金融机构审计合同模板及协议书

金融机构审计合同模板及协议书鉴于鉴于甲方拟委托乙方对其截至[年]年[月]日止的[年度/半年度/季度]财务报表进行审计，乙方同意接受委托，双方根据《中华人民共和国民法典》及相关法律法规、中国注册会计师职业道德守则和中国相关会计准则的规定，经友好协商，达成如下协议：第一条服务范围及对象1.1乙方同意按照中国注册会计师审计准则的规定，对甲方提交的、旨在按照企业会计准则编制的、截至[年]年[月]日止的[年度/半年度/季度]财务报表（包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注，以下统称“财务报表”）进行审计。1.2审计目的是对财务报表是否不存在重大错报（包括由于舞弊导致的错报）发表审计意见。审计范围包括但不限于审查甲方提供的会计记录、凭证，执行分析性复核，进行函证，监盘存货和固定资产，测试内部控制系统，访谈管理层和员工，以及乙方认为必要的其他审计程序。1.3乙方将依据中国注册会计师审计准则执行审计工作，并遵守甲方所在地中国有关法律法规（包括但不限于《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国保险法》及相关金融监管规定）。1.4本合同约定的审计业务不包括但不限于：为甲方提供管理咨询、内部控制设计、税务筹划、财务顾问等可能损害审计独立性的非审计服务；为甲方提供内部控制审计（除非另有书面约定）。第二条双方权利与义务2.1乙方的权利与义务：2.1.1有权要求甲方按照约定提供所有与财务报表编制相关的会计资料、文件和其他信息，包括但不限于会计凭证、账簿、报表、合同、纳税申报表、内部控制文件、管理层声明书等，并保证其真实性、完整性。2.1.2有权了解甲方的业务性质、经营规模、内部控制、组织结构、财务状况、经营成果以及会计政策、会计估计等，以便执行必要的审计程序。2.1.3有权要求甲方安排必要的人员配合审计工作，提供必要的解释和说明。2.1.4有权监盘甲方的存货、固定资产、有价证券等资产。2.1.5有权按照约定时间提交审计报告。2.1.6应保持职业怀疑态度，保持实质上的独立性和形式上的独立性，遵守中国注册会计师职业道德守则。2.1.7应以应有的职业谨慎执行审计工作，并获取充分、适当的审计证据。2.1.8应对在执行审计业务过程中知悉的甲方商业秘密承担保密义务。2.1.9应按照约定收取审计费用。2.2甲方的权利与义务：2.2.1有权要求乙方按时、按质完成审计工作，并就审计过程中发现的问题进行沟通和解释。2.2.2应按照合同约定及时提供财务报表及其他审计所需资料，确保其真实、准确、完整。2.2.3应指定专门接口人，负责与乙方沟通协调审计相关事宜。2.2.4应保证内部控制在审计期间有效运行。2.2.5应向乙方提供所有可能影响财务报表的舞弊、关联方交易、担保、诉讼等信息。2.2.6应对乙方在执行审计业务过程中知悉的甲方商业秘密承担保密义务。2.2.7应按照合同约定及时足额支付审计费用。第三条审计费用及支付3.1本合同项下的审计费用为人民币[金额]元（大写：[大写金额]）。3.2费用构成包括但不限于审计费、差旅费等（具体明细可参见附件，如有）。3.3支付方式：甲方应在收到乙方开具的符合要求的发票后[期限]日内，将全部审计费用支付至乙方指定银行账户。账户名称：[乙方账户名称]开户银行：[乙方开户银行]银行账号：[乙方银行账号]3.4如因增加审计范围或工作量导致费用需要调整，双方应另行协商并签订补充协议。3.5乙方因执行审计业务而支出的、根据合同应由甲方承担的差旅费用，应另行开具发票，甲方应在收到发票后[期限]日内支付。第四条独立性4.1双方确认并同意，乙方及其审计项目组成员（包括执行该审计业务的人员及那些可能影响其独立性的主要近亲属）已获得并将保持实质上和形式上的独立性，以符合中国注册会计师职业道德守则及中国证监会、银行保险监督管理机构等监管机构关于独立性的所有规定。4.2乙方承诺将遵守中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德守则》以及与独立性相关的具体规定，包括但不限于关于自我评价、利益冲突、密切关系、外在压力等的要求。