材料成本：80万×(1-8%)=73.6万管理费用：+3万实际总成本=84+73.6+3=160.6万元六、案例分析题（1）预算调整合理性及风险：合理性：减