2026年税务师考试税法与税务实务操作题库

2026年税务师考试：税法与税务实务操作题库一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物取得含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.9万元B.10.8万元C.8万元D.17.6万元2.个人将购买2年以上的住房对外销售的，免征个人所得税。该规定适用于（）。A.全国范围内B.仅限一线城市C.仅限二线城市D.仅限特定城市3.某个体工商户2026年4月取得经营收入15万元，发生成本8万元，允许扣除的费用2万元。该个体工商户当月应缴纳的个人所得税为（）。A.1.5万元B.2万元C.0.9万元D.1.2万元4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？（）A.职工工资薪金B.购买办公设备的支出C.职工福利费D.高于市场水平的业务招待费5.某公司2026年3月转让一处闲置厂房，取得收入500万元，该厂房原值300万元，累计折旧100万元。该企业应缴纳的土地增值税为（）。A.80万元B.100万元C.120万元D.150万元6.以下哪项不属于企业所得税的前期费用扣除范围？（）A.广告费B.工会经费C.职工教育经费D.超标的业务招待费7.某居民企业2026年境内应纳税所得额200万元，境外所得50万元，境外已纳税款20万元。假设企业所得税税率为25%，该企业当期应缴纳的企业所得税为（）。A.50万元B.45万元C.60万元D.65万元8.个人出租住房，减按多少税率征收房产税？（）A.4%B.10%C.12%D.0%9.某企业2026年5月取得国债利息收入10万元，该收入应（）。A.纳税B.免税C.减半征收D.暂免税10.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%二、多项选择题（共5题，每题2分）1.以下哪些项目属于企业所得税的不征税收入？（）A.财政拨款B.行政事业性收费C.国债利息收入D.转让股票所得2.个人独资企业投资者个人所得税的征收方式包括（）。A.比例税率B.超额累进税率C.全额征收D.比例征收与超额累进税率相结合3.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？（）A.职工工资薪金B.超标的广告费C.职工福利费D.超标的业务招待费4.房产税的征收对象包括（）。A.经营性房产B.住宅房产C.行政机关自用房产D.个人出租住房5.增值税一般纳税人适用的税率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（小规模纳税人）三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。（）2.个人所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日。（）3.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，不得抵扣进项税额。（）4.个人出租非住房，减按4%税率征收房产税。（）5.企业所得税的纳税地点由企业所在地税务机关确定。（）6.小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。（）7.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。（）8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育等。（）9.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）10.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，免征增值税。（）四、计算题（共3题，每题5分）1.某企业2026年5月销售货物取得含税销售额200万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额20.25万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少？2.某个人2026年3月出租住房取得月租金收入5000元，当月发生修缮费用500元。该个人当月应缴纳的房产税和个税分别为多少？（假设房产税按4%征收，个税按10%征收）3.某企业2026年境内应纳税所得额300万元，境外所得80万元，境外已纳税款30万元。假设企业所得税税率为25%，该企业当期应缴纳的企业所得税为多少？五、简答题（共2题，每题6分）1.简述个人所得税专项附加扣除的内容及标准。2.简述增值税留抵退税的政策要点。答案与解析单项选择题1.A解析：应纳增值税＝100÷（1＋13%）×13%－10.8＝9万元。2.A解析：该规定适用于全国范围内，无地域限制。3.C解析：应纳税所得额＝15－8－2＝5万元，应纳个人所得税＝5×20%－1.5＝0.9万元。4.D解析：业务招待费超过60%的部分不得税前扣除。5.B解析：增值额＝500－（300－100）＝200万元，适用税率为30%，应纳税额＝200×30%＝60万元，但需减去扣除项目后的余额，因此实际应纳税额为100万元。6.D解析：超标的业务招待费不得税前扣除。7.B解析：应纳税额＝（200＋50）×25%－20＝45万元。8.A解析：个人出租住房减按4%税率征收房产税。9.B解析：国债利息收入免税。10.A解析：增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。多项选择题1.A、B解析：财政拨款和行政事业性收费属于不征税收入。2.B、D解析：个人独资企业投资者个人所得税采用比例征收与超额累进税率相结合的方式。3.A、C解析：职工工资薪金和职工福利费可以税前扣除，但超标的广告费和业务招待费不得扣除。4.A、B解析：房产税征收对象包括经营性房产和住宅房产，但不包括行政机关自用房产。5.A、B、C解析：增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%。判断题1.×解析：公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，但实际扣除比例由省级税务机关确定。2.√3.√4.×解析：个人出租非住房按12%税率征收房产税。5.√6.×解析：小规模纳税人符合条件的也可享受留抵退税政策。7.√8.√9.√10.×解析：小规模纳税人月销售额不超过10万元的，可享受免征增值税政策，但需满足其他条件。计算题1.应纳增值税＝200÷（1＋13%）×13%－20.25＝15.75万元2.房产税＝5000×4%＝200元；个税＝（5000－800）×10%＝420元3.应纳企业所得税＝（300＋80）×25%－30＝80万元简答题1.个人所得税专项附加扣除内容包括子