4.3甲方应向乙方提供关于审计项目组成员及主要关联方独立性方面所有必要的信息，并应承诺不采取任何可能损害乙方独立性的行动。4.4如出现可能影响乙方独立性的情形，乙方应立即通知甲方，双方应按照相关职业道德守则和监管规定处理，直至独立性得到恢复或消除。第五条保密条款5.1除非事先获得对方书面同意，任何一方均不得向任何第三方披露在本协议履行过程中获知的对方的商业秘密、技术信息、财务信息或其他未公开信息（“保密信息”）。5.2本保密义务不适用于以下信息：(a)在披露前已为公开信息；或(b)在披露时非因违反本协议而为第三方所知晓且非因该第三方违反任何保密义务而获得的信息；或(c)接收方能证明在从披露方获得该信息时已知悉且无合理理由应当知悉该信息；或(d)接收方从有权披露该信息的第三方合法获得该信息，且该第三方无违反保密义务；或(e)接收方为履行法律法规或监管要求而披露，且已尽合理努力通知披露方。5.3双方应对其员工、代理人或顾问因履行本协议而接触到的保密信息承担保密义务，并确保其遵守本协议的保密规定。5.4本保密条款在本协议终止后[期限，如：三]年内持续有效。第六条审计报告6.1乙方应在审计工作完成后[期限，如：六十]日内，向甲方提交审计报告。审计报告应按照中国注册会计师审计准则的要求编制。6.2乙方将提交[份数]份审计报告（包括电子版和/或纸质版）给甲方。6.3乙方应在中国证监会、银行保险监督管理机构等监管机构要求的时限内（如有），按照其具体规定提交审计报告。第七条期限与终止7.1本协议自双方授权代表签字盖章之日起生效，有效期为[期限，如：一年]，自[年]年[月]日至[年]年[月]日止。期满后如需继续合作，双方应提前[期限，如：三十]日协商续签事宜。7.2发生下列情形之一时，任何一方有权书面通知对方终止本协议：(a)另一方严重违反本协议约定，且在收到通知后[期限，如：三十]日内未能纠正；或(b)乙方失去独立性，无法继续执行审计业务；或(c)甲方进入破产、清算程序；或(d)法律法规或监管要求发生重大变化，导致继续履行本协议不可行。7.3协议终止时，乙方应完成至终止之日的审计工作，并提交相关审计报告。甲方应支付乙方已完成工作的相应费用。双方应根据约定结算费用，并返还或销毁属于对方的资料和信息。第八条违约责任8.1若甲方未能按时支付审计费用，每逾期一日，应按逾期支付金额的[比例，如：万分之五]向乙方支付违约金，但累计违约金不超过审计总费用的[比例，如：百分之十]。逾期超过[期限，如：三十]日，乙方有权暂停审计工作或单方解除本协议。8.2若乙方未能按时提交审计报告，每逾期一日，应按审计总费用的[比例，如：万分之五]向甲方支付违约金，但累计违约金不超过审计总费用的[比例，如：百分之五]。逾期超过[期限，如：三十]日，甲方有权解除本协议并要求退还已支付的全部费用。8.3若因乙方违反独立性要求给甲方造成损失，乙方应承担相应的赔偿责任。8.4若因甲方提供虚假信息或隐瞒事实，导致乙方发表不恰当的审计意见并给甲方造成损失，甲方应承担相应的赔偿责任。8.5任何一方违反保密义务，应赔偿因此给对方造成的全部损失。第九条不可抗力9.1若因地震、台风、洪水、火灾、战争、罢工、政府行为等不可抗力因素，导致任何一方无法履行本协议义务，受影响方应立即通知对方，并在合理期限内提供证明。9.2因不可抗力导致协议无法履行或延迟履行的，受影响方根据不可抗力的影响，部分或全部免除责任，但法律另有规定的除外。双方应协商决定是否延期履行、部分履行或解除协议。第十条法律适用与争议解决10.1本协议的订立、效力、解释、履行及争议解决均适用中华人民共和国法律。10.2因本协议引起的或与本协议有关的任何争议，双方应首先通过友好协商解决。协商不成的，任何一方均有权将争议提交[选择仲裁或诉讼，如：甲方所在地有管辖权的人民法院]诉讼解决。第十一条其他11.1本协议构成双方就本协议标的事项达成的完整协议，取代双方此前就此达成的所有口头或书面协议、谅解或安排。11.2对本协议的任何修改或补充，均应以书面形式作出，并经双方授权代表签字盖章后生效。11.3若本协议任何条款被认定为无效或不可执行，不影响其他条款的效力。双方应协